企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响

摘要：随着市场经济的不断发展，企业要想实现全面的可持续发展，就必须从税收的角度进行考虑，在国家法律允许的条件范围之类，通过科学合理的税收筹划从而取得最大的经济效益，进一步实现自身发展的优势。本文从税收筹划的概念入手，认识企业税收筹划的现状，从而探索税收筹划在财务管理中对企业经济效益带来的影响。

关键词：企业财务管理;税收筹划;经济效益

一、引言

随着社会经济的发展企业，要想实现自身的经济利益，就要从企业的税负状况入手，对企业自身的生产经营进行深层次多方面的管理，采取科学合理的方式减轻企业的税负。对税收进行筹划是实现企业利益最大化的有效方法之一，合理的税收筹划在财务管理中能够对企业的经济效益起到促进的作用。

二、税收筹划的概述

（一）税收筹划的概念

税收筹划具有广义和狭义两个层面的概念。从广义来讲，税收筹划是指纳税人在遵守相关法律的条件之下，使用恰当合理的技巧以及手段对企业的生产经营活动做出相应的调整，从而减少税款的缴纳。广义的税收筹划是包含在财务管理的内容中，最终达到的目的就是减少税款的缴纳，从而提高企业的經济利益。同时，在这种税收筹划之下，采取的手段也是合情合理的，比如税负转嫁筹划以及避税筹划，这种手段都是在财务管理的过程中能够很容易实现的，只要在实际操作的过程中，按照相关的规定流程去做，防止一些意外情况出现就可以了。这种税收筹划的那些人具有很大的主观能动性，能够对相关的政策进行深入的解读，从而实现最好的效果。由于这种税收筹划的方式比较简单，已经在很多企业中进行广泛使用并且取得了很好的效果，对于企业而言具有很强的可操作性。狭义的税收筹划是指纳税人在适应相关政策的条件之下，利用一些优惠政策从而获得机遇，对自身经营的活动做出科学的规划，然后在实际的财务过程中来实现相应的规划目标。这种税收筹划就是税收政策导向的最终结果，在实际的操作中能够按照正常的程序发展，从而防止企业走向违法犯罪的道路。但是这种税收筹划具有一定的局限性，缺乏主观能动性，在实际的操作中只能够积极地去适应现行的政策。针对不了解税法的新人，这种税收筹划是有很大的可取性的，因为在正确的指导之下，新人能够顺利地进行税收筹划，这就减少了前进道路上的很多阻力因素，从而实现企业的经济效益最大化。

（二）税收筹划的方式

税收筹划主要有节税以及转税两种方式。节税主要是利用合法的方式来实现少缴或者不缴纳。这种税收筹划的方式主要是利用优惠政策，对优惠政策进行深入的解读，从而获得相应的节税方式。在节税的实际过程中，要采取正当的行为，与市场发展的方向是一致的同时要具有很强的说服力，才能够正在实现经济效益。优惠政策是给纳税人创造相应的机会，不断地调动其纳税人的积极性，从而实现两者的共赢。节税的核心就是要充分的利用优惠政策带来的福利，需要纳税人具有敏锐的观察力对经营政策及时地做出科学合理的调整，从而更好地适应优惠政策的条件。转税通常是指纳税人不愿意或者没有能力承担税负的时候，就可以通过提高或者降低价格的方法将税收转移给供应商或者消费者的行为。这种方式与节税具有很大的不同，主要是利用价格的变动，从而来调整相应的经济行为，其性质是比较简单的。转税最终依靠的核心就是价格的浮动，利用供需的关系来对经济的增长量产生影响，从而决定转税的方向。节税对于国家的最终税收是有一定的损失的，但是转税不会造成损失，只是税款的最终去向不同，并不会影响整体的利益。转税最大的特点就是具有变动性，完全是依靠外部的市场变化来制定科学合理的策略，从而根据具体的实际问题来进行分析，一定程度上避免了再盲目的情况下造成的经济损失。

三、企业财务管理中应用税收筹划对经济效益的影响

（一）对企业筹资成本的产生影响

筹资成本主要是企业在筹集资金的过程中所产生的费用。在财务管理中应用税收筹划就会对企业的筹资成本产生一定的影响。首先，在进行财务管理工作的时候，就要考虑到税收筹划的问题，而税收筹划的第一步就是要将筹资成本作为控制的主要内容。在筹资成本的过程中企业的财务人员要提升资金规划以及筹集的质量，从而降低企业筹资成本，促进企业整体的利润提升。在筹资成本过程中，进行税收筹划的主要方式是财务人员应该依照管理规范，将管理的措施真正的运用到资金筹集的过程中，从而减少筹集过程中产生的手续费以及利息支出，为企业良好的运营奠定基础。针对筹资过程中的有效管理措施就是要将各个环节可能出现的费用叫道最低，在科学合理规划的条件之下减轻企业的税负。从这一个层面来讲，实施税收筹划能够对企业的经济效益产生正面的影响，从而对企业的运营成本进行了控制。但是在实际税收筹划的过程中要根据实际的情况确定税收筹划的方法，从而保证筹资管理具有有效性。

（二）对企业投资项目产生影响

对于企业而言，加快企业资金的流动是增加企业经营利润的重要措施。所以，在进行资金管理的时候，既要重视内部资金的安全，也要让企业的外部资金得到良好地运转，从而实现企业和市场的关联性。企业在制定年初投资计划的时候就要全方位的考虑企业内部资金以及外部资金的流转情况选取最适合的投资方案。在这个过程中，税收筹划就是资产管理的核心，在分析税收筹划对企业应用效益影响的时候，就要考虑到税收筹划与企业投资效益之间的关系，在保证税收筹划有效性的前提之下，制定合理的企业财务投资计划。企业在进行投资项目的时候，就要考虑到实际的税收筹划金额，如果在过程中超出企业税收筹划的设定值，就要及时的改进税收筹划的方法，从而来控制企业经营的成本。对于企业来说，如果税收筹划的效果比较差的话，就是企业将部分超过预算的资金用在了税收缴纳上面，从而使得企业整体的经营利润出现不好的情况，最终造成企业投资计划无法正常展开。所以在日常经营的过程中，企业的管理层一定要重视税收筹划，从而为资金处于良好流动状态提供依据。

（三）对资金运营产生影响

资金运营是企业经营活动中的核心部分资金运营情况的好坏与企业的利润有着直接的联系，所以企业的管理层一定要高度的重视企业的资金运营情况。从税收筹划的层面来看，税收筹划会对企业资金运营情况产生明显的影响。在资金运营的过程中首先要做好的就是对成本的控制工作，利用对成本的控制力度不断地实现企业最终的经营利润目标。而税收筹划的最终目的就是对成本进行有效的管理。根据相关的研究表明，企业的资金经营情况与盈余管理效果是正相关的关系，这就需要加大税收筹划来提升企业资产管理的质量，从而提高企业的经营效益。在实际中，税收筹划主要是根据企业实际的经营情况进行展开的，企业应该从未来发展方向进行考虑实施科学的税收筹划方案。

（四）对利润分配的产生影响

获取最大的利润是企业经营的最终目标而企业的每一项工作都是为这个目标做准备。税收筹划是财务管理中十分重要的环节，通过减少税款来增加收入，因此企业一定要做好利润分配的工作，从而使企业达到利润最大化。

四、结语

在财务管理的过程中采取科学合理的税收筹划手段，能够有效地提高企业的管理水平以及财务管理水平，从而促进企业经济利益的提升实现企业收益的最大化，能够让企业在市场上获得更大的竞争力。

参考文献：

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作者简介：

罗姮，湖南财政经济学院。