谈财务公司结算支付风险与控制

摘要：财务公司是非银行金融机构，一般是作为企业集团的全资子公司，为成员单位提供财务管理服务，承担内部资金监管职能。财务公司的结算业务既是基础业务又是核心业务，在日常的运转中各项业务均需经过相关岗位和部室，没有结算业务，财务公司的其他业務将无法办理，整个公司的运转也可能陷于停滞。因此，防范财务公司结算支付风险具有重要的现实意义。本文在分析财务公司结算支付风险与控制的重要性基础上，探讨了财务公司结算支付的关键风险点及其表现，并提出了财务公司结算支付风险控制对策建议。

关键词：财务公司;结算支付;支付风险;风险控制

一、引言

近些年，采取成立财务公司来进行集团财务管理的大型企业集团逐年增多，使用这一模式对集团财务进行管理已经成为各大型集团的主流选择，财务公司在资金使用效率和集团资金管控方面发挥的作用已经得到充分的认可。财务公司的基础核心业务是结算业务。目前，财务公司作为集团的内部银行，标准化、电子化的结算模式正在得到日益广泛的应用，通过银企直连方式实现为成员单位代理交易款项收付及办理成员单位间内部资金划转，并自动处理账务等操作方式已经逐渐取代传统的手工操作成为常态。然而，愈是依赖全流程电子化的处理方式，对结算支付流程、资金安全、合规性、配套的制度建设及系统稳定性等方面就愈是有更高的要求。与银行等较为成熟的同业机构相比，财务公司在管理上仍然存在不少问题。在内部管控方面，十分有必要在账户管理风险、操作风险和合规风险方面向同业先进学习，向监管趋势学习。

二、财务公司结算支付的关键风险点及其表现

（一）账户管理风险及其表现

账户管理是财务公司资金结算工作中重要的风险点之一。央行在2003 年4 月10 日颁布实施的《人民币银行结算账户管理办法》，是财务公司制定本公司的账户管理制度的依据和重要抓手。结算业务的开展必须基于账户管理，因此账户管理是结算业务开展的基础性工作。从表现形式上看，账户管理风险主要体现在开立账户、资金运转、账户变更、销户、资料保管等环节上，主要表现形式为开户时资料不全、审核资料不严、大额资金进出异常、账户变更不及时不规范、资料保管不完整不合规等现象。

（二）操作风险及其表现

在办理结算业务时，相关人员因主观条件、客观判断、流程不规范等原因，违反操作流程或发生误操作，造成损失的可能性。其中包括：违反操作流程办理业务、不正确接收或者录入指令、电子系统存在硬性缺陷、办理业务不及时等。

（三）合规管理风险及其表现

合规管理也是结算支付的一项核心的风险管理项目，贯穿财务公司业务始终。财务公司的经营必须依照国家的法规制度，同时还须符合央行、银保监会、证监会、外汇管理局等部门的监管规定。在结算业务中，开销户、对账、印章、重空的管理、资金流转的监控等任何一个环节都涉及合规风险，还有因政策理解不及时、不准确也会导致合规风险的产生。合规风险一旦产生，必然会遭受监管处罚，造成经济损失、名誉损失，重则可能被要求整顿、接管或撤销资质，其造成的损失往往难以弥补。可见，合规风险是事关财务公司能否持续经营的重大风险，合规风险管理是一项系统性工作，必须加以足够重视。

三、财务公司结算支付风险控制对策建议

（一）账户管理风险对策

1.严格制定制度，严格遵守制度

在日常工作中，各岗位工作人员应严格按照公司制定的规章制度进行账户管理。在办理开户时，应向成员单位提供的开户材料应配有明晰的说明，对成员单位填制的开户申请表和开户材料应严格审查，如材料不完整或不符合规定，要及时开展沟通并要求成员单位按照公司规定进行补齐。作为办理人员，应严格执行审批手续，成员单位开户申请要经过各级有权审批人逐级审核，开户资料必须完整、准确，开户流程必须符合管理规定。在后续管理中，应按时监督检查成员单位的开户资料更新，确保开户资料的真实有效。在日常业务办理时，操作人员也应及时关注重点账户的大额资金进出，如在对账中发现账户异常，应按照公司规定逐级上报处理。如成员单位需要办理销户业务，应核实成员单位的账户无异常，销户资料完整、准确。其次，应对成员单位的全部资料进行妥善保管，按照相关规定进行专门保存，并及时进行资料电子化保存处理。

2.落实全流程监督机制

配合做好全流程监督，通过内外部信息平台，对结算账户实施全程监督。结算部相关工作人员可借助国家企业信用公示系统，定期对企业信息进行查询、核对，对未主动申请变更信息的单位，要求其即刻提供变更资料。依据变更资料，相关人员在结算系统中变更账户信息，保证账户信息的真实性和有效性。还应参照反洗钱风险评估指标体系所涵盖的客户特性、地域、业务、行业等基本要素对客户评分，进行分类管理，通过反洗钱监测系统，监测各账户资金变化，及时发现问题。在监测的过程中，发现和总结风险点进行补救和处理，使得整个监督过程能起到消除风险隐患的作用。

