论企业增加现金流入量的对策与措施

李智娴 陈婷

摘要：企业的现金流是企业的生命线。为使企业得到经营安全与健康发展，企业不仅要追求利润，但更应该重视现金流入量。在企业的经营管理工作中，应把增加现金流入量的工作作为最紧要的工作内容来抓。为此，本文着重探讨了增加企业现金流入量的对策与方法。

关键词：现金流入量;管理与控制;循环与增值;盈利方法

一、增加现金流量管理的必要性

据统计，在经济发达国家，大约80%的破产公司从会计上看属于获利公司，导致它们倒闭的并不是由于账面亏损，而是因为现金不足。因为在现有的会计制度下，企业的盈亏是按权责发生制计算出来的，但有些利润不一定有相应的现金流入，只有那些可直接转化为现金的收益才是货真价实的利润。因为企业如果没有了现金，不论是购买原材料、偿还银行借款，还是缴纳政府税款，都不能实现，因为对方要的是现金，而不是你账面上的收益。现金流量是企业的血液，企业缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。

因此，为使企业得到经营安全与健康发展，企业应该追求利润，但更应该重视现金流入量。在企业的经营管理工作中，应把增加现金流入量的工作作为最紧要的工作内容来抓。

二、加强现金流量管理的对策

（一）加强对现金流入的动态管理与控制

抓现金流入量就是要开源，不断扩大销售渠道，提高市场占有率，想办法提高销售收入，并尽快收回应收账款，不断降低应收账款占销售收入的比重，否则，即使有很高的销售收入，企业一样会陷入财务困境，甚至破产。如：某公司销售产品不景气，公司要求销售部每月完成一定的销售额，完成的有奖金，销售人员就积极找客户，但是随着销售的增长，企业利润和销售人员的奖金增长，资金越来越短缺。如果根据销售收入回笼时间的长短来分配奖金的不同，回收越快奖金越多，相信就不会破产。

具体关注以下方面：一是加强商品赊销管理。必须与购货方签订销售合同，明确付款期限等事宜明确赊销的责任及相应责任。二是专门动态监控客户欠款。发现问题及时报告解决，防止造成更大的损失。特别关注重要欠款客户的经营情况，分析欠款回收的可能性。三是专门负责人收欠款。明确责任人，严格执行责任人待遇与回收欠款相挂钩，以提高员工清欠的积极性。四是采取法律清欠、招标清欠等手段，尽最大努力收回欠款。

（二）做好现金流入量的分析与考核

在具体分析过程中，从现金流量表中获取的数据，就可以清楚发现公司现金流量存在的问题。只有良好的经营活动现金流入才能增强企业的盈利能力，使企业保持良好的财务状况。此外，企业的发展也不能仅仅依赖外部筹资。厚实的内部积累才是企业发展的基础。

为了分析企业收益质量的高低和现金流量的增减变动状况及其原因，企业应做好趋势分析、现金流量的结构及其增减变动原因的分析，以及通过计算分析一些常用的现金流量比率指标来全民地把握现金流量与企业的支付能力、偿债能力、收益质量等之间的内在联系。

（三）合理利用企业内部闲散资金，提高资金收益，避免资金的沉积

（1）做好存款组合。企业存款的种类很多，有活期存款、定期存款、通知存款和协定存款等。活期存款流动性高，收益低;定期存款有一定期限限制，流动性略受限制，但是收益率要比活期存款略高;通知存款不约定存款期限，支取时需提前通知银行，相对于活期和定期存款有较高的灵活性和收益率;协定存款方式特殊，要求企业在账户中存放一定数量的资金，这样也会间接造成企业资金的闲置，同时在约定期限内不能随时抽调接班存款额度的资金。课有效进行分配。

（2）利用好银债通。是企业进行投资的一种良好的工具，是一种债券结算代理业务，银行通过与企事业机构签订债券代理协议，为委托人提供国内外金融市场信息，代理买卖债券，债券回购融资服务。企业可以根据对于风险的偏好执行选择相应的投资产品。

（3）搞好委托贷款。如果企业有大量资金暂时不用，可以委托银行给向外贷款，以获得利息收益。银行在此过程中只收取手续费，不承担贷款风险。银行可以帮助企业进行资金管理，增加投资收益，减少资金专项使用风险。但是委托贷款中也可能存在着借款企业违约的风险。因此在选择委托贷款的时候一定要考虑相关风险系数，对潜在的贷款接受者要做好还款能力的评估，以确保贷款资金的安全，而绝不能为获得利息收入而丢掉了老本。

（4）强化对财务风险的控制

企业应分析好现金流风险的产生的成因并有针对性的采取预警方案。无论大小企业，都要设专人和专业化防控企业的财务风险，建立起风险预警机制和决策制度。对大笔的资金支出活动，一定要有严格的审批程序，以有效防范相关风险。在日常的财务活动中，应建立更完善的企业现金流量管理分析、预警和控制体系要，做到有效保障企业运营的安全。

（5）充分利用闲置资金

资金闲置是指将大量资金以货币资金形态存入银行，发挥不了资产的盈利效能。这是一种明显的资源浪费现象，增加了资金占用财务费用。许多资金充裕的企业都存在着这种现象，必须加以扭转。企业从事生产经营活动就应该充分利用一切资源，也包括闲置资金的充分利用。目前的社会条件下，企业可以把闲置资金投资到有价证券方面来，以实现其保值增值。短期有价证券包括股票、股指期货、基金、国债等。例如，买卖些上涨势头很强势的股票，其收益会远远大于社会平均利润率。

三、短期投资的盈利方法

短期投资是指投资回收期在一年以内的投资。必须看得准，并操作及时。短期投资虽然存在着一定的投资风险，但是只要方法得当，就可以取得较大的成功概率，使短息期闲置资金得到充分地利用，并能创造出远高于长期投资的投资收益率。对此，根据笔者的研究，以股票投资为例，应采取以下几种选股模式选择股票是会产生明显的投资效果的。

一、选择强势股，避开大盘股。因为强势股涨幅大，短期就可获得较大的价差收益。大盘股短期内涨幅太小，不值得投资。依据这样的思路，例如采用“多方炮创业板中小板”这种模式选股，就既可选出价格在一两日内快速上涨的个股，然后及时卖掉就可获得客观的价差收益。

二、选择经过较大幅度的价格回落，处于价格波浪的底部，具有上涨潜力，已出现上涨信号的股票。买到这种价格在底部的股票，价格不会再更低了，后期上涨几乎成为必然的事件，所以也会在短期内容易获利。

三、买热点题材的股票。短期获利的可能性极大。因为热点题材的股票有许多投资者追捧和抢购，价格很容易上漲，如能及时抓住此类股票，往往短期内会取得较高的收益。

综上所述，在当今市场经济充满竞争的条件下，企业要想保持活力，首要的是对现金流量的管理工作必须抓紧。要采取必要的有效措施来加强现金流量的控制与管理，充分利用好闲散资金，让其产生较高投资收益，以实现企业现金流的正常循环与增值，确保企业的经营安全和健康发展。

参考文献：

[1]现金流量管理在企业财务管理中的价值与应用策略[J].余静.当代会计.2019（07）

[2]现金流量控制是企业财务预算的核心[J]. 包岳敏.  会计之友. 2004（12）

作者简介：

李智娴，女，硕士研究生学历，浙江横店影视学院教师。主要研究方向：会计学、财务管理学;

陈婷，女，硕士研究生学历，南京邮电大学通达学院教师。主要研究方向：会计学、财政与金融等。