探讨企业如何有效提高内部控制管理水平

刘超

摘要：企业进行内部控制与风险管理，是为了让企业经营管理更加有效，并得到最大的利润。在企业内部经营管理上，和风险管理一样，内部控制的作用也很重要。在我国的企业内部，虽然有相关管理体系，但是这种体系还存在一些问题，有些是不科学、不合理的，本文对企业如何有效提高内部控制管理水平进行分析，以供参考。

关键词：内涵;内部控制;管理

基于市场改革的持续推进，企业所面临的竞争压力也与日俱增，要想成为行业的佼佼者，在市场中立于不败之地，就需要提高对内部控制和风险管理的重视力度，并将其落实到具体行动中去。但是，就当下企业内控及风险管理情况来看，存在内控环境不明确、风险评估不到位、内控监督力度不足等问题，不利于企业的稳定发展。如何提高内部控制水平，加强风险管理，是企业改革过程中必须关注的问题，所以必须加大对该方面的研究力度。

一、内部控制的内涵分析

内部控制事实上是风险管理的组成部分企业在开展内部控制过程中可以对风险进行有效地防范，此外内部控制还具备相关的监督职责，因此它是一个全方位、多层次、立体化的管理体系，它是以专业化的管理制度作为支撑，实现了理论和科学的结合。内部控制的基本要素和风险管理的框架在整体上具有一致性，主要包括环境、风险评估、信息沟通、监督以及控制活动，只不过在上述5个要素中风险管理对于风险评估更加重视，也正是由于要素的相同才使得内部控制与风险管理可以实现更加紧密的结合，共同为企业的可持续发展保驾护航。

二、加强内部控制的意义

企业的内部控制是风险管理的一个非常重要的组成部分，两者在含义和要素等方面有许多共同的地方，风脸管理是针对企业的经营和发展风险进行科学、合理地预测，并在此基础上进行有效地防范，而内部控制则是要以企业风险管理为基础的进一步控制，因此对企业而言，必须对内外部快速变化的环境进行很好的适应，并以风险管理为基础以内部控制为主要构架，来实现企业运营管理过程中的风险防范与有效化解。尤其是对企业的运营风险而言，内部控制起着非常重要的作用，而风险管理中的相关要素又可以为内部控制的开展提供相关依据，因此内部控制有利于加强企业的风险管理。

三、企业内部控制建设工作中存在的问题

（一）企业内部缺乏完善的内控体系和机制

企业的内控建设工作是一个系统全面的工程，为此，企业管理者在市场经营活动中应该根据企业的发展实际情况建立适合本企业的内控制度，从而使得该制度能够在企业贯彻执行，具备一定的针对性和时效性。但是当前社会中存在很多企业在进行内控建设中没有制定完善的内控制度，同时内控建设也不符合企业发展的实际情况，使得内控制度在执行过程中没有针对性和实际可操作性。

（二）企业内部控制没有良好的环境条件和基础

环境是内部控制的主要基础，它与企业内部控制的执行和实施的效果有着密切的联系。我国的企业控制环境基础薄弱主要表现：第一，企业管理者没有较强的内部控制意识，对内部控制不够重视，反而认为加强内部控制会让企业的发展被束缚，不能更好更快发展。第二，企业的内部控制人员专业能力普遍不高，许多企业的内控人员在专业上缺陷较大。所以企业一般会聘请专家为企业设计一次性的内控构建，这看似是一种明智的做法，却非常的不合理。因为企业内部控制体系的构建需要符合企业本身的特点与真正情况，这种模板不是通用的，而是有针对性的。将企业内部控制管理体系限制在一个模板里，必然不会产生令人满意的效果。

四、企业内部控制现存问题的优化策略分析

（一）对内部控制形成正确认识并予以足够重视

现阶段，我国不少企业并没有意识到内部控制对于自身长远发展的重要意义，所以这就需要企业相关领导与管理者强化全体员工的内部控制意识，形成与企业发展相适应的内部控制与管理理念，突破传统管理的局限，发挥好表率和示范作用，积极宜传风险意识，将内部控制和风险管理贯穿到企业发展的始终，并且在相关制度和规定的设置上对内部控制的地位予以足够的重視，加大相关知识培训力度，强化其在企业发展过程中的重要作用。

（二）利用岗位分离发挥牵制作用

内部控制制度可以明确企业各部门的职责及工作人员的具体工作内容，并通过制定相关岗位分离制度将管理风险降到最低，使企业各项经济业务具有一定的制约措施，避免由于制度的漏洞使重要的经济业务由同一工作人员掌管，不但降低了企业风险，还有利于企业提高生产经营效率。内部控制可以为真实、完整、可靠的财务信息提供保证，有利于企业管理层与职能部门之间进行权责制衡，提高企业的经济管理水平。

（三）加强企业内部控制制度和体系的建设

在企业的内部控制工作中，我国很多的企业在内部建设中还存在很多的问题，很多制度和机制还不够完善。很多西方发达资本卞义国家在进行企业内部建设工作中己经逐渐将重点往风险管理的发展方向进行转移，这里面有很多成功的经验值得我们借鉴和汲取。因此，当前我国的企业在进行内部控制建设中，首先应该确立并完善好企业的内部框架，这也是企业在发展过程中有效规避经营风险的重要措施，在这个基础上才能够更好地进行内部控制的机制建设，在企业的内控建设中，只有在前期阶段将基础部分务实好，才能在中后期方便企业的内控制度更好的贯彻落实，从而进一步深化企业的风险管理建设工作，将企业内控的机制和体系在现有的基础上进行不断的完善，才能够促进企业在激烈的市场竞争中更好地发展。

五、结束语

内部控制管理是企业生产经营过程中必不可少的管理手段，它对于提高企业的经营发展质量、有效控制企业的内部风险、增强企业的管理水平有着重要的价值。为此，企业加强内部的风险控制，加大内部的监督力度，利用现代化技术手段，建立企业内部的信息沟通系统，提升企业的内部控制管理工作的质量，提升企业的经济效益，推动企业走可持续发展之路。

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