加强企业内部控制信息化研究

金哲

摘要：随着信息技术的迅猛发展，互联网技术日益得到普及，这对人们生活及工作都带来了莫大的影响。尤其是在企业工作中，互联网为企业发展提供了巨大的支持力。在企业内部控制进行之际，互联网为企业内部控制带来便利，同样也产生了大量的负面影响，需要企业相关部门积极应对。本文以信息化和内部控制为核心切人点，深入探索企业加强内部控制信息化的措施，为企业内部控制工作保驾护航。

关键词：企业内部控制;信息化;加强措施

一、企业加强内部控制信息化建设的重要意义

内部控制体系建设成果并没有被企业合理应用。科学创建企业内部控制体系之后，加强信息化完善，有利于集成内部控制、转化内部控制及应用内部控制，并且建立起更为完善的内部控制信息化系统。致力于解决内部控制职责不明确问题，促使内部控制流程更加系统性，建设成果也会得到固化，从而真正发挥内部控制应用价值。加强企业内部控制体系信息化建设。并将所有流程都绘制在系统内，进一步明确岗位职责。科学预测业务风险。有利于真正实现流程及业务的实时通融。促进所优化流程与业务系统互相关联。并且达到高效的互通，让每一步流程都有据可依，最终带动企业执行力的稳定提高。

二、企业内部控制信息化建设面临的问题

（一）内控目标不精准，制度不完善

一般来讲，为了能在激烈的市场竞争中谋求发展先机，大多企业都会不断调整生产模式以及更新经营理念，以此带动产品创新。然而，在企业整体发展过程中，相关工作人员往往都会忽略实际性的企业内部控制。归根结底，都源于相关工作人员不具备完善的内部控制意识，无法及时了解企业内部状况，进而不能以开阔眼光去看待企业的长远发展。成功的企业内部控制，离不开优良的内部控制制度进行支持。良好的内部控制，能够帮助企业科学规避风险。以信息化为时代背景，企业现行运行操作程序会出现变化。如果依旧保持以往的审批制度和资产保护制度，势必会放大企业内部控制制度的漏洞，最终为企业带来不可预计的风险影响，严重情况下还会出现破产现象。

（二）控制管理弱化，信息受外界环境破坏

互联网时代是信息爆炸式增长的时代，每一天都有海量信息在累积，信息传输效率日益提高，这为企业的创新与发展带来一定影响。然而，不可否认互联网同样对企业发展提出了新要求。纵观大多企业发展，便可以发现部分企业并没有真正认知互联网发展规律，未曾在互联网环境下制定高效内部控制制度。有些企业对内部控制并不重视，即使早已制定了内部控制制度，但也未曾发挥内部控制制度的应有价值。企业控制管理弱化，无形中会为企业带来大量消极影响，导致企业内部信息受到外部环境的威胁。于企业而言，各部门之间的信息具有关联性，一旦某一环节的信息数据出现差错，势必会影响所有环节的信息数据。在企业系统内输入数据，往往都是顺序输入，以前面输入信息为基础，后续信息才能得到正确计算。环环相扣的数据信息，无形中彰显了信息化系统的脆弱本性。如果信息系统遭到外部条件破坏，那么企业整体系统控制难度也会加大。

（三）系统建设不完善，风险意识低

在企业内部控制信息化系统内，为了能防止其他无关人员侵入系统，通常都会采用口令登录方式。然而，无法排除相关登录人员在登陆时，是否有出现泄露密码状况，又或者系统是否遭受恶意攻击造成密码泄露。各种因素的出现都会严重影响企业系统的安全程度，为企业带来巨大隐患。一旦出现密码泄露现象，无关人员就会进入到企业信息化系统内，并且获取很多高价值信息，导致大量信息权限遭受篡改，为企业经营发展造成难以估量的经济损失。在信息化背景下，加强完善企业系统身份识别及操作人员权限设置，是信息化下企业内部工作的重点。此外，互联网的出现实现了企业信息资源的共享，这就意味着企业内部信息保密性有所下降。如果企业不能采取严格保密措施，很容易就会导致机密数据遭到泄露和破坏。如果企业风险管理控制意识匮乏，就不能及时进行风险评估，关于风险处理能力也会日益低下。在企业内部控制中，不可避免会出现一系列计算机操作失误问题，这会为企业带来巨大损失。如果电脑遭到病毒侵害或者被他人挪用，同样也会导致大量文件面临被破坏的风险。

（四）缺乏综合性人才，人员责任不明确

对一个正在发展中的企业来说，企业人员就是核心生命力。一般来讲，企业人员教育层次高、道德水平高、工作热情充足，那么企业的发展势头势必一片优良。反之，就会导致企业人员管理调度存在困难，从而严重影响企业未来发展。在互联网时代下，企业对人才的要求极高，不仅要求相关工作人员有吃苦耐劳精神，还要有高尚的品质和专业素养。为此，加强人才队伍建设对于企业发展有巨大意义。在企业中，很容易就会出现人员分工不明确的现象，导致企业人员职责混乱，专业与工作不匹配，甚至还会出现一个岗位要承担多份工作的现象，无形中严重影响工作人员效率，对企业长远发展造成阻碍。

