企业财务内部控制存在的问题和对策分析

摘要：上市企业内部控制和上市企业的利益以及未来的发展有直接关系。财务内部控制主要作用就是为了能够让上市企业正常的运转，而财务的内部控制的质量也能够检验上市企业的管理体制是不是合理。只有真正的让财务内部控制的工作到完善到位，才能够让财务内部控制中做帮助企业获得更多的发展，使企业的效率更高。而如何才能够把财务内部工作变得更加合理，是财务部门工作人员需要不断思考的问题。基于此，本文主要讨论了企业财务内部控制出现的一些问题以及解决的策略。

关键词：上市企业;财务管理;内部控制

一、引言

内部控制是一种组织内部的活动，由公司所有的成员制定以及实施内部控制，虽然和公司盈利没有直接关系，但是可以让企业财务更加真实准确，完整可靠，也可以规避有可能会触犯的法律风险，这也是公司内部控制的一个基本的动机之一。上市企业是否能够获得更加稳定的发展和我国国民经济也有共生关系。企业财务的内部控制也是企业能够正常运行的基石，所以让企业内部的控制存在的问题及时解决是极为重要的。

二、上市企业财务内部控制存在的问题

（一）重视程度不够

很多的上市公司在经营发展过程中，往往优先考虑的是实现更好的经济效益，达到利润最大化，给股民一份漂亮的报表。因此，在企业发展过程中，将目光聚焦在销售额的增长以及利润增长比率上，而忽视了内部管理工作。而且，很多企业从小公司发展成为上市公司，IPO期间，要调整的内容会非常繁复，公司业务也在高速扩张及变化期间，很容易发生管理模式与企业发展脱节的状况，因此需要企业及时采取措施，及时建构更加适合企业当前经营模式的内控制度，改善自身的内控问题，从而在市场上保持竞争优势。

（二）财务内部控制执行力不足

首先需要了解的就是实施资本管制是不足够的，我国的一些企业其资本控制制度并不十分完善也不十分合理，所以資本控制难以实现。不仅如此，很多上市企业的制度难以统一，资金无法集中，使得企业的资金管理器效率比较低，很多资金还会被管理人员挪用，使得公司的资金出现很大的漏洞，不仅如此，预算执行力度不够，很多企业在制定预算的时候，没有结合实际的情况让预算执行并不十分合理，而财务管理者也很难通过这样实现预算的目标，一些员工表现并不十分优秀，工作比较被动。而这就使得公司能一遵守财务预算的目标使得实际财务的利润和预算之间差距比较大。

（三）财务管理内部控制机制缺陷

企业内部的控制内容比较复杂，涉及的方面也很多，因此企业财务内部在控制的时候实施监控是比较必要的，这也是财务制度能够有效运行的一个根本的保障。通过企业的内部财务的控制，上市企业对财务部门的业务可以进行全面的监督以及管理，对财务信息的全过程也可以进行实时监督，防止财务信息缺失。可以尽量避免出现财务管理的漏洞。我国很多企业的内部财务控制存在漏洞是因为坚持机制并不十分健全，对企业财务管理的全过程进行科学的监控是比较困难的，这就使得财务管理上面的漏洞很多，影响了企业的发展。而且企业财务内部的控制以及监督机制并不完善，使得财务管理当中存在的问题并没有办法及时的解决，财务内部的控制工作就无法正常的运转。

三、健全上市企业内部控制制度的举措

（一）内部控制的正确认识

上市企业及经济活动受到很多的控制以及限制，所以企业的高级管理人员必须能够提高自己的内部会计的控制意识，参与各种不同的培训，提高对内部控制理论的探索力度。并且也要有更加合理的认知，让内部控制理论能够真正地在企业管理当中发挥更多的价值，帮助上市企业打造更加优质的内部控制的环境，让会计制度在上市企业当中运行地更加有效。