（二）操作风险对策

1.加强内控管理

避免操作风险发生首先应加强内部管理，制定尽可能详尽的业务规章制度和操作流程，使得各业务在操作和执行过程中都有制度约束，做到管控有相应依据，而不是仅根据管理人员指令，杜绝出现漏洞。其次，制度建设在不同的发展和管理时期应和业务保持同步，在业务发生变化甚至新业务产生后，企业能在管理中不会由于制度的缺乏而混乱，保持制度的严谨性。公司可以通过编制和定期梳理业务操作流程等方法，固化业务操作流程，如“结算业务操作手册”，其内容应涵盖操作人员在业务各环节中的具体操作步骤，重点提示相关风险点以及相应的内部控制措施，便于相关操作人员迅速了解业务办理流程及风险点，并牢记于心。在遇到可能发生相关风险时，能及时洞察到风险点，正确处理。编制完成后，将其分发给相关岗位人员便于日常学习和查阅，同时开展相关培训，做到入脑入心。

在制度建设中，应严格遵照人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》中关于会计人员权力、职责以及相互监督制约的规定，按照分工牵制、授权制约的原则，不断完善岗位责任制，加强管理对内部制度的執行力度，明确各岗位分工和责权划分。通过设置经办、复核、审批等专人专岗，将重要岗位实行岗位分立，严格划分各岗位人员职责和权限，使业务经多人次分级审核处理从而减少风险。还要实行重要岗位人员定期轮岗制度，重要空白凭证、印章分级专人保管制度等，做到有规可依，有责必究。从而形成分工清晰、责任明确、程序合理的业务链条，以此保证内控制度的严肃性，用制度严防操作风险。

2.信息系统建设的完善及提升

（1）完善系统建设

财务公司的电子结算系统除了需要满足自身业务发展，还须考虑与银行、集团、成员单位、各级监管机构相关系统的对接，是一个烦琐细致的系统工程。作为支付结算人员，要在总体规划指导下，参与开发建设工作，根据日常操作中遇到的问题，提供合理的建议，在测试环境中反复验证修改后，达到优化系统的目的。另外，要保证信息系统具备异地灾备建设能力，在目前的系统架构基础上，将软件、专线、设备进行备份处理，建立起异地灾备系统，保证在不可抗力事件发生时可以第一时间启动备用系统，保障日常工作正常开展。为确保信息系统长期安全稳定运行，还应定期进行网络安全隐患风险排查，通过开展网络安全攻防演习，对服务器等设备进行风险排查，力求主动发现隐患，结合网络安全攻防演习的特点，建立风险识别库，进行集中优化，全面加强网络信息安全防护能力。

（2）提升信息化管理水平

财务公司结算支付业务中，有部分为内部多频次的重复工作，应尽可能地实现流程自动化管理，即通过预先设定的工作流程，由自动化管理体系操作整个业务流程，以替代公司内部部分烦琐重复的低风险基础业务，降低手工操作产生的风险。依靠智能化系统既可以提高业务处理的准确性与及时性，也可提升公司业务管理信息自动化水平。

（3）增强网络操作风险意识

为员工在使用结算系统中降低操作风险，可举办网络操作安全方面的培训，集中宣传钓鱼邮件、弱口令等风险，增加网络操作安全风险意识，将网络安全责任落实到每一位员工。

（三）合规风险对策

1.加强内部风险检查

严防合规风险，首先，要关注相关法规的最新信息，正确理解精神，准确把握其对公司经营的影响。按照监管部门最新要求在公司内部进行定期全业务风险排查，围绕合规管理工作开展合规管理评价和调研，梳理部门各岗位业务风险点，对照部门各项制度对资金、重空及重点业务领域、重点环节开展风险排查。其次，应设置风险预警机制，与其他后台管理部门联合确立合规风险监测标准，收集筛选可能预示潜在合规问题的数据，做好合规风险预警。最后，部门制度应根据业务发展需要进行补充和完善，对反洗钱、非法集资等业务进行宣贯，落实金融安全。

2.强化合规风险意识，深入合规文化建设

强化合规风险意识，即是要倡导和强化员工风险意识，使风险意识真正融入每位员工的行为规范和工作习惯之中。可以由部门负责人带头讲合规，守规则，发挥以上率下的积极作用。也可以组织员工多渠道、分批次参加内外部培训，通过学习监管政策、学习业务技能，全面加深员工对合规风险的理解，增强合规风险识别与防控能力。

深入合规文化建设，持续提高合规意识，自觉将其融入企业文化中，对集团和公司下达的合规风险管理要求，做到不折不扣，严格执行。对于员工日常工作中出现不合规、差错情形，要求专人负责记录与报告工作，加强整改，加强日常考核管理，做到风险早发现、早防范，促进业务规范开展。

四、结语

综上所述，支付结算业务作为财务公司的核心业务之一，面临着诸多的风险点和有待完善的问题。这些风险点既有相对的独立性，也彼此交织，互相影响，既应该分别进行注意，也要站在宏观的角度从大方向上进行观察和防范。所以，在实际工作中，我们应采取将内控制度建设和防范合规风险相结合、账户管理和防范操作风险相结合的方式开展工作，在严守规章制度、强化风险意识、配合全流程监督、完善系统建设、提高自身素质方面多下功夫，以有分有统的方式科学稳健开展相关工作。

参考文献：

[1]朱寅.财务公司结算支付风险与控制研究[J].经贸实践，2017（22）：85+87.

[2]史京军.浅论企业集团财务公司结算支付风险与控制[J].时代金融，2013（06）：3+5.

作者简介：

胡丹，三峡财务有限责任公司宜昌分公司。