关于电力企业税务筹划的管理及技巧解析

李书民

【摘要】经济全球化的态势由来已久，企业自身结构的优化升级也就成了必要。企业的税务筹划可以说是企业运营过程中非常重要的组成部分，应该得到企业的重视。本文以此为论题展开论述，在文章中，首先对企业税务筹划的定义做了简单解释，然后对企业税务筹划的原则进行了陈述，最后对企业税务筹划的管理和技巧进行了详尽论证，希望通过文章的撰写能够引起相关人士的重视。

【关键词】电力企业  企业税收筹划  纳税风险

电力企业可以算是资金密集型企业，所以说其纳税筹划和税务管理工作是十分重要的。与外国企业相比，我国企业关于税务管理的重视程度稍显不足，分析来看，主要有以下几方面原因：首先，在我国企业的认知中，并没有把税务筹划划归到企业运营的范畴中;其次，国内企业税务筹划相关的人才较为缺乏;最后，企业管理者税务筹划观念较为淡薄。为了加强电力企业对于企业税务筹划的重视程度，我们就此展开论述。

一、企业税务筹划的定义

通常意义上来说，我们习惯于将企业在税法规定的范围内，对自身经营投资以及理财等活动的合理安排，达到节税目的的活动叫做税务筹划。企业税务筹划可以由税务代理机构进行从事，而且不具备签证性能。税务筹划的理念由来已久，在上世纪30年代的时候已经出现于西方国家，并引起广泛关注，在近30年来，税务筹划在很多的国家迅猛发展，逐渐成为纳税人理财以及经营管理决策过程中必不可少的重要环节，而电力公司作为自己密集性企业，理应对其进行重视。

二、电力企业税务筹划的原则

企业税收的缴纳方式是以相关法律作为准绳的。在对电力企业的税务进行筹划的时候，同样要以法律允许以及政府税务政策作为条件来施行，电力企业通过相关策略的使用，达到企业自身减少税收缴纳金额、降低税收风险的目的。下面我们将对企业税收筹划过程中应该遵循的选择进行探讨：

首先，要避免应税所得的实现。从减轻企业税负的角度进行考虑，企业要尽量获取那些不被税法认为应该纳税的收入，这也可以看做是企业税收筹划最为基本的原则。对税法进行研究可以发现，我国几乎所有的税收种类中都存在着可以筹划的空间。举例来说，如果我们不将财产的增值部分变现，那么这部分是不用缴纳增值税的，世界各国的税收法对这部分的规定都很类似，也就是说当一个企业的财产进行了增值，如果企业将增值的部分转卖，那么增值的这部分就会变现，成为应税所得，企业则要为此缴纳税费，所以说为了减少这部分的缴税，企业可以不要将这部分进行变现，如果在该时间内企业确实需要资金来进行运营，还可以通过抵押财产进行信贷的方式来进行融资。

其次，推迟应税所得。作为企业用户，可以通过对自己纳税所得进行推迟的方式来推迟自己的纳税，这样做的好处是，企业可以拉长对这部分资金的占有时间，同时，企业还可以通过对资金利率进行体现的方式，来获取现金方面的补贴，这样就相当于把纳税款的现值进行了降低，所以说，这也是进行企业税收筹划的重要方式之一。

最后，充分的利用税收优惠政策也是重要的原则之一。企业在进行税收筹划的过程中，一定要对国家的相关政策加以利用，比如说西部大开发的过程中，国家就对该地区的税收进行了优惠，这个时候电力企业就可以利用噶爱政策，争取税收方面的减免，达到降低纳税总额的目的。

三、税收筹划的管理和技巧

我国企业发展到今天，对于税收筹划的重要性已经有了全面的认识，也总结出了几种税后筹划的具体管理方法，具体如下：

（一）对税基进行筹划

所谓的税基，指的是政府进行纳税活动的基础，我们可以将其理解为纳税的范围。而对税基进行筹划指的是企业可以通过缩小税基的方式来减轻自身纳税方面的负担，作为计税的依据，如果我们把税率看做一个定值，那么缴税金额的大小和税基会构成正相關的关系，也就是说，税基越小，那么企业缴纳的税额就越小。从一般意义上来讲，我们可以把企业的集资方式分为股本筹资以及负债筹资两种方式，通过研究我们可以发现，企业的最佳资本机构，就是该企业在资产市场价值最大时候的负债比例。通过企业所得税的计算方法我们可以知道，企业应缴纳的税款等于该企业应纳税的所得额和所得税率的乘积，也就是说在国家税率不变的情况下，企业应该缴纳的税款会随着税基的变化而变化，我们可以将其叫做税基式避税。

（二）对税率进行筹划

纳税人通过一些合法的途径，可以将企业自身的课税对象使用相对较低的税率进行计算，同样可以达到减低自身税负的目的。但是同时我们应该注意到，来源不同的资金会组成各不相同的资本结构，而资本结构的不同很可能会造成财产方面的危险，威胁到股东的利益。所以说对税率进行筹划，最重要的是要通过合理的融资行为，使得股东的权益不受损害，形成最适合的资本结构。另外，也可以利用国家的相关政策，比如在国家设立的经济特区进行生产经营活动，享受当地的税收利好政策，达到降低缴纳金额的目的。

（三）对税额进行筹划

该方法指的是纳税人可以通过直接对纳税金额进行减少的方式来达到降低税负的目的。该方法主要利用的还是税收方面的利好政策。打个比方来说，国家有关于“三废”的政策，电力企业就可以对该政策加以利用，利用自身经营过程中产生的热废水来进行动物的养殖，利用产生的粉煤灰来研发新的产品，通过提高自身的环保设施来达到政府关于企业的环保标准，这些方案的达成都可以达到向政府申请降低税额的标准，降低企业的税负。

四、总结

全球化经济已经成为定局，在这样的背景下，市场经济为企业提供了更加广阔的发展方向，但是同时挑战和机遇也是并存的。企业在这样的环境中仍然面临着优胜劣汰的风险，电力企业作为国民经济的支柱性产业，一定要加强对于自身税收筹划方面你的管理，优化自身资金结构，才能在经济全球化的大背景下继续成为中流砥柱。

参考文献：

[1]周敏.电力企业税务筹划的管理策略与技巧分析[J].纳税， 2019（6）.

[2]于涛.电力企业税务筹划的管理及技巧[J].纳税，2018（7）.

[3]姬静.电力企业税务筹划的管理及技巧[J].纳税，2017（33）.