关于基础教育集团财务信息化建设的研究

戴雯婕

基础教育集团化办学是共享经济下探索基础教育发展的新途径之一，是实现教育资源均衡、高质量发展的重要途径。现代教育改革进入深水区，集团化办学面临着新的机遇和挑战。随着基础教育集团规模的扩大，管理机制调适不当，管理的落后严重制约了集团整体发展，使基础教育集团成立初衷无法实现。而财务信息化系统的合理构建，能够改善集团管理缺陷，促进集团发展，在一定范围内实现教育资源共享与分配。

随着社会发展速度的加快，我国的基础教育改革逐渐进入深水区，基础教育的改革与发展成为目前教育界最为关注的问题之一。为了推进教育事业均衡优质发展，党的十八大以来，教育领域全面深化综合改革。党的十九大报告指出，要努力让每一个孩子享受到公平且有质量的教育。早在2010年，国务院办公厅就将集团化办学作为一项重要的试点任务。在国家的大力支持下，经过各地不断地探索和改革，北京、上海、重庆、深圳、成都等各地集团化办学取得了丰富成果，其管理模式、办学方式都得到了社会各界的认可，集团内各学校教学差异越来越小，推进了教育事业均衡优质发展。在名校带动下，基础教育集团化办学成为我国基础教育改革的新路径之一，有利于以强带弱，优化资源配置，促进教育资源均衡协调发展。但是，很大一部分教育集团办学模式都是每个地区优质学校领办薄弱学校，集团内各学校之间只是简单的联姻模式，管理模式和办学方式没有得到相应的传承与连接，随着基础教育集团规模的扩张，集团对集团下属学校的财务管理要求越来越高。由于集团内各学校管理模式多元化以及各学校财务管理分散管理模式制约了基础教育集团财务管理效率，信息化建设是改善集团内各成员学校分散的财务管理模式弊端，优化管理的先决条件和重要手段。

一、基础教育集团财务信息化建设的目的

基础教育集团通过财务信息化建设为集团科学管控集团内各学校提供依据。基础教育集团成立的初衷是为了平衡教育资源，在区域内整体提高教学质量。但随着成员学校的不断增加，基础教育集团规模不断扩张，基础教育集团自身管理出现瓶颈，传统的财务管理手段难以适应及满足不断扩张的集团对管理的需求。财务集中管理虽然能够适应集团的快速发展，但同时对财务管理信息化建设提出了新的挑战。由于集团内各成员学校财务管理是平行、独立于集团之外的，各学校独立建账，独立核算，连财务软件及信息化系统都各不相同，集团管理者和决策者经常因无法获得集团整体财务数据，无法做出及时正确的决策。没有信息化建设作为支撑，基础教育集团对集团内学校的科学管理只能成为空谈，更别说实现在区域内平衡教育资源和提高教学质量的目的。

二、基础教育集团财务集中管控存在的问题

（一）集团内财务管理和集团内成员学校教学业务相分离

基础教育集团的主营业务是教学，各学校以教学为基础在学校内开展教学活动，而集团以提供管理的方式为学校提供行政支持，辅助教学活动的顺利开展。加之集团与集团内各成员学校地缘分散的特点，导致集团内部业财分离。财务管控在整个业务流程中属于事后管控，业财分离导致事后监控和事前管控分离，财务对业务的实时监控严重缺乏，会计的监督功能得不到有效发挥，管理风险大大增加。而业财分离的现象贯穿了学校财务管理中预算模块、核算模块和决算模块全流程。

1.预算管理模块。学校负责编制每年财务预算，然后报集团审批，集团根据上一学年决算数据确定预算最终数据。但由于业财分离，集团实际对学校的各教学环节无法全面了解，由集团来决定各学校教学预算数据显然缺乏合理性。

2.核算管理模块。集团内各成员学校进行教学活动，以此产生费用。学校每月月末将报销单送至集团，由集团统一核算，集团再将核算数据报送至学校。业财分离，导致核算滞后，加之数据传递存在时间差，最终使学校不能及时根据核算数据进行教学调整。常常在学期末发生超预算或者预算执行不充分的现象。

