新时代下软件研发公司税务管理筹划研究

摘要：随着经济全球化的加剧和市场经济体制的发展，高新技术产业正在蓬勃发展，行业竞争日益激烈，各大企业在竞争中都想取得成功，然而高新技术产业的发展需要有足够的资金支持，税收筹划作为企业节税降费的重要手段，不仅在一定程度上增强了企业的竞争力，让企业走可持续发展道路，还可以提升财务管理工作的质量。但现阶段的税收筹划效果并不是很好，反而在一定程度上给企业带来了风险。因此，为了高新技术产业能够持续发展，降低税收筹划风险，提升税收筹划效益，软件研发公司应该更加重视税收筹划，针对存在的问题采取一系列有效措施，降低企业税收负担，推动企业持续稳定的发展。

关键词：软件研发公司;税收筹划;优惠政策;风险

软件研发公司是互联网时代出现的一种新型产业，需要不断创造更新才能在市场竞争中取得优势。进行税收筹划可以降低软件研发公司的税负，让其有更多的资金投入到新产品的研发中，然而近年来税收政策不断改变，软件研发公司的税收筹划风险因素也不断增加。

一、新时代下软件研发公司税收筹划管理现状

目前，市场经济的发展呈稳步上升趋势，经济全球化加剧，國际市场竞争愈演愈烈。高新技术产业作为一个国家科技力量的象征，受到的关注越来越多，而软件研发行业作为一种新型的科技行业，作为一种体现一国科技水平的行业，受到的关注自然也越来越多。很多地方政府都对辖区内的软件研发公司进行了大力扶持，并且与税务局互相配合，推出了一系列的税收优惠政策，致力于带动科技水平的发展，但是由于相关的税收筹划工作还没有跟上政策的变化，税收征管体系不完善，体制不健全等问题，软件行业的税务管理筹划工作还存在很多问题，这也从侧面暴露出各地税收征管机制不完善的问题。

近年来，软件行业进行税务筹划管理的方式主要有两种：一是通过委托代理，即通过咨询专家和专业机构的方式，找代理机构来进行税收筹划;二是自己公司内部进行纳税筹划，但是由于相关制度不够健全，执法不严谨以及软件行业对税收筹划工作的认识不够全面、不够重视，没有专业的税收筹划人员进行筹划等问题，导致软件行业的税收筹划工作目前还存在很多问题。

二、软件研发公司税收管理存在的问题

（一）税收筹划成本过高

近年来，软件研发公司规模不断扩大，软件研发市场的竞争也日益激烈，为了不被淘汰，且持续发展下去，软件研发公司必须要有足够的资金投入研发，所以，其需要不断盈利，不断投入资金到新的研发项目中去，保证公司能够持续发展。税收筹划不仅可以让软件研发公司节税降费，还可以维持公司的持续盈利，但目前很多软件研发公司内部的税收筹划工作还存在很大问题，如果软件研发公司通过税收筹划取得更多的利益，税务部门的收入就会减少，导致国家在税收方面的来源减少，所以税务部门和软件研发公司大多时候是处于一种相互博弈的状态。再加上很多软件研发公司是利用相关政策的漏洞来进行税收筹划，而政府部门却在不断完善相关法律法规，减少因规章制度影响政府税收的情况发生。所以，软件研发公司在筹划过程中，一旦出现什么漏洞，导致违法行为的发生就需要接受处罚，承担相应的责任。

（二）缺乏专业税收筹划人才

很多软件研发公司的税收筹划工作都是由其内部财务人员、纳税人员负责。一些小的软件研发公司还会要求行政人员负责此工作，但由于专业技能受限，这些人员没有办法进行合理的税收筹划，而软件研发公司虽然希望能够节税降费，但是由于缺乏专业税收筹划人才，这项工作往往难以落实，导致其通过税收筹划降低税负的要求得不到满足。

