谈转型企业资金管理存在的问题和对策

摘要： 企业转型通常面临着投资额大、投资周期长、收益见效慢的情况，企业能否顺利转型，除了新业务具有竞争力及生存力之外，资金管理也十分重要。资金管理包含投资资金管理和运营资金管理，良好的资金管理可以帮助企业提高经营管理能力和降低企业资金断裂的风险。转型企业在资金管理方面存在诸如新老业务资金占用不平衡，盲目投资大量新增分子公司，资金分散管理难度大，缺少专业资金管理人员等相关问题。据此，本文从制定战略规划、设立投资审批组织、设立运营管理中心、培养专业人才和先进的管理手段等方面提出对策，以助力企业转型。

关键词：企业转型;资金管理;现状;对策

企业转型是我国经济转型发展的必要阶段，传统的经济模式已经调整，多元化企业越来越多。资金管理是企业运营管理中财务管理的核心，起着举足轻重的作用，高水平的资金管理能够有效地推动企业转型。

一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理的概念

企业资金管理包括投资资金管理和运营资金管理。投资资金管理属于战略上的资金筹措，是企业发展的重要保证，解决投资资金来源和使用的问题，对转型中的企业极其重要。运营资金的管理，主要是经营活动中相关内容的管理，包括货币资金、存货、应收账款、借款、应付账款等。企业的资金管理需要有专业的资金管理人员、相应的资金管理制度和对应的信息化系统来支持。

（二）转型企业资金管理的重要性

企业转型通常都会面临资金紧张的问题，首先是新老业务资金的分配问题，还有新业务的回报期及资金筹集等多种方式的规划以及资金的统一调配和归集使用等问题。根据企业的实际情况解决好以上资金管理方面的问题将极大地提高企业转型的成功率。

1、提高企业生产经营管理能力

资金管理贯穿整个企业的投资、采购、生产、销售等生产经营活动。好的资金管理可以提高投资效率，降低采购成本，降低生产成本，加快销售和资金的回笼。从而减少资金占用，整合高效的供应链管理，提高企业生产经营的管理能力。

2、降低企业转型中资金断裂风险

加强资金管理可以解决企业发展中面临资金不足的问题，在降低企业资金占有率和提高使用率的基础上可以保证企业按期及时偿还银行贷款防止供应商欠款违约风险，防止资金挪用、占用等行为。

二、转型企业资金管理存在问题

企业转型面临的问题多种多样，其中资金管理方面对应的问题更是多样。

（一）资金使用不当

转型需要大量的新业务投资，包括资产、人力资源以及运营资金等方面的投资。转型需要的资金，一方面来自老业务的经营所得，另一方面通过举债或者吸引新的投资人，但这方面往往因管理或控制不当出現问题。第一，转型期存在大量的不确定性，新业务在没有好的融资渠道时，过多的占用老业务的运营资金，会导致运营资金向新业务倾斜，老业务缺乏稳定资金维持运行，不能带来充足的现金，如果老业务面临经营滑坡，将增加企业经营负担。第二，通过举债进行转型要承担高额的财务成本，新业务在投资初期往往比较难获取与投资相匹配的长期负债，企业通过短期贷款补充投资，这样会面临短债务用于非流动资产的问题，短期偿债风险增大。第三，吸引外部投资人进行注资，短期内企业与外部股东在资金使用上出现分歧，也会导致新股东不相信大股东，限制资金使用导致大量的资金闲置，无法发挥资金的价值。

（二）转型过程中盲目投资，大量新增分子公司

企业实行多元化战略转型，乐观地估计了新项目的投资的回收期。首先，项目规划前期没有进行充分的调研和可行性分析，没有了解到其中的经营风险，导致盲目投资。其次，投入资金量大，项目在执行过程中管理不到位导致收益低，超过预期回收期，甚至有很多亏损的项目。最后，企业为了弥补新投资项目的资金亏损，不得不通过频繁的投资来扩大资产，新增大量分子公司，在资产负债率允许的条件下进一步获得债务弥补资金的缺口，变成项目养项目的方式来获得资金，会加剧企业负担，新增不良资产，增加企业经营风险。

（三）企业集团化转型扩张后，资金分散管理难度增大

首先，企业投资新项目时通常会单独成立新公司，新公司成立后一般采用老员工加新员工的方法来组建团队治理公司，因新员工在管理上难以快速的认同和理解企业文化，日常工作流程制度的执行上会大打折扣，导致内控管理风险增大。其次，分、子公司增多，相对应的银行账户增多，使得资金分散，资金的调配需要更多的人参与，调拨过程中沟通成本大，资金的流转慢。有的企业资金过剩，有的企业资金出现不足，给企业资金利用效率带来了严重的影响。最后，分、子公司过多会表现出经营生产中应收和应付政策管理执行不到位，包括生产采购中供应商欠款的控制，销售产品应收账期严重超企业标准等。

