化工产品外贸企业财务风险管理体系的构建

摘要：由于受到全球金融危机的影响，国际商品的价格浮动较大，进出口方面的需求不断减少，给外贸企业带来了一定的挑战。本文从当前化工外贸环境情况概述入手，探究了化工外贸企业财务风险的主要原因。并以此为依据，提出基于财务风险防范构建内控制度、完善信用体系管理、注重汇率风险防范、建立风险预警机制等多方面的措施，希望为相关人士提供参考与借鉴。

关键词：化工产品外贸企业;财务风险管理;汇率风险;风险预警机制

一、引言

基于当前经济形势背景下，我国将重心放在出口业务中，各方面政策也不断放款，吸引了许多外国国家投资建厂，获得了较高的经济效益。但随着市场环境的不断变化，国内周期性结构进行了一定的调整，原材料成本、人力成本逐渐提高，给化工产品外贸企业的运营活动顺利开展产生了较大的影响。因此，化工外贸企业在实际的运营过程中，只有意识到完善财务管理机制的重要意义，并且在做好事后监督工作的同时，做好风险防范的工作，才能有效降低经济损失。通过完善信用管理体系与内部控制制度，优化整个工作流程，使化工产品贸易企业能够占据更大的市场份额，在激烈的市场竞争中占据有利地位。

二、化工外贸企业财务风险的主要原因

（一）环境客观因素

首先，化工外贸企业可能会受到出口退税政策调整的影响。就当前实际情况进行分析，出口退税率逐年下降，导致各个外贸企业的出口成本相助增加，能够获得的利润也逐渐减少，甚至许多小微企业面临亏损的情况。此外，出口退税由地方财政分担25%。然而由于各个地区的经济发展都存在较大差异，政策管理的方式也不尽相同，容易出现拖欠出口退税的问题，直观的影响外贸企业的资金正常运转。

其次，由于我国的宏观经济发展形势存在一定的不确定性，由于国民经济处于不断发展与变化的进程中，我国的经济政策也会发生较大的变化，面临许多因不确定性产生的风险问题。对于外贸企业来说，外汇管理制度与汇率风险问题是当前最需要考量的问题。人民币升值速度越来越快，使得化工产品外贸企业的出口价格不断提高，还可能直观的影响出口商品的总体竞争力，进而引发一系列的财务风险问题。

（二）企业主观因素

首先，由于受到主观认识局限性的影响，企业的相关管理人员无法对各项经济活动的走向进行控制，也无法观察到客观事物可能产生的变化。所以，只要有经营活动，就会面临一定的财务风险问题，而管理层的风险管理意识淡薄也是导致财务风险的重要主观因素。其次，许多企业都存在主观决策的现象，没有对数据与资料进行整合分析，也没有将预算目标与实际收益进行比对，导致决策失误的问题频频发生。

三、化工产品外贸企业财务风险管理体系的构建

（一）基于财务风险防范的内控制度构建

化工产品贸易企业梳理操作程序，需要根据我国相关规定与企业经营中可能发生的问题，对各个部门之间的工作关系进行控制。在制定操作规章制度之后，加强项目管理力度，并且逐步梳理各项业务，完善内部审核制度，避免风险问题发生。通过在化工产品外贸企业内部，定期做好职工的岗位轮换工作，有利于对员工的工作行为进行约束。对于岗位轮换的人员来说，可以选择工作能力较强、根据规章制度行事的人员接受检查。在进行岗位交换的时候，工作人员需要做好交接工作，并且对财务资料及数据进行核对，以便于在换岗的时候及时发现风险问题，尽早地进行控制。最后，化工产品企业可以完善限制接近制度，没有想过业务操作权限的人员，无法接触到企业的实物资产以及非实物资产。只有对企业的信息、实物以及资金使用情况进行合理的安排，并对相关工作人员进行授权，才能建立责任制，避免出现信息不真实的情况。

（二）信用体系管理

一般情况下，化工产品外贸企业可以利用建立信用风险管理组织，在完善信用风险管理约束机制的同时，将监督的作用凸显出来，逐步完善信用管理体系，具体阐述如下：1.在建立内部控制制度的过程中，将信用风险管理的要求展现出来。在做好职务分离控制工作之后，将信用部门的制约作用展现出来。化工产品外贸企业通过对整个业务程序进行梳理，开展一系列的信用风险控制工作，能够将风险扼杀在萌芽之中。2.在企业内部建立经济责任制，并定期信息信用风险考核。利用相应的经济手段与行政控制方式，对其工作行为进行约束。定期开展对业务人员的考核工作，将应收账款的回收情况作为重要的指标，合理的利用利率杠杆进行控制。3.通过完善信用风险管理激励机制的方式，做好信用风险的管理工作。化工产品外贸企业的经营行为，很可能会受到投资风险高，数额较大特点的影响。企业在实际的运营过程中，不仅仅需要面临较大的心理与精神压力，还需要面临经济责任的管理问题。所以，在制定内部财政分配政策的过程中，相关管理人员需要对化工产品外贸企业的基本特点进行分析，并且给予风险承担人员相应的风险报酬。

（三）汇率风险防范

第一，化工产品贸易企业在实际签订合同的过程中，应当将控制汇率风险作为基础目标，并且选择对发展有利的合同货币。如果对外贷款或是出口的过程中，都应当使用硬币;在向外借款或是进口的时候，都应当争取使用软币。主要就是因为软币是趋于编制的货币，而硬币处于升值货币。此外，还可以借助软币与硬币搭配的优势。在实际的收付过程中，软币的编制与硬币的升值，就可以互相抵消，进而保证签订的合同价值趋于稳定。在市场中比较常见的提款权就是“一篮子货币”。此外，还可以争取使用本币，杜绝受到货币兑换问题的影响，如果面临无法消除的风险，要想降低经济损失，就可以在签订合同的时候，加入保障性条款。

第二，采取提前结汇或是延期结汇的方式，对汇率风险进行有效的控制。这种方式不仅可以用于进出口的过程中，在对外借贷的时候，也可以采用这种手段。如果预测出计价货币贬值，就可以在获得对方同意的条件下，进行提前收汇，进而避免受到货币贬值的影响，导致实际的经济收益降低。相反，如果预测计划中表明货币升值，就可以采用延期收汇的方式，以此获得更高的经济收益。

（四）风险预警机制

化工产品贸易企业应当建立完善的风险预警机制，做好财务预测的工作，收集各个部门的数据资料，例如生产技术资料、财务信息以及市场外部信息等。通过建立预测模型的方式，合理的利用风险预测手段，对于不同情况下可能面临的风险进行预测，真正做到防患于未然。在编制财务计划的过程中，摒除传统的固定预算编制方式，采用变动因素编制的方式，制定多种应急预案，将预算计划与财务指标的差异进行比较，合理的引入定性分析与定量分析，分析风险指数。针对风险影响较大的项目，需要根据计划阶段的风险防范方案，对财务活动进行调整，及时找到负责人，并且将风险调控在可以控制的范围内，促进各项经营获得的顺利进行。

四、结束语

总而言之，对于化工产品外贸企业来说，紧跟时代的发展脚步加强财务风险管控十分重要。相关的管理人员应当从完善内部控制制度入手，树立责任制与岗位不相容机制，增强业务部门与财务部门之间的交流与沟通，做好账务处理的工作。从制定预算与编制战略性计划入手，查明引发财务风险的原因，并结合当前市场的需求进行分析，避免因汇率风险导致的经济风险与财务风险。

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作者简介：

蔡晓瑛，上海金貿国际贸易有限公司。