（三）软件研发公司自身管理水平较低

税收筹划工作本身具有较大的风险，在税收筹划过程中还会有很多不确定因素出现，如果不能灵活变通，正确处理，这些因素最后往往是软件研发公司税收筹划失败的主要原因，尤其是近年来，税制改革政策变得更加完善。而政策的变动对软件研发公司的税收筹划工作带来了很大的影响，特别是可能会给长期的税收筹划带来巨大的风险。另外，很多软件研发公司的管理者对财会知识了解不多，对纳税筹划的风险认识并不全面，只考虑短期的节税效果，不能及时发现出现的风险或对风险进行防范，部分软件研发公司为了降低税负，行走在法律的边缘，甚至违反相关法律法规，导致税收筹划风险过高，税收筹划效果不佳。

三、软件研发公司税收筹划的措施

（一）提高税收筹划风险意识

税收筹划风险是客观存在的，税收风险出现的因素很多，在研发过程和运营过程中都可能出现，且大多税收风险因素具有不确定性，所以防范税收筹划风险难度较大。软件研发公司在税收筹划中，必须要提高风险意识，可以利用信息技术，建立一个数据库，对风险成因进行分析，及时地采取补救措施，降低税收筹划风险。

（二）灵活运用税收优惠政策

软件研发行业属于高新技术产业的一种，是政府部门大力扶持的一种行业。因此，软件研发公司的税收筹划专员可以通过深入了解高新技术产业的相关税收优惠政策，以税收优惠政策为准则，进行纳税筹划工作。目前，政府部门对高新技术产业的扶持力度很大，因此，软件研发公司税收筹划专员应该把握好这个节税降费的机会，了解政府对高新技术产业的认定标准，将公司中符合标准的收益较大的高新技术业务部门分离出来，作为一个单独的子公司来发展，充分享受税收优惠政策带来的福利。

（三）培养纳税筹划人才

税收筹划工作是一种高级的财务管理工作，需要高水准、高素质的专业人才执行，而税收筹划人员对于税收筹划工作能否成功具有决定性因素，进行税收筹划是软件研发公司取得经济利益的重要保障。因此，进行税收筹划人才培养是目前软件研发公司进行纳税筹划工作的当务之急。进行税收筹划人才培养可以考虑从以下几点出发，一是让税收筹划专员加强学习相关的法律法规，了解税收筹划工作不能越过的界限，保证税收筹划有法可依，二是引入高素质的复合型人才，提高税收筹划的质量，三是关注当地的税务号，及时了解当地税务局的要求，认真学习税务局开展的纳税人课堂，对成功的纳税筹划案例进行整合，结合自身情况进行纳税筹划。

（四）组建专业税务筹划团队

目前，很多软件研发公司都没有设立独立的税收筹划团队工作，一人多岗，或者由其他岗位人员“顺带”进行纳税筹划工作，而这些人员由于是非专业人士，并不懂税收筹划，大多是依葫芦画瓢，生搬硬套，完全模仿照搬他人的筹划模式，这种方式不仅浪费时间，影响工作人员的工作效率，还无法达到税收筹划的目的。因此，要进行税收筹划，软件研发公司更应该组建一支专业的税收筹划团队，聘用专业的税务人员，严格选择，全方面考验该人才专业技能和职业素养是否合格，合理对待税收筹划人员，减少用人不当，留人不当等因素造成的人才流失，定期对税收筹划人员进行技能培训，保证纳税筹划团队的筹划水平。

四、结语

总的来说，进行税务管理筹划对软件研发公司未来的发展具有重要意义，软件研发公司要在市场竞争中取得成功，就必须拥有足够的资金，纳税筹划就是节省其开支的重要手段之一，目前，软件研发公司在进行纳税管理筹划工作时还存在很多问题，对税收筹划风险把控不到位，缺乏专业的税收筹划人员，税收政策变化快等状况严重阻碍了软件研发公司税收筹划工作的发展，要解决这类问题，就需要完善财务管理机制，灵活运用税收优惠政策，促进财务管理方式的转型，提高税收筹划风险防范意识，提升财会人员的专业水平，打造复合型财务团队，推进税收筹划工作的发展。

参考文献：

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作者简介：盛龙凤（1983—），女，江西南昌人，中级，硕士学位，主要从事税务管理筹划研究。