基于财务共享服务模式的集团企业资金管理分析

赵小凤

摘 要：基于对财务共享服务模式下集团企业资金管理的研究，首先，阐述财务共享服务模式基本内容。然后，分析集团企业资金管理现状与基于财务共享模式下资金管理的优势。最后，为促使集团企业能够在财务共享服务模式下，更好展开资金管理工作，给出加强资金管理流程优化、构建资金管理框架体系等措施。

关键词：财务共享服务模式;集团企业;资金管理

资金管理是集团企业发展过程中的重点工作，有效的资金管理可以在很大程度上提升资金利用率，避免出现资金浪费情况。同时也可以增强集团企业在社会市场中的竞争地位，实现集团企业可持续发展。现今财务共享服务模式已经在很多集团企业中得到广泛应用，因此，资金管理工作的展开，要在财务共享服务模式基础之上进行完善。所以，本文将针对基于财务共享服务模式的集团企业资金管理相应内容进行阐述。

一、财务共享服务模式基本概述

财务共享服务模式是一种新型的财务管理模式，因为具备众多优势，被广泛应用在许多集团企业中。财务共享服务模式主要是对集团企业中的各项业务进行整合，同时将子公司的业务进行集中，集中到财务共享服务中心，对各项业务展开集中处理工作。但财务共享服务模式并不是单纯对财务业务进行集中，而是通过对业务流程以及会计核算流程的优化与再造，为集团企业节省更多人力资源、财力资源与物力资源。财务共享服务模式无论是在账户集中管理、还是在资金统一结算中，都有着一定的优势。因此，在集團企业的发展过程中，对财务共享服务模式需要有正确认识，从而将财务共享服务模式作用与价值充分发挥。

二、集团企业资金管理现状

资金管理工作对集团企业的发展会产生很大影响，在当今社会市场企业激烈竞争背景下，集团企业要通过资金的高效运行，增强自身在社会市场中的竞争地位。但是，目前我国集团企业的发展过程中仍然存在许多问题。

（1）集团企业资金管理流程有待规范，管理路程不规范，会出现资金利用不合理情况，造成资金紧张，严重影响企业规模的拓展。

（2）如果集团企业规模较大，那么通常都会有下属子公司。在不同的下属子公司中，都有着相应的收付款账户。众多的收付款账户，使得集团企业资金沉淀与资金浪费情况较为严重。另一方面，融资成本的增加，也使得企业资产负债率偏高。加之缺乏有效资金管理框架体系，会出现资金项目占用、管理工作无法顺利展开等一系列问题，影响集团企业的可持续发展。集团企业资金管理现状不容乐观，加强资金管理工作刻不容缓，这样才能为企业发展提供更好的保障。

三、基于财务共享模式下资金管理的优势

基于财务共享模式下资金管理的优势主要体现在以下几点中：

（1）为集团企业节省更多人工成本。在传统集团企业的发展中，财务部门会应用超过百分之八十的人力资源，展开简单的财务记录工作以及活动控制工作，这是对人力资源的浪费。但是，在实行财务共享后，能够将工作人员安置在适应其发展的工作岗位中，防止重复工作与重复岗位情况产生。

（2）节省更多管理成本。在财务共享过程中，能够对相应业务流程与准则进行规划与完善，使得许多多余、重复工作被消除。工作效率与工作质量得到提升，所以，间接为集团企业节省更多管理成本。

四、基于财务共享服务模式的集团企业资金管理措施

（一）加强资金管理流程优化

（1）加强资金的控制管理。在财务共享服务模式之下，集团企业会对各项会计业务进行集中，通过不同方式对集团企业的资金进行调度与应用，比如，通过账务集中管理方式、资金结算统一处理等，从而提升资金的利用率。由财务共享中心建立专门的账户，将各分子公司的现金统一进行管理。在保证集团内部资金流动的情况下，由集团统一对资金调动和支配，实行统收统付，可有效减少闲置资金，提高资金的使用效率。

（2）加强资金的预算管理。资金预算是企业资金管理的重要内容之一，实行预算有利于企业对投融资及日常经营业务做合理的统筹与安排。在财务共享服务模式下，集团企业在对年度预算进行编制过程中，要尽量将预算指标细化到不同的下属机构中，并将工作落实到相关负责任人身上。这样可以在更好完成资金预算基础上，保证现金流与业务之间的匹配度。对预算资金审批程序进行完善，尤其是重点项目预算，更要加强监督管理工作的展开。对超预算资金的追加审批流程，要结合实际情况对其进行完善。构建相应资金预算预警机制，也就是说对不同指标设置语境界线，比如，货物周转、资产收益以及效益成本等。对不可计量的风险因素进行合理预测，这样才能将风险问题控制在合理范围内。

（二）构建资金管理框架体系

在财务共享服务模式下，为更好实现资金管理工作，可以构建资金管理框架体系。在实际资金管理框架体系的构建中，可以从以下几点展开：

（1）构建信息化资金管理平台。财务共享服务模式的应用，实际上是从集团企业自身实际情况与管理需求出发的。通过加强对信息技术的应用，实现对各个子公司账户的监督与管理，从而实现对资金的统一筹划与调用。企业要对传统资金管理方式进行转变，要在财务共享服务模式下，构建资金管理信息化平台。与金融机构之间，要签订相应的直联协议，使得虚拟账户能够承担职能，比如，资金调拨职能以及资金归集职能等，实现对收入与支出的分类管理。

（2）除此之外，集团企业对资金管理系统功能要进一步完善，实现资金预算科目与融资台账管理、资金结算之间的有效衔接。这样资金信息才能在财务共享服务平台中实现共享与应用，促使资金管理工作有序进行。

（3）构建资金集中管控体系。对于资金集中管控体系的构建，需要集团企业能够给予更多关注与重视。通常情况下，资金集中管理体系包含两部分，分别是资金结算中心与内部银行（如图1）。资金结算中心主要负责的工作是资金流转工作、资金转账工作、筹资工作以及融资工作等。与此同时，还要负责集团企业与子公司之间的资金往来工作。资金结算中心实际上是对资金管理职能进行分化或者集中，通过资金管理工作的展开，降低资金沉淀情况的产生，不断提升资金利用率。

（4）从人员方面进行资金集中管理体系的建设，对管理会计人员进行统筹与协调。对于管理会计人员，要对其进行集团企业的各项业务工作以及投融资工作的指导。如果从账户设置层面中构建资金集中管理体系，那么要在收支两条线背景下，下属机构成员要设置相应的专用付款账户以及专用收款账户。同时对于与集团企业结算中心相对接，这样可以防止资金体外循环情况产生。

五、结束语

综上所述，在集团企业发展中，要意识到资金管理工作的重要作用。在这一过程中，企业人员对财务共享服务模式要有正确认识。能够在财务共享服务模式基础上，对资金管理工作进行调整与完善。提升资金利用率，实现集团企业的可持续发展。

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