企业税收筹划与财务管理的相关性分析

摘要：科学高效的财务管理工作是企业有序发展进步的基石，而税收筹划又是财务管理的重要组成环节。因此，相关工作部门在对企业的系列财务工作进行整合时，应正确认识到税收筹划对于企业整体财务工作的重要性，并深入研究分析它在财务管理中的地位及具体作用，以此帮助企业适时对自身工作进行适应性调整改革。

关键词：企业;税收筹划;财务管理;相关性分析

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）15-0061-02

随着经济社会的不断发展进步，各个企业都切实对自身财务管理工作进行新时期阶段性创新，在有效提高自身实际工作质量和效率的同时，促进新型财务管理结构构建。所以，我国企业在充分认识到当前经济社会发展形势和全面考虑影响企业经济活动开展的各项因素之后，有意识的强化企业税收筹划与财务管理之间的相关性，在各个方面上将其具体工作内容及企业发展目标进行协调统一，是切实帮助创新和健全新型企业财务管理办法及模式的具體办法措施。企业在经历改革之后，自身财务工作管理水平能在一定程度上得到进步提升，并以此推动其朝向更好地方向前进。

一、企业税收筹划的内涵

税收是相关部门管理各个企业财务工作的重要渠道之一，是在科学合理的法律法规及行业标准下开展进行的，对经济市场的规范化发展具有重要督促意义。而企业的税收筹划，就是指企业在法律法规及行业标准的允许范围内，对自身生产结构及经济经营活动进行适时调整和改革，并选择采用适应性及综合实用性较高的企业运营方案，以此达到有效减少税收的目的，实现企业效益的最大化发展。对于外界环境而言，税收是直接体现企业收益效果的关键指标之一，也是行业直接判断该企业的运行经营状况的重要参考，是企业综合市场经济价值的体现。但对于企业而言，实际收益越高，缴纳税费额度越高。因此，企业在正确理解税收筹划内涵之后，在合法范围内科学合理的对自身经济发展模式及结构进行创新整合，实现企业内部资源的最优化配置管理，也能在最大程度上降低自身税收负担，从而有效引导企业的正向发展进步和提高企业实际收益水平。

二、企业财务管理的内涵

财务管理是企业各项生产运营管理工作的核心，是管理者直观了解企业整体收益发展状况的重要渠道，其系列工作高效有序开展进行，有利于企业经济结构的稳定发展，对企业的可持续健康进步也具有重要意义。高效财务管理工作的落实，能有效组织企业各项经济生产活动的顺利有序开展进行，能科学合理帮助企业对自身资产结构和资源配置进行整合调整，以此切实产生可观的经济收益。财务管理工作的实际工作范围涉及到企业的方方面面，其工作质量及效率会对企业领导者的决议产生影响。总的来说，企业财务管理工作就是对企业一切开销指出和运营收益进行实时详细收录和科学规划管理，以此促进企业系列经济活动的有序开展进行。

三、企业税收筹划对于财务管理工作的重要性

税收是企业财务管理工作的重要组成部分之一，其具体工作开展是在企业的财务总结基础上实施进行的，而税收筹划就是税收工作和财务管理工作联系开展的重要环节。因为企业相关部门在进行财务管理工作时，需要根据实际税收状况来对各项生产运营活动进行调整改革，即开展税收筹划工作，以此充分发挥税收工作的战略指导作用，也能科学有序的对企业内部经济结构进行革新，在最大程度上凸显企业综合效益。企业财务管理部门在现实税收环境中进行税收筹划，有利于自身资源的合理有序配置，也能适时为企业决议层提供科学可靠的行业市场参考数据，有助于其做出正确决策。随着社会主义市场经济的蓬勃发展，税收筹划的实际应用范围扩大，对企业发展的影响程度加深，是企业财务管理工作的重要组成环节。就当前发展状态而言，税收筹划已成为了企业财务管理工作的主要发展方向，对于企业的后续发展具有至关重要的指导意义。

四、当前财务管理工作中税收筹划存在的问题

1.企业税收筹划水平不高。就经济社会实际发展状况而言，我国与发达国家相比，经济发展进程较慢，对税收知识的认知水平较低，导致其没有深入理解税收筹划工作内涵，也就无法高效开展进行系列税收筹划工作。目前，大多数企业进行税收筹划工作旨在减少税负，没有长远考虑到该项筹划对企业后期发展的影响。

2.企业缺乏专业人才。税收筹划工作是企业财务管理工作的重要组成部分，需要有专业人才对其具体工作内容进行全权实施和负责。但大部分企业将该项工作划分到纳税人员或是财务人员的工作范畴中，导致其工作针对性降低。并且，实际进行税收筹划工作的工作人员知识涉猎范围有限，专业不对口，缺乏必要的专业工作素质，使得其不能切实适应税收筹划工作发展需要。企业由于缺乏高素质专业人才，其规划的税收管理方案无法有效落实到实处，也就无法高效适应当前经济社会发展需要。