（二）重视风险评估

目前的竞争变得更加激烈，企业经营风险也在不断地增加，企业的内部控制必须要能够将风险评估全面的重视起来，企业的风险评估一般来说主要有四个阶段，第一个就是风险识别阶段，第二个是风险的分析阶段，第三个是风险的管理阶段，第四个是风险的控制阶段。而目前经常会使用一些先进的测评手段帮助不同的公司分析其优势以及劣势，同时也可以找到公司目前可以抓住的机遇以及面对的威胁，企业必须要能够真正地了解这几方面的情况，全面地对自己企业的经营环境进行分析，建立更加科学合理的风险评估系统，企业可以对有可能会面临到的风险进行合理的评估，同时也可以及时发现在经营过程当中有可能会出现的问题，对目前的一些些比较落后的风险应对政策及时修正。同时风险的应对程序也需要能够更加规范，让风险防范能力不断地提升。那么虽然说在未来外部环境会发生很多的变化，但是仍然可以进行可持续的管理，实现更加稳定的发展，为了防止公司出现问题，那么提前预测一些安全隐患就是必要的，公司需要不断地完善。

（三）提高内部控制人员的综合素质

对于企业来说，人才是不可缺少的一个根本的资源，上市企业如果想要让内部控制不断地优化，那么工作人员能力的提升就是不可缺少的。上市企业需要从招聘环节就开始提高门槛，选拔更加符合专业需要的人才。在进入到企业之后，根据企业的实际情况进行更加有针对性的培训，让员工可以去其他企业或者是单位进行先进工作经验的学习。上市企业对我国经济发展有着极为重要的作用。无论是发展的速度还是具体的实力，对我国经济市场影响都是极为深远的。必须要从人才方面能够从根本上控制上市企业的内部管理，只有这样才能够让上市企业获得实现可持续发展的可能。

（四）健全公司运行制度

在公司的操作系统里面，不但要让财务部门在物流方面有所发展，而且财务部门和其他的部门一样也是同等重要的。在公司不断的发展过程当中，需要不断地让财务部门获得更加有效的规划，和别的部门相互协调共同发展，在企业发展的时候应该相辅相成，相互学习，让每个员工都可以对自己的工作岗位充满积极性，让每一个员工都可以有创新自主发展的能力。公司要能够汲取群众的智慧，共同帮助公司获得发展，公司的盈利之后可以把利适当的分配给员工，让员工能够更加具有归属感及成就感。

（五）打造积极发展的企业环境

企业的内部发展的环境和企业能不能获得健康的发展有极为重要的关系。企业必须要营造更加轻松的工作环境，让员工能够获得更加积极的心态，这样对员工之后的工作来说会有更多的推进性的作用，如果员工一直来都在一个压抑比较沉重的环境当中进行工作，那么负面情绪会让工作更加懈怠，甚至会让工作的效率和质量都会下降。比如，上市企业可以通过激励机制，也可以建立一些比较优质的竞争机制，让内部员工能够相互竞争，把压力能够转换成动力，帮助企业获得更多的发展，发挥更多的价值。

（六）建立完善的企业财务审计监督机制

现在的企业，尤其是一些比较大型的企业联盟，其中的利益涉及比较广泛，而且规模也很大，控制机制并不十分完善，因此进行财务监督的时候比较困难。企业必须要能够建立金融监管制度，要提高审计监督，防止出现财务舞弊的现象，内部的审计可以让财务信息更加真实完整。可持续发展也对维持审计能够系统工作极为重要，能够让财务过程进行全面的审计，财务审计是不是有效和财务审计的独立性是有直接关系的。要让财务审计不会受到利益因素的影响，审计主要内容比较多，支出审批主要包括内部财务的会计过程是不是规范等，不仅如此，外部的审计工作和内部审计工作可以有效结合，内部的审计工作可以外包或者是和外部的审计相互协调，这样可以让内部的审计工作尽量保持独立性。

四、结束语

目前中国经济发展很快，上市企业的内部控制制度能够直接影响企业的发展和国民经济的发展，内部控制能够衡量现代企业的管理水准。所以，我国上市企业必须要给予企业内部控制更加优质的环境，同时也要制定更加合理的制度，让内部控制制度能够发挥更多的价值。

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作者简介：

梁莹（1982.03-），女，本科，職称为中级，研究方向为会计财务管理，身份证号为12010619820309****