（四）资金管理人员和管理方式转型慢

首先，公司很少注重企业资金管理人员的引进和培养，甚至有部分企业在对这部分财务人员引进还采用“亲属式”“关系式”的方法，认为普通的财务人员就能干好此工作，没有注重技术性人才的培养。资金管理人员往往采用单一传统老旧的观念管理资金，手工记录，表格记录，他们认为资金管理就是简简单单地处理好日常收付款工作，记清账户资金余额，没有掌握先进的资金管理理念和学习先进的管理技术手段。其次，管理方式上也没有先进的资金管理信息系统，无法及时掌握资金状况。资金管理系统中对于经营数据的及时性和准确性都有严格的要求，瞒报、虚报经营数据也会导致资金管理决策的失误。因资金系统的落后，很多时候安排拨款仅凭计划上报来完成，无法落实资金需要的紧迫程度，很大可能出现“人情款”的拨付现象。

三、加强转型企业资金管理的对策

面对企业转型中容易出现的问题，需要进一步优化企业管理，从战略规划设置，机构设置，组织管理，人员和流程管理等加强企业资金管理。

（一）制定详细的资金规划解决占用和筹资问题

第一，企业应当按照周期（3-5年）制定企业的发展规划，选择项目时要明确企业的战略规划和市场定位，在此过程中制定详细且可实施的战略资金规划十分重要。资金规划需要鉴别新老业务对于现金流的贡献度，设定资金占用边界，并把边界为业务发展的纲领，日常经营严格遵守，仅在紧急情况发生时，通过董事会或者管理层决策同意后方可改变。第二，新业务投资时需要考虑与之匹配的长期贷款，例如项目贷款。长期贷款的偿还时间要尽可能与项目的投资回收期一致，最好能大于回收期，解决短债长用的问题。第三，引入战略投资人时，在合作协议中规范好各自的权利和义务，经营上保证大股东的管理地位，保证资金使用等方面做到统一调配。

（二）设立投资审批委员会防止盲目投资

第一，公司设立专门的投资审批会，制定投资审批制度。对于立项和投资规模进行双重审批，严把新项目投资审批，进行充分的调查和研究，防止乱投项目的情况。第二，投审会的构成除了公司领导，新业务领域的专家还要包含财务管理人员。同时，投资大型项目时必要时还要聘请外部第三方机构协助编写商业计划书。第三，新项目投资前，编制资金计划，安排好资金来源，实施过程中严格按照预算执行。第四，新项目运营过程中及时总结和反馈经营效果，对于效果不理想的情况及时进行调整。新业务出现亏损业务时，投资审批会有权利向公司管理层申请，关停或变卖未达到预期的投资，减轻企业负担。

（三）设立多个管理中心统一管理发挥资金最大价值

企业转型多元化后，会面临机构分散和销售主体分散等情况，因此需要在组织架构上设立多个管理中心，例如销售中心，采购中心，财务共享中心等。管理中心需制定标准流程制度，通过ERP软件将很多流程固定嵌入到日常工作中，降低新员工在业务中的影响。

建立集团销售中心。第一，销售中心参与制定集团公司整体的销售战略，合理配置销售资源。第二，有步骤、有计划地进行全国的销售队伍建设。第三，谈判重点客户，把握整体的价格体系，控制应收账款和客户信用额度。

建立集團采购中心负责全集团采购工作，整合资源。第一，监督和管理集团各分子公司采购业务、流程、成本等。第二，能有效地通过招标，比价等手段降低采购成本，保证材料品质，杜绝违规行为。第三，控制延长采购付款账期，提高资金的价值。

建立集团财务共享中心，包含财务共享和资金共享。第一，主要的作用实现业务流程标准化，降低运营成本。第二，资金共享能建立合适的资金管理模式，启用先进的ERP资金管理软件，或者银行资金池业务。第三，将生产经营中采购、生产、销售和财务以及资金高效链接。第四，促进资金快速流动，调动闲置在下属公司的资金，控制好各个公司资金余缺情况，统一协调发挥资金的最大价值。

（四）培养专业的资金管理人员，启用先进的管理手段

首先，企业从财务人员中发现对资金管理有概念的人员进行培养，学习先进企业的资金管理经验，从工作中总结规律制定资金管理制度，例如投资管理，筹资管理，预算管理，资金付款管理等。其次，资金使用环节启用ERP资金管理软件，保证各个环节的数据及时准确，启用工作协同类的办公软件，例如钉钉、云之家，对于资金的申请、审批、拨付等环节进行规范监督。再次，建立银行账户管理制度，保证所有银行均在账务监控范围体系内。并规范银行贷款和结算的范围和审批事项，不得私自超范围向银行贷款。

四、结语

随着中国经济的发展，多元化企业随之诞生，越来越多的企业也开始转型，因此需要一套完整的资金管理体系支持企业的转型发展。良好的资金管理不但可以提高资金的使用效率，减少资金成本，也能降低企业的财务风险，使企业采购、生产、销售和资金财务串联起来，促进企业良性高速发展，提高企业转型的成功率。

参考文献：

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作者简介：

吴超，陕西海升果业发展股份有限公司。