基于财务风险管理的企业内控体系构建

贾玉雪

摘要：在企业生产经营管理活动开展过程中，为实现自身健康持续发展，提高自身参与市场竞争能力，企业应构建科学的内控体系，加强财务风险管理，以此控制企业财务风险的发生，减少其给企业所带来的损失。然而，在企业财务风险管理中，内控体系建设仍存在一些问题，影响了内部控制效用的发挥。对此，本文针对性提出一系列措施，推动内控体系构建，提高财务风险的管理控制水平，为企业实现健康持续发展奠定坚实基础。

关键词：财务风险管理;内控体系;构建

新形势下，在企业各项经营活动开展过程中，为控制生产经营成本，实现经济效益的最大化，财务风险的规避是关键，对此，企业应重视财务风险的管理，制定科学的内控体系并确保有效落实，对企业生产经营活动顺利开展、实现发展战略具有重要意义[1]。须知，企业内控体系直接影响着企业生产经营活动开展，决定着企业生产运行、战略计划制定、资源科学分配以及财务管理等，对此，面对内控体系制定过程中存在的问题，要及时规避并控制，成为企业管理重点。

一、财务风险管理与内控体系的简单概述

财务风险主要是指企业可能失去偿债能力的风险隐患，以及股东收益的不确定性。在企业生产运营过程中，财务风险包含了资产结构风险、投资风险、收益分配风险等，财务风险的产生，有多方面因素影响，如经济政策、金融环境、市场环境等外部因素，企业资金利用效率、现金流等内部因素。为降低财务风险的发生，应加强财务风险的管理。

企业内控管理，主要利用内部控制方式对企业高效管理，充分利用企业内部资源，结合外部市场信息，对企业灵活调控，推动企业稳定经营，降低企业经营风险发生，促进企业健康持续发展。可以说，内部控制是防范财务风险的有效手段，企业落实内部控制，能够有效规避各项风险损失，加强各部门、各单位间的沟通联系，提高企业信息传递效率，增强政策执行力度，有效规避各项财务风险[2]。

根据企业实际情况看，企业财务风险主要具有如下特点：其一，客观性。企业财务风险处处时时存在，并不会以人的意志转移，人们难以回避、无法消除，只能通过各种手段应对风险，规避风险。如资金预算编制和预算执行时，如出现参考信息不准确、不全面，导致资金预算缺乏合理性，预算执行时，执行人员专业性不足，导致资金支出不规范，都可能导致财务风险，展现了财务风险的客观性。其二，财务风险全面性。在企业财务管理的所有环节，都可能导致财务风险。其三，财务风险的不确定性。在一定条件下，可能某段时期会发生风险，而某段时期却不发生风险。对财务风险的特点，构建科学的内控体系，能够促使企业各项管理工作顺利开展，有效防范和控制各种风险，从而尽可能降低风险所造成的损失。

二、财务风险管理下企业内控体系构建的薄弱层面

（一）内控体系构建忽视了财务风险管理

在企业风险管理中，内控体系的科学构建发挥着关键作用，在企业现代化建设中，内控体系越发得到重视，但是，在内控体系实际构建时，大多数企业重视度不足。在企业管理过程中，大多数企业仍以粗放式管理为主，重视企业的生产活动开展和经济效益提升，忽视了企业财务风险管理。甚至于，部分领导对内控体系认识不到位，甚至将内控体系和财务风险管理相分离，在内控体系建设过程中，未能将财务风险管理纳入内控体系中，导致企业无法有效规避财务风险，增大了企业运行风险隐患，制约了企业健康持续发展[3]。

（二）企业内控体系不够完善

在企业构建内控体系时，体系不完善主要表现在如下两方面：其一，企业在内控体系建设时，内控体系对财务风险的评估和规避能力不足，内控体系的有效性受到影响。其二，企业在内控体系建设时，体系不完善较为常见，因为管理层对内控体系不够了解，甚至于，企业并未建立专门的财务风险管理部门，致使财务风险管理部门的职责直接由划分到财务部门，导致企业权责财交叉混淆，影响了不相容岗位的分离，财务风险管理效果不佳。