三、加强企业内部控制信息化建设的主要措施

（一）准确定位目标，完善内部控制制度

如若想要解决企业内部存在的问题，首先，需要领导层人员对内部控制问题尤为重视，针对企业不同发展阶段，给予精准的目标定位。首先，企业一定要明确自身发展性质，合理调配企业内部各种资源，对人员进行科学分配。其次，企业要充分认知该领域发展前景，根据市场态势调整自身走向，善于应用企业自身定位，科学规划未来的发展状态。最后，企业需要抓住全新的发展机遇，并坚持在千篇一律的发展中進行创新。做好自身发展计划的设计，从而提高自身在行业竞争中的影响力。在企业内部还要加强完善企业文化，创建优良的企业氛围，以此增强企业知名度。一次又一次实践，才能够真正检验真理。企业在信息化系统建设过程中，要坚持完善内部控制制度。在不稳定的信息化环境下，企业内部控制难度日益加大，这也就要求企业必须创建完善的信息化内部控制制度。致力于对既有信息化系统下的问题进行剖析，找出问题原因及解决方式，在现有基础上优化内部控制制度。此外，企业还应强化分析会计信息化模块，创建优良会计信息化内部控制制度，增强企业工作人员内部控制意识。根据优良意见去修改内部控制制度，促使其能为企业后续内部控制管理工作带来价值。

（二）加强内控管理，及时备份数据信息

为了能够强化企业内部控制管理，企业势必要完善奖惩制度。创建完善的奖惩制度，有利于从根本上调动工作人员积极性，激发工作人员效率及质量的稳定提高。与此同时，企业还要坚持参照相关文件，并结合企业自身情况，对原有管理制度进行全面梳理。在内部控制要求下，致力于创新现有管理制度。搭建适合企业发展的内部控制管理体系，并将所有部门人员的职责进行充分明确。展开全面权限管理，倡导全体工作人员共同参与。依靠彼此牵制机制，让部门与部门间相互连接，从而形成良好的内控制约氛围。此外，在信息化系统内，为了防止会计数据遭到意外破坏或者丢失，应该及时对系统内的所有数据进行备份。按照相关规定，做好程序备份工作，将备份资料储存到磁盘或u盘等介质上，并转移到安全场所。一般来讲，企业应用程序及系统软件并不会发生明显变动，所以只要每天及时备份数据就能保障其安全性。在大数据和计算机技术快速发展后，企业需要建立完善的服务器，依靠服务器对数据进行备份。定期进行系统备份，能真正提高企业系统安全性及高效性，防止因系统崩盘而导致系统失效问题的出现。

（三）加强维护系统，增强风险管理意识

加强企业信息系统的日常维护，首先就要做好信息系统的权限控制，保障各部门、各人员职责相互分离，避免会计人员和其他部门人员相互串通，导致信息系统遭到恶意控制。在整个信息化系统中，机器设备的应用需要设置多道防线。加强密码设置，用户只有通过正确的用户名称和密码才能进入系统。进入系统的工作人员，一定要进行保密，不得泄露密码及内部内容。当然，也可以在上机前进行登记，以避免无关人员进行上机操作。企业内部的相关设备不得随意连接外部网线或者u盘等，以此来严密防范各互联网黑客的攻击、侵入，保障企业内部信息系统环境的稳定。在企业发展过程中，风险与成果相互伴随，两者之间不可分割。为了能促使企业收益大于企业损失，现有管理人员必须要增强风险意识。在互联网快速发展的大背景下，严格把控互联网信息安全，为企业内部控制信息化建设保驾护航，及时备份机密文件及重要文档。另外，还应定期检查企业的重要文件档案，避免相关文件档案出现泄漏或被随意调换的现象。

（四）培育综合性人才，明确人员分工

在信息化迅猛发展的今天企业若想平稳运行，人才才是重中之重。企业需要招收大量精通财会专业知识、计算机知识的人才，并且还要定期培养相关人才的互联网知识。不可否认，大多企业在信息化建设过程中，很多时候都没有注重提升工作人员素养，这就造成很多内部问题处理效率略为低下。当内部控制融人信息化系统时，企业工作人员不仅要掌握业务流程，还要精通各信息化技术的操作。只有加强企业管理，才能从根本上培养更多综合性人才，做好企业发展中的人才储备。企业的竞争，始终都是人才的竞争。为此，企业一定要注重专业人才培养，并充分明确各部门工作人员的职责分工。不仅要加强培养工作人员的专业知识，还要注重提升工作人员道德品质与责任素养。首先，企业可以定期举行讲座和座谈会等活动，大力宣传工作人员职业素养与道德价值，以此提升全体工作人员的综合素养。其次，还可以派遣优秀工作者外出学习，完善相关工作人员的专业属性，并且拓宽工作人员的知识面。最后，还要对所有工作人员实行科学有效的奖惩措施，对于一些表现优异、绩效高的工作人员，要给予相应的物质奖励，例如加薪、升職或深造等。同样，对于一些表现不积极的工作人员，也要相应地作出惩罚。

四、结语

总而言之，企业内部控制是十分重要的课题，对企业未来发展有着深刻影响，同时也能增强企业员工的工作积极性，促进企业核心竞争力稳步提高。为此，企业一定要注重企业内部控制，引入信息技术完善内控系统，致力于提高企业会计核算精度与准度，为企业平稳发展奠定基础。