3.决算管理模块。集团每学年期末，根据核算数据进行决算分析，不能每期形成实时预算执行分析数，学校临时需要当期决算数据时，集团财务人员进行数据统计，决算数据往往滞后于实际报销数据，加之人工统计误差，也会导致学校预算执行不充分或者超预算。由于业财分离，集团财务人员根据费用报销时间将本应归属于上学年的费用归属至本学期。费用归属期限的差异，最终使学年决算数据与学校实际发生的教学费用存在差异，导致核算数据不准确。

（二）核算口径不统一

由于基础教育集团是由一所名校牵头，整合其他学校而共同组成的办学共同体，因此各个学校采用的会计核算软件不尽相同，核算口径和方式各有不同，在集团内没有形成统一的核算标准，集团内各成员学校财务管理依然是分散式的管理。由于财务核算口径不统一，财务数据缺乏横向可比性。难以通过财务数据分析实现教育资源在各成员学校之间合理调配，违背了教育集团成立初衷。另外，财务信息的分裂导致集团无法从整体层面进行量化分析，无法通过整体财务数据做出科学的决策。

（三）管理費用居高不下

集团内各学校地缘分布分散，加之各学校信息系统的不完善与相互割裂，学校财务人员需要同集团管理人员进行面对面签字报销，以及会计凭证面对面交接，另外有时由于沟通不顺，学校财务人员需要在学校和集团之间来回奔跑，大量的时间和精力浪费在报销签字和凭证交接过程中，同时也导致交通费飙升。另外，原本一个人的工作必须分配给两个人才能顺利进行，管理人员的人力成本也随之增加。

三、基础教育集团财务信息化建设的必要性

信息技术和财务管理相结合是集团化办学财务管理的大趋势，基础教育集团规模的扩张倒逼财务管理改革，财务管理改革倒逼财务信息化建设。基础教育集团信息化建设势在必行。

（一）加强管理与业务相结合，促进业财一体化发展

业财一体化是指以财务软件为中心，通过信息化技术，将企业的业务活动同财务活动和管理活动有机结合。教育集团对各成员学校实行财务集中管控，势必造成业务活动同财务、管理活动相分离，唯有通过信息化建设才能将分离的财务和管理活动融入到业务活动中。将集团管理模式和财务管理流程通过信息化系统注入到集团内各成员学校的教学活动中，同时，各成员学校通过信息化系统将学校实时发生的教学活动反馈到集团，管理活动和教学活动相互融合，互为彼此展开下一轮行动提供支持。

（二）提高集团财务管理规范化、标准化，提高决策科学性

集团化办学最主要的特征就是以名校为龙头，将一所名校和若干所兼顾学校共同意愿学校组成办学共同体，通过名校向集团内成员学校输出品牌，管理模式，办学理念，教育科研资源等办学标准，最终实现共享管理模式，共享师资以及教学设备等教学资源。通过信息化建设，集团向集团内各成员学校输出统一的，标准化的财务管理模式。系统处理的对象是数据，数据的规范化和标准化是实现数据处理与集成的前提，通过对统一、规范的数据进行纵向、横向处理与比较，实时生成分析图表，提高决策科学性。财务信息化建设，实现了IT技术与财务管理方式的融合，通过规范化的数据，实现集团内部数据的全局共享。

（三）降低成本，提高财务效率

财务信息化建设，使远程审批，远程报销成为可能。大大降低了财务人员往返于学校与集团的时间成本和费用成本。通过信息化系统报销，系统能够实时统计数据，大大提高了财务效率。数据只在业务开端输入一次，通过流程设计，层层下推，不但能确保源数据一致性，还能降低在分散模块中重复性输入工作。将人力从大量的重复性工作中解除出来，能够有效降低人员成本。另外，数据的价值主要体现在及时性方面，信息系统的构建使业务在发生时第一时间形成有效信息，通过财务数据的处理与分析，能使数据最快速度转化为决策依据，提高决策的及时性。

