加强集团公司财务资金管理工作创新对策

王帅

摘要 为加强对集团公司的财务资金管理工作，规范资金配置、确保资金的供应、防范资金风险，需要公司对财务资金的预算、筹资、配置、调度、风险、银行账户等经济活动进行管理。为此，一些集团公司成立了下属的财务公司对集团的财务进行有效管理，通过明确年度项目支出、各项费用支出、资金风险管控的归口管理职责的方式对集团公司的财务资金进行管理，以期提高集团公司财务资金管理工作的效率。

关键词 集团公司;财务资金管理;创新对策

加强对集团公司财务资金管理工作的创新不仅能将财务资源的聚合优势充分发挥出来，使得融资渠道、投资渠道以及相关手段更加通畅，提高资金使用效率，降低整体资金成本，还能增强集团公司财务管理水平，促使集团公司获得更好发展。基于此，在实际的工作中需要有针对性地加强集团公司财务资金管理工作的创新水平，提升集团公司的竞争力。

一、提升结算能力，实现资金之间的相互调剂缺余

通过财务公司不仅可以有效提高集团公司内资金使用效果，并且还能使资金的运作一直都处于集团公司严谨有效的掌控之下，进而有效降低各种资金风险[1]。提高企业内部资金集中度，究其根本是源于对角色的定位，集团公司可以通过财务公司对资金进行集中管理，达到金融资本与产业资本有效融合的目的。通过财务公司提升资金的归集率，可以确保资金的集约利用，并且撬动资金杠杆。还可以采取自上而下的战略进行引领，对资金归集考核进行强化，自内而外地提升经营的创新水平;与此同时财务公司还要做到在集团公司外负债不断扩大的情况下，满足集团公司以及集团公司涉及的各个企业的内部资金需求。同时，集团公司还要打造全网络化的信息管理平台，突破地域制约，真正实现预算、筹资、配置、调动等多方位的数据共享;另外，还要在对成员进行科学划分的基础上建立登记评估制度，以此优化相关部门的工作流程。由此可见，集团公司可以通过财务公司对财务资金管理工作进行创新，进而保障相关工作的高质量开展和顺利完成。

二、拓展财务公司服务领域，提供更加全面的金融服务

财务公司发展的主要目的就是为了推动企业集团内部财务资金管理工作的开展，另外还能在一定程度上促进产品的销售，其主营业务是资本运作，且具备独立法人的资格。集团公司下属财务公司能够做到在集团公司财务资金管理工作中将一种完全市场化的企业与银企或企业的关系融入其中。在此模式背景下，集团公司涉及的成员企业财权具备完全独立的特点，可以针对资金的使用运用决策权力，在此过程中财务公司可以对集团公司涉及的成员企业起到专门的约束作用。但是只有成员企业具备独立经济利益时，这种约束作用才能真正发挥其作用价值，因此，财务公司可以说是以分权形式为基础的财务管理模式。财务公司还能进行集团公司内部转账以及结算工作，促使资金周转速度加快，与此同时还能为与集团公司有关的其他成员企业提供资金调查、信息服务、投资咨询以及担保工作，这就意味着财务公司能够提供更加全面的金融服务，推动集团企业的稳定运行。

具体来说，可以通过重点控制与全面控制相结合的原则、事后审批与事前审批相结合的原则、分离不相容职务原则、实用性与科学性相结合的原则提升内部审批流程效率。另外，财务公司可以通过债券的发放发挥其金融作用，具体的发放策略为：吸收集团成员中单位的富余资金，以发放贷款的方式对存在资金短缺问题的成员单位进行补充，通过这种吸存放贷的模式，使公司的资金形成制衡。此外，还可以在吸存放贷的模式下，为公司提供不同种类的负债、资产等商业银行服务。

三、开立内部结算账户，充分发挥资金管理优势

在集团公司以及集团公司涉及的其他成員企业都是以独立法人的形式存在的情况中，集团公司以及集团公司涉及的其他成员企业都可以在商业银行中开立属于自己的实际账户，结算业务的主要账户可以由财务公司实际账户担任，或者将财务公司账户当作为结算账户，而二级结算账户可以由其他成员企业开立的实际账户担任，这种情况下商务银行需要在约定的基础上，将资金在一级结算账户与二级结算账户之间进行下拨以及上划[2]。收款和付款都需要经过相应货币的总账户，这就意味着结算账户归于财务公司，进而形成了集团公司与企业的现金集合库，并且在现金集合库中存在着不同的货币，这相当于在货币的基础上实现了现金流的统一，进而使得各个货币的头寸净额被直接控制。不仅如此，其他成员企业也可以通过收入支出结合的方式开设实际账户，同时还可以采取收入支出分开的方式开设实际账户。值得注意的是，无论是集团公司还是其他成员企业在设立实际账户过程中，不能使得记账机制发生变化。

