企业财务风险与税务风险的比较研究核心探究

李科研

摘要：企业财务风险与税务风向为企业运转经营中存在两种重要风险，两种风险对于企业管理水平具有决定性作用，以往的研究大多是对两种风险单独分析，不利于企业风险防防控综合能力的提升。为此本文将财务风险及税务风险的进行比较分析，并提出了有效的风险防控措施，提高企业收益，促进企业可持续发展。

关键词：企业;财务风险;税务风险

一、企业财务风险与税务风险概述

（一）企业财务风险概述

社会的高速发展，不同行业背景的变化，以及社会经济大环境与政策的影响都造成企业的财务活动存在许多不确定因素，市场环境的变化增加了企业财务活动的不确定性[1]。企业经营情况直接决定了企业财务活动，财务活动主要包含了信用风险、投资风险、筹资风险、流动性风险等不同环节，因此企业的日常经营不能及时获取企业全面的财务信息，所以增加了财务活动的风险性，给企业带来了较大的经济损失，引起企业计划收益与实际收益的严重差距，直接影响了企業的经营能力。

（二）企业税务风险的概述

企业的运转经营中除了承担财务风险外，税务风险也是企业经营需要承担的风险，我国法律规定，企业必须依法纳税，税务风险是由于企业的日常经营的财务调节过程中与税法或先关法规不符引起的。税务风险对企业的市场声誉以及财务状况造成严重的影响，甚至还需承担相应的法律责任[2]。企业应加强自身的税务意识，注重对有关法律法规的研究解读，关注国家的优惠政策，进行合理避税有效降低企业的纳税负担，减少运营成本。不恰当的财务活动会与税法相悖导致了企业承担了税务风险，为此企业的日常经营中要对财务风险及税务风险进行比较，以便构建科学合理的风险防控体系，促进企业稳定、高效的发展。

二、企业财务风险与税务风险比较研究

企业财务风险与税务风险的特征存在一定统一性，即不确定性，企业的日常经营活动无论是外在的宏观经济环境、政策以及市场环境或是内在的经济模式都存在许多的不确定因素，都让企业不同程度的承担财务风险及税务风险，两种风险都具有不可估量性，企业只有不断完善管理体制才能进行有效的风险防控。 同时两种风险的统一性还体现在企业收益的相对性[3]。企业的最后经营目标是盈利，为追求更大的经济效益为此必须要承担更大的风险，为此企业必须要寻求收益及风险的最大化，确保企业的稳定经营。两种风险特征存在一定的差异性，在了解企业财务风险及税务风险的基本概念后可以发现财务风险是不可避免的，是客观存在的，随着企业的不断发展以及市场环境的动荡变化，企业为了提高自身的竞争力，通过不同方式融资获取更多的资金支持，这在一定程度上增加了企业的财务风险。与其相比，税务风险是由纳税主体以税法为基本进行的纳税行为有紧密关系，换言之，税务风险是由纳税主体的主观行为决定的。现阶段，我国税法体系不够完善，纳税人税法意识不强都导致了税务风险的上升趋势[4]。

三、企业财务风险与税务风险成因比较分析

（一）企业财务风险成因分析

企业财务风险是客观存在的，财务风向是不可避免的，企业只能通过采取有效措施将企业承担的财务风险降到最低，财务风险的形成主要包含了内外部两方面原因，其中外部原因主要由于市场环境、宏观经济环境以及相关法律法规。内部原因主要包含以下三个问题，首先是企业经营财务决策失误，涉及企业经营的各个环节，具体表现在资金规模失误、筹资时间风险、债务期限风险等资金结构不合理导致的财务风险，资金收益分配与收益分配不合理对企业盈利能力的影响，以及企业借入资金与自有资金比例不合理对企业债务偿还能力的影响。其次是风险意识薄弱，财务管理人员缺少分享意识，在实际工作中只主动进行企业资金的管理，但由于财务风险具有一定客观性，管理人员应具有较高的风险意识才能对财务风险进行预警与防控，以便能及时应对企业突发事件的发展[5]。最后是缺少完善的风险管理体系，企业财务管理活动覆盖了企业经营的各个环节，但大多企业缺少健全的财务管理体系不能对企业内务的财务活动进行有效的管理，导致财务活动存在一定漏洞，不能对财务风险进行及时的预警，尤其是现阶段激励的市场竞争在缺少完善的风险管理体系下不利于企业的可持续发展。

（二）企业税务风险成因分析

税务风险的形成同样包含内外部两方面原因，其中外部因素包含了税法环境、相关法律法规、企业的社会关系等因素。内部因素主要包含了以下四个方面原因，一是纳税风险，企业主体不能按照税法要求严格履行纳税责任，或是当税法变动的前提下，不能及时掌握情况导致企业的经营决策失误。二是税务筹划风险，未对税收政策进行正确理解，导致企业税务筹划失误。三是工作人员职业素质低下，优秀工作人员能有效确保企业的稳定高效运转，有的企业缺少经验丰富的税务工作人员，在一定程度上增加了企业承担税务问题的风险性。四是风险预警体系，为有效规避企业税务风险应建立完善的风险预警体系，但由于企业尚未建立科学的风险预警机制导致了税务风险的形成。

四、企业风险防范措施

（一）做好企业风险识别工作

企业的日常经营中，为更好地规避风险，降低企业的管理成本，应做好企业财务风险以及税务风险的识别工作，上文中分析了两种风险的异同及成因，以此为根本进行识别工作。现阶段主要使用的识别方法分为两大类：一是采用德尔菲、专家会议法以及头脑风暴等方法对风险进行定性分析。二是指标识别与财务报表的对风险进行定量分析，指标识别是通过计算企业的财务风险指标值辨认可能存在的财务风险，财务报表是分析企业的资金、收益、债务、流动资金、固定资产情况进行分析并发现财务活动中存在的财务风险。

（二）建立完善的风险防控制度

企业为更有效的规避风险，应建立完善的风险防控制度，一是，企业财务风险的防控，建立科学的投资决策机制，企业的财务活动应在进行可研分析及风险评估后才能进行;建立合理的奖励机制，以及调动财务工作人员的功能积极性;制定科学合理的财务风险管理制度，明确企业财务财务管理目标、财务工作人员的岗位职责，健全管理机构的设置，充分发挥各职能部门在财务风险预警及防控中的作用。二是，企业税务风险的防控，税务风向不同财务风险，具有绝对的主观能动性，为此企业自身必须提高纳税意识，纳税是基本责任的前提下对税务进行研究分析以便实现企业效益最大化，工作人员应根据企业经营情况掌握企业使用的纳税方法、税种、税率等情况，明确企业的税务风险，及时与税务人员进行沟通避免由于法令理解不准确导致税务风险的产生。

五、结语

企业主要包含了财务、税务两项重要的经营管理活动，通过对财务风险与税务风险的比较分析，发现了两者之间的联系及差异，企业应充分把握两种风险风险，提高对其的重视程度，以便制定有针对性有效的风险应对措施，促进企业长久健康发展。

参考文献：

[1]陈欣.企业财务风险与税务风险的比较实践思考[J].中国中小企业， 2019（7）：106-107.

[2]李上储.浅析房地产企业税务风险与财务管控的思考[J].信息周刊，2018（18）：1.

[3]王巍.系统论视角下企业财务风险与税务风险比较[J].财会通讯：综合（中），2015：141.

[4]张明.对于企业财务风险与税务风险的比较研究[J].城市建设理论研究：电子版，2015（16）：16.

[5]陈文锋.企业财务风险与税务风险的比较研究[J].中国乡镇企业会计，2016（2）：53-54.