四、信息化建设的对策和建议

（一）加强教学业务与财务管理系统的对接与融合

基础教育集团主营业务是教学，主要发生在成员学校，而辅助教学活动的管理业务发生在集团，信息化建设时，要将财务管理和行政管理贯穿整个教育活动链，避免出现业财分离的现象。集团通过构建企业集成化ERP系统，将学校教学及集团管理活动全流程纳入信息化系统管理，实现集团及集团各成员学校业务模块、会计核算模块、财务管理模块以及其他信息化相关模块的数据对接，实现人、财、物、信息等综合资源在时间和空间上优化管理，最终实现业财一体化。原本与业务相分离的预算管理、财务核算、财务决算通过信息化建设被纳入同一个系统中管理，业务管理与财务管理不再彼此孤立。通过将各个模块相互对接与融合，业务部门发生业务后通过系统提交，集团相应管理部门同时在信息系统上获得信息，进行财务处理，同步生成报表，反馈到业务部门和管理决策层，全模块相互连接，保證了信息传递的及时性与一致性，为决策科学、及时保驾护航。

（二）建立一体化财务集中管控体系

基础教育集团各成员学校以教学活动为主营业务，业务类型单一，这为提高集团财务一体化提供了便利。通过统一核算流程规则、统一会计核算体系、统一财务报告及分析体系来实现财务预算、核算、决算的统一。

1.统一会计核算体系。会计科目的设置应根据集团内各学校所涉及的业务进行设计，需要增减会计科目应报集团审批，根据统一的模板增减科目，实现会计科目的统一。另外，将财务预算模块、财务核算模块和财务决算模块衔接起来，横向统一集团内各成员学校的预算、核算、决算口径，纵向确保财务数据从开始到结束的一致性，避免因各模块分散而造成的人工操作误差。最后，对相应的工作人员进行培训，统一会计核算方法、会计检查方法、会计分析方法、会计预测方法、会计控制方法和会计决策方法，以此实现会计核算体系在集团内的统一。

2.统一核算流程规则。在会计核算体系统一的基础上，统一核算流程。集团要根据业务设计优化财务核算流程，确保财务核算流程规范有序，并能够促使各个流程衔接流畅有效。并将整套核算流程在信息化系统中固化，做到模式化、统一性。对相应人员设置相应的权限，以岗设权。系统管理员根据各成员学校申请统一分配与变更使用人权限。

3.统一财务报告及分析体系。集团要建立统一的财务报告体系，通过统一的报送口径对内或向外报送财务报表。在系统内建立标准化的财务报表格式和分析报告模板，构建完善的报告机制，通过一体化集成信息处理系统实时生成统一的财务报表和分析报告。并在系统内共享报表，实时发挥财务信息化系统对经营决策的支持和指导作用。并在集团内横向比较，对教学资源进行合理分配。

（三）构建财务信息共享服务平台

集团在统一的会计核算体系和统一的核算流程下建立财务共享平台，将大量的、重复性的财务工作交由财务共享平台处理。通过信息系统的构建，将财务集中管理方式向财务共享中心管理模式推进。财务共享中心设在信息化系统下设置业务财务、决策财务、共享财务等多元化职能机制，分别处理不同模块下的财务工作。将会计的记录和管理职能区分开来，通过信息化系统处理重复性工作，把财务人员从大量的重复性工作中解放出来，向管理会计方向发展，降低成本的同时，提高财务的管理决策职能。

（四）与网上银行系统衔接

集团构建财务信息系统时与外部税务系统和银行系统相对接，通过银企平台，对资金进行收付，并将资金收付反映到财务信息系统中，银行收支与财务信息系统数据一一对应，从而减少财务人员对账工作，并保证了资金往来的真实性。

五、结语

随着我国基础教育改革进入深水区，基础教育应运而生，而随着基础教育集团规模的扩大，集团和集团内各学校地缘分散特点产生的弊端制约着基础教育集团的发展。基础教育集团亟需通过信息化建设来将整个集团纳入一个管理体系进行统一管理。合理、有效地构建财务管理信息系统能够实现集团内业财统一，提高财务管理规范化与标准化，提高决策科学性，降低成本，提高财务效率。

（作者单位：云南联大文化教育投资有限公司）