浅议自来水公司建设项目资金管理

李静

摘要：随着我国社会经济的发展，人们的生活水平提高，对日常生活的要求也提高。人们生活中必不可缺的便是水资源，作为供应水资源的自来水公司，除了要保障日常的供给之外，还要保证跟随社会发展的步伐不能落伍，积极扩建、发展，为人们提供更好的供水服务。自来水公司的发展离不开其内部的项目资金管理，只有开展有效的资金管理活动，才能用好建设项目资金，才能达到自来水公司发展的要求。基于此种背景，本文对自来水公司建设项目资金管理进行研究和探讨，并就其中出现的问题给出相应的建议。

关键词：自来水公司;项目;资金管理;问题

随着我国城市化进程的推进，工业用水与生活用水逐渐增加，不管是数量还是质量，社会对用水的要求越来越高。为了满足社会发展的需求，自来水公司需要不断完善设施建设，为社会发展提供更好的用水服务。但自来水公司自身实力有限，所以在发展过程中除了自身筹措资金之外，还需要政府补贴以及同级补贴，正是资金的来源较为复杂，所以资金的管理就格外重要，自来水公司项目资金管理到水平高低直接影响着自来水基础设施建设的质量高低。即便是已知资金管理重要性的前提下，但在现实工作中因为种种原因，自来水项目资金管理中仍然存在诸多问题，这些问题的存在阻碍了自来水单位的发展。

一、自来水公司建设项目资金管理现状

随着我国社会经济的不断发展，我国对于基础设施的建设也越来越看重，与此同时，为了完善相关基础设施建设，我国加大了对这方面的支持力度，比如加强财政补贴、出台相关政策规划，以便能够引导相关基础设施建设的完善与发展。自来水基础设施作为我国基建工作中的重要环节，在国家倡导发展的今天，自来水基础设施也绝不能落伍，要积极跟随国家发展的步伐而前进。但是，纵观我国自来水公司发展的现状，发现其普遍都存在项目资金管理不善的问题，如缺乏完善的制度管理、资金使用情况不明确等，归其原因，自来水公司的资金来源较广，除了政府补贴的专项资金之外，还有同级配套资金以及自筹资金，一旦管理环节出现问题，那么资金的使用效率和质量便会受到影响，进而阻碍自来水公司的发展。

二、自来水公司建设项目资金管理存在的问题

（一）政府配套资金不足

自来水公司建设项目的资金来源之一便是政府专项财政补贴，但是政府配套资金不足，也成为自来水公司建设项目发展的一大关键问题。首先，部分地方政府的财政债务问题，使得地方政府的资金有限，无法拿出多余的资金支撑其他项目的发展。债务到期的同时，地方政府还面临着财政收入萎缩的问题，拨给自来水公司的资金有限，无法开展相关建设。在专项资金一再压缩的背景下，很多自来水公司仍然没有危机意识，一直停留在被动等待政府补贴的状态下，等到补贴资金一再减少，减少到足以支持自来水建设公司开展其他项目时，自来水公司的建设项目搁浅，不能按时或者按质完成，对自来水公司以及社会都会造成严重的影响。

（二）建设资金使用不明

自来水公司建设的资金来源之一便是政府的拨款，政府的这项拨款，是属于专项拨款，意为针对自来水项目工程建设而拨放，也只能用于自来水项目工程建设。纵观我国自来水项目工程建设大体情况，因为其缺乏严密的监管体系，导致建设资金使用不明，无法保证资金的专款专用，造成一定的资金浪费。这也与自来水公司的领导人员素质有关，部分自来水公司的领导人高位意识严重，认为自己高高在上，不允许受到反驳，资金的去向和使用，其有着绝对使用权，一般来说，这种领导人的素质水平不高，同时不具备强有力的约束力，无法准确做出决策和指导，导致专项资金使用不明，无法做到专款专用。在资金来源一再被压缩的情况下，自来水公司的资金管理不善，无疑是加重自来水公司资金问题的另一根稻草。

（三）缺乏完善的财会制度

自来水公司的建设项目并不是随意而为之的，每一个项目的建设都需要通过专业的调研以及策划，并选出相应的工程建设领导班子来对项目建设进行负责。但在自来水公司建设期间，发现部分自來水公司缺乏完善的财会制度，财务管理人员素质不高，缺乏专业技能，导致自来水单位的建设项目一再搁浅，甚至会出现问题。除了财务人员是这样之外，单位内的其他人员也是如此，领导意识严重，拉帮结派思想依旧存在，导致人情大过制度，自来水单位的分包工程，往往分给相熟的施工单位，并不考虑施工单位的实际能力，招标混乱，分包工程属于暗箱工作，很容易为自来水单位的项目建设带来风险。比如2012年香江一期自来水改造工程存在暗箱操作一事。项目未招标，由香江管委会单方面指定施工方。由于使用劣质管道，致使水管破裂导致多家商户被淹。另外，香江一期中心停车场水泥地面改造也是由管委会指定的施工方，约400平方米水泥地面报账10.9万元。反应人称：“就算是高速公路也不可能有这么高的造价”。这就是典型的因为缺乏完善的财会制度，而导致出现暗箱操作，进而导致建设项目出现严重后果的例子。另外，因为缺乏完善的财会制度，自来水单位的资金流水缺乏明确的账目，或者账目与实际不符合，结账方式并不规范，甚至每一笔账目都没有明确记录在案，导致工程账目缺乏真实性和实效性。