财务公司还需建立统一的会计核算制度，而这也是其他管理制度实施的基础，可以确保会计核算工作科目使用的统一，也为设计师提供了较为便利的设计环境，可以确保年度会计报告的披露时间。具体而言，对于平衡内外部账户来说，即对于企业管理者的责权对等，可以通过财务管控、战略管控两种方式来完成。就财务管控来说，集团公司采取放权模式，为下属公司制定任务，但不制约其管理模式;对于战略管控来说，要在集团公司对下属部门的业务战略规划进行审批后方可执行。

四、创新资金管理模式，加强集团公司的管理控制

创新资金管理模式即对财务信息一体化系统进行完善，同时在此基础上做到可以更加便利地实时监控公司的财务活动，以此提升信息的可信度，进而更加公正客观地对子公司的财务情况进行评价。财务公司应持续推进将账户管理统一、财务资金管理制度统一、统筹安排统一、支付流程统一以及财务资金管理平台统一，同时还要根据集团公司的实际情况以及获得的新发展，创新资金管理模式，进一步建立健全在财务共享基础上的集团公司财务资金管理控制新模式。在此基础上，财务公司还要建立基于大数据和区块链技术的管理体制变革模式，以云化和实时化的方式进行创新式财务管理。具体而言，财务人员可以以大数据和区块链技术为依托，对企业未来的发展前景进行数字化分析，在这一模式下，整体性分析的结果会比单一分析结果更具信任度，以数据化信息报告挖掘数据背后的更多业务量。

首先，在此过程中，财务公司首先要做到不断强化财务资金预算管理，进而使财务资金预算管理控制力度不断提高，并且还要结合集团公司的发展战略规划，合理科学地编制一段时间内的财务资金滚动计划并制定年度财务资金预算。其次，要在相关审批程序的基础上，严格对超预算财务资金以及预算外的财务资金进行安排，在此过程中相关审批程序包括：联合审查、联合签订等等。再次，要加快建构财务资金预算定期分析制度，以此做到对财务资金预算执行情况进行及时的分析和评价，进而使财务资金预算中存在的刚性约束功能可以充分发挥出来。最后，财务公司一定要加强财务资金管理工作的信息化建设，加快实现财务资金软件、业务软件以及财务信息软件之间的对接。不仅如此，财务公司合理运用信息化建设还能实现对财务资金管理工作全流程以及全范围的控制以及监督管理。

五、更新完善财务监督，保障资金管理的健康运行

要想集团公司财务资金管理工作顺利健康地进行就少不了财务监督管理的作用，同时财务监督管理也是控制集團公司经营风险的重要手段。财务监督管理水平在一定程度上还会影响集团公司的资产配置效率，因此，做好财务监督管理工作已经成为集团公司想要更好发展的要素[3]。在财务监督管理工作实施过程中，集团公司应做到完善更新内部监督工作机制，针对财务资金管理的各个环节工作都要制定相关的监督管理规则，这样才能在制度建立的基础上对企业资金流动以及资金使用等情况进行控制，进而有效消除集团公司财务资金管理工作中可能会存在的违法、违规行为。最后，应建立内部审计制度对财务公司的预算完成情况进行审核，进而提高财务公司的工作质量。具体来说，企业内部监管还需要对集团及下属公司的资金使用、筹集、业务往来、费用、成本等方面进行自我约束和监管;另外，还应更新完善外部监督，集团公司应定期或者是不定期针对资金流动以及资金决策等实际管理情况进行审计检查，包括注册会计师对会计师的监督管控，通过事后监管的方式，对集团公司的财务情况进行监管，以此确保监管工作的真实性。在此基础上集团公司能够实现对内外财务资金管理的不断更新完善，进而促使集团公司财务资金管理工作得以创新，保证财务资金管理的健康运行以及集团公司的可持续发展。

六、结语

加强集团公司财务资金管理工作能够使财务资金管理工作充分发挥其作用和价值，促使集团公司财务资金管理水平的有效提高，进而不断增强集团公司市场竞争力及融资能力，使得集团公司能够实现可持续发展。由此，集团公司在进行财务资金管理工作时应结合财务公司和集团公司的实际情况进行综合考量，有针对性地加强集团公司的财务资金管理工作，及时创新完善集团公司财务资金管理工作。

（作者单位为中国大唐集团有限公司）

参考文献

[1] 郝艳.试析加强集团公司财务资金管理工作的创新策略[J].商讯，2020（13）：29-30.

[2] 赵小凤.基于财务共享服务模式的集团企业资金管理分析[J].财经界（学术版），2020（13）：155-156.

[3] 陈平国.集团财务公司资金集中管理的必要性[J].中国市场，2020（16）：156+158.