3.企业缺乏严格的工作制度对其工作内容进行规范。一套完整的工作管理制度是督促企业各项工作有序开展进行的重要因素，也是有效促进其实际工作质量和效率提升的主要推动力。但由于企业对于税收筹划工作的认知程度较浅，使得其不能全面细致的对其具体工作内容进行规范要求，也就无法高效达到预期的减负效果。

五、企业税收筹划与财务管理之间的相关性

1.企业税收筹划与财务管理工作内容之间的联系。企业的运行管理机制较为复杂，资金的流动性较大，需要财务管理部门的工作人员明确其各项资金的来源及去向，才能有效保障其各项财务管理工作有序开展落实。就实际情况而言，企业财务管理工作内容主要分为四大板块，分别为资金筹备、投资、生产运营使用及股权利益分配。而税收贯穿于四大板块工作中，并对其具有重要意义。经济市场及行业对企业的各项资金往来都有其相对应的税收核算方法，所以，深入开展企业税收筹划工作，选用经济效益最高的工作方案，能切实帮助减少税收给企业财政收益带来的损失。除此之外，企业也应采取正确的财务管理方式和会计统计处理办法，并将其融入进税收筹划工作中，在增加企业税收筹划工作与财务管理工作内容之间联系的同时，也有效提高企业的实际收益。

2.企业税收筹划与财务管理工作目标之间的联系。企业税收筹划是财务管理工作的主要内容之一，其系列工作开展目标在于减少企业的税务负担。但就目前发展状况而言，经济市场及各个行业对缺乏对企业税收筹划工作的合理界定，使得其具体工作内容及发展目标无法科学分配到财务管理工作的细节领域中。相比较于企业财务管理工作，税收筹划工作的工作目标具有一定微观性，并随着实际工作内容改变而发生变化。而企业财务管理工作目标处于引导企业整体发展的顶端位置，宏观概括了各项税收筹划工作的开展方向及发展目标，对企业全局发展具有一定决策影响作用。税收筹划的工作目标是通过分析各项生产投资项目的税收情况来制定调整方案，降低缴税金额，与财务管理工作目标具有一定的层次差别。企业税收筹划目标体系具有一定的基础巩固作用，是上层财务管理工作目标发展的主要指导因素。

3.企业税收筹划与财务管理工作职能之间的联系。企业税收筹划是企业财务管理决策的重要组成环节，它不仅能为企业决策层提供真实可靠的税收信息数据，也能适时指引决策者对其中内涵进行深入思考，以此做出科学、高效、合理的决策。企业税收筹划的工作职能是为企业决策层提供服务和信息参考，以此有效约束和限制企业财务管理工作的错误发展。而企业财务管理工作的职能主要为管理各项经济活动及税收筹划工作的落实发展，并督促其各项科学方案的执行。因此，企业管理部门在正确认识到企业税收筹划与财务管理工作职能之间的区别与联系之后，适时对其具体工作内容进行协调管理，实现他们在工作职能上的统一发展，以此有效降低企业的税务成本，提高企业实际效益。

4.企业税收筹划与财务管理工作在实际融合过程中的相关性。税收筹划贯穿于企业各项生产项目中，对于企业整体财务工作开展而言具有一定的整合联系作用。但在其实际工作融合过程中，由于各个项目之间的差异和企业财务管理目标的实时变化，企业税收筹划和财务管理工作融合出现阻碍，导致企业的经济效益不能得到最大化体现，也不利于其长久稳定发展。因此，适时增加企业税收筹划工作与财务管理工作之间的互动联系，是推动其融合进程加快的重要措施，也是切实帮助提高其综合相关性的具体办法。税收筹划能够客观直接的展现出该阶段企业各个项目的收益情况及管理工作水平，而财务管理工作就是在其分析基础上对自身管理制度及具体工作内容进行适应性调整，以此带动企业利润增长。只有高效实现企业税收筹划工作与财务管理工作的融合，才能推动其有序开展互动，进而促进企业各项运营管理制度可持续高效发展。

六、总结

综上所述，税收筹划工作是有效减轻企业税务负担的重要办法，也是协调沟通企业与政府政策之间发展关系的关键。因此，企业在认识到税收筹划工作对于提升其整体效益水平的重要性之后，适时将其与企业财务管理工作进行有机整合联系，是推动企业系列经济活动有序开展进行的核心驱动力，也是帮助现代企业突破当前发展瓶颈，紧跟时代前进步伐的高效办法。

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作者简介：

武丹，供职于重庆市城投金卡信息产业（集团）股份有限公司，中级会计师。