（三）企业内控监管不到位

在现阶段，我国多数中小企业因人员较少、发展资金不足等因素，各部门设置不够科学、完善，一人多岗、岗位边界不清晰、未单独设置审计机构等，且企业发展更多关注成本效益，对内部控制重视度不足，在该种情况下开展内控监督工作，导致内控监督的表面化、形式化[4]。并且，在部分企业中，内控监督的管理体系不完善，直接影响了财务风险管理、内部控制的协调，两种管理体系的价值无法充分发挥，增大了财务风险发生概率。对此，在财务风险管理下，加强内控监管，及时发现潜在风险并予以控制，对内控体系的效用发挥、对实现企业健康持续发展具有重要意义。

三、财务风险管理下企业内控体系构建对策

（一）在内控体系中纳入财务风险的管理观念

在企业发展过程中，想要通过构建科学的内控体系，提高财务风险的管理质量，内控体系应将财务风险管理涵盖其中，并提高全体人员的财务风险管理意识，如此，在落实内部控制体系时，能够有效降低财务风险。首先，企业应加强财务风险管理的宣传工作，通过宣传手册、知识讲座、企业网络平台建设等方式，提高管理人员的财务风险防范意识。其次，在内控体系建设中，应保障内控体系的覆盖全面性，将企业内部各个环节包含其中，并加深内控人员对财务风险管理的认识，发挥内控体系对财务风险管理的作用，推动企业稳定运行。

（二）完善企业内部控制体系，提高风险防范水平

在企业构筑内控体系时，为保障内控体系的完善性，防范各类财务风险，推动企业健康持续发展，应注意以下几点：其一，构筑内控体系前，应对其充分了解，掌握大企业先进的内控体系，结合自身实际情况，根据财务风险管理要求，构建适合企业的内控体系。其二，加强财务管理人员培养，做好岗位调整工作，保障企业各个岗位职责和义务的明确，做到不相容岗位分离，责任到人，从而发挥内控管理的作用，提高财务风险管理质量[5]。其三，完善内控体系时，企业应重视内控目标的设置，在实际设置中，应注意内控目标和企业内外环境的有效结合，以科学、明确的目标，开展内控工作，避免内控目标不合理，导致企业的内控体系不完善、增大财务风险发生的现象。

（三）加强企业内控体系的监督控制

纵观现代化企业内部管理，我国部分企业在财务预算管理、内部监督等方面执行力度不强，对此，企业应加强对内控管理的重视度，加大对内控体系落实的监管，优化监管环境，由专业人员配合工作，将财务风险管理责任科学划分至专业人员身上，使每名管理人员都肩负财务风险管理职责，保障财务风险的管理质量。同时，企业在内控体系建设中，应重视事前预防、事中防控与事后追踪，通过对企业内部管理的全面监督，尤其是对财务风险管理的监控，不断提高监控水平，增强内控体系的有效性，推动企业健康持续发展。

四、结语

总而言之，在企业内部管理过程中，为有效规避财务风险，促进企业健康持续发展，企业应基于财务风险管理工作，构建科学的内控体系。然而，在内控体系实际构建中，仍存在一定问题，制约了内控体系的效用发挥。对此，企业应在内控体系中强化财务风险的管理观念，完善企业内部控制体系，加强企业内控体系的监督控制，以此发挥内控体系的成效，提高财务风险的管理水平，促进企业稳定发展。

参考文献：

[1]李国均.试析基于财务风险防范的企业内控制度构建[J].商讯，2020（3）：42-43.

[2]许芝.基于风险管理视角的企业内控体系构建[J].商讯，2020（2）：133-134.

[3]杨军平.浅谈财务风险管理的企业内控体系构建[J].中外企业家，2020（3）：64-65.

[4]叶益平.基于财务风险管理的企业内控體系构建[J].财会学习，2019（35）：243-244.

[5]陈明新.试析财务风险管理背景下企业内控体系构建[J].财经界：学术版，2019（21）：163-164.