（四）缺乏完善的监管机制

除了缺乏必要的资金即时管理之外，还缺乏资金的后续监管。虽然在国家的大力提倡下，自来水公司逐渐加强了对资金管理的重视，公司内部的审计、财政也逐渐加强了对资金管理的监管，但因为部门之间彼此交流不畅，缺乏有效的沟通，导致各个部门都是独来独往，无法相互配合，共同开展监管工作。但同时自来水公司存在冗杂的管理环节，出现同一件事情需要多个部门共同管理的情况，管理程序麻烦，且无法产出有效的管理效果。自来水建设资金大部分都是专款专用，具有一定的指向性，这也就意味着自来水建设资金在使用过程中具备一定的特殊性，无法真正做到对自来水建设资金的全程监管，只能对其中一部分，或者某个环节进行监管。这种做法直接导致了自来水建设资金在监管过程中的监管不力问题，导致出现监管漏洞，使得监管工作浮于表面，无法深入实际。正是因为缺乏强有力的监管，无法得知自来水建设资金具体是在哪一个环节出现问题，也无法得知出现问题的相关负责人，各大部门彼此推诿，问题一再拖延，使得资金管理效果大打折扣。

三、优化自来水建设项目资金管理途径分析

（一）建立健全政府对自来水工程建设资金扶持的监督措施，保证资金有效落实

首先自来水公司要提高建设项目的合理性，项目的选择一定要符合当地的发展情况，即使是扩建，所规划的规模也要与当地城镇发展相匹配，绝不能一味地图大，图面子，就盲目地设定项目规模。政府对自来水工程建设提供资金扶持时，自来水公司要对所拨下来的专款，实行专款专用制度，为了落实这一制度，政府在拨款给自来水公司时可要求自来水公司签订协议，从法律层次上对自来水公司的资金使用进行明确规定。一旦自来水公司违反约定，将政府拨给自来水建设的专项资金用作他处，按照规章制度，给予相关处罚。除了要加强自来水公司的约束之外，地方政府也是如此，拨给自来水建设的专款，地方政府绝对不能擅自截留，否则对地方政府也予以一定的处罚措施。

（二）建立完善的自来水工程财务管理报账制度，保障资金去向明确

自来水工程财务管理效果与财务人员的素质水平有关，在完善自来水工程财务管理制度之前，需要提高财务人员的准入门槛，转与专业财务人员进入，严禁非专业人员从事相关工作。首先，完善相关管理报账制度，规范报账的标准与流程，明确资金使用规则与去处，及时做好记录工作与报账工作。其次，完善相关工程资金结算审批程序，严格审核资金结算方式，严禁使用大额度现金结算，严禁记账等相关方式。然后，提高工程资金结算审批标准，建设项目结束之后，在实行结算工作之前，要求提供完善的项目支出相关原始凭证，并需要各大验收人员、纪检部门等相关人员的签字，保障资金的去向明确，最后再由单位主要负责人签字，报账流程才算结束。

（三）建立健全自来水工程建设资金管理领导工作责任制，明确责任到个人

为了更好地促进水利工程建设资金的管理和使用，需要为建设项目的资金管理确认主要负责人，主要负责人为资金项目建设的主导地位，负责具体工程项目建设的具体流程。通过建立健全自来水工程建设资金管理领导工作责任制，提高领导素质与意识明确责任、义务和权利之间的關系，真正从思想层面加强对自来水工程建设的重视程度。除此之外，业主可以作为直接责任人，主要负责人与直接责任人之间可以签订建设责任书，真正明确责任到个人，进而促进自来水工程建设资金管理的效果提升。

（四）建立完善自来水工程项目资金使用过程的督检制度，提高资金的监管力度

通过完善纪检部门的相关工作内容，将自来水工程建设项目资金的使用以及保管，置于纪检部门的管理工作之下，形成动态监控。可以选择成立财务管理小组，定期或者不定期对自来水工程建设资金实行专项审计检查，以此来提高资金的使用效率，确保专款专用。一旦在监管过程中发现问题，纪检部门应严格按照督检制度，对相关人员予以处罚，并要求相关人员及时解决问题。

四、结语

本文以自来水公司为研究对象，发现自来水在建设项目的资金管理过程中仍然存在一定的问题，比如政府配套资金不足，缺乏完善的财会制度等，影响了自来水公司的发展。为了更好地引导自来水公司的发展，自来水公司除了要利用好政府以及同级的配套资金之外，还要积极筹措资金，并且不断地探寻其中所存在的问题，才能够予以其相应的处理，实现资金管理的完善与规范，从而确保自来水建设能够得以推动，确保自来水公司能够朝着稳健、长远的方向发展。

通过提高项目建设的合理性、完善自来水工程财务管理保障制度、完善建设资金管理领导工作责任制度，明确资金的去处以及相应的负责个人等措施，以促进资金的规范与使用。

参考文献：

[1]刘昌仁.水利项目资金使用与管理稽察探析[J].东北水利水电，2020，38（2）.

[2]池运泽.行政事业单位项目资金管理的困境及对策[J].中国乡镇企业会计，2020（1）.

[3]郑红.关于规范项目资金管理有关问题的思考[J].会计师，2020（1）.

[4]刘昌仁.水利基本建设项目资金的使用与管理[J].东北水利水电，2019，37（12）.

[5]刘建英.自来水公司建设项目资金管理措施探究[J].企业改革与管理，2017（8）.

作者简介：李 静（1976—），女，福建莆田人，本科。