探析中小企业内控管理制度的问题与对策

李健

【摘  要】在社会经济快速发展的过程中，中小企业也开始实行现代化管理。注重内部管理制度建设，有助于提升中小企业内部监督和制约效果。论文主要是探讨分析中小企业内控管理制度存在的问题，同时针对问题提出加强内部控制的措施，以此提升中小企业的内部管理效果。

【Abstract】In the process of rapid social and economic development， small and medium-sized enterprises also began to implement modernization management. Paying attention to the construction of internal management system is helpful to improve the internal supervision and restriction effect of small and medium-sized enterprises. This paper mainly discusses and analyzes the problems existing in the internal control management system of small and medium-sized enterprises， and proposes measures to strengthen internal control， so as to improve the internal management effect of small and medium-sized enterprises.

【关键词】中小企业;内控管理制度;现存问题;管理措施

【Keywords】small and medium-sized enterprises; internal control management system; existing problems; management measures

【中图分类号】F275;F276.3                                【文獻标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）06-0001-02

1 引言

在经济体制改革发展期间，中小企业所面临的市场竞争日益激烈，为了实现可持续发展目标，中小企业必须深入分析内外部发展环境。对于现代中小企业来说，应当建立和完善内部控制制度，以此加强中小企业的综合竞争实力。相比于发达国家的中小企业内控制度，我国因经济发展水平限制，中小企业制定和实施内部控制管理制度比较落后，因此，在制度应用期间存在较多问题，需要在实践中总结经验，以此提升内部控制管理成效。中小企业内部控制管理主要是建立管理与控制制度，以此获得中小企业生产经营管理信息，以此实现管理效果。此外，内部控制管理还能够确保中小企业有序开展生产经营活动，全面提升经营效率。

2 中小企业内控管理制度存在的问题

2.1 内部控制环境问题

在中小企业财务管理工作中，时常出现违规操作行为，在中小企业内部产生恶劣影响，导致中小企业资金链断裂，加大经营危机。导致此种问题的原因主要是中小企业不注重内部管理与控制，且内控管理制度缺乏严谨性和科学性，没有发挥出制度的法律效应。在中小企业经营管理中，由于管理机制与制度不严格，从而导致各部门之间的协作效果低下，生产环节与销售环节相互分离，导致中小企业管理人员无法同时兼顾各部门业务，从而导致中小企业内部完整性不足。落后的中小企业管理理念会影响内部控制效果，从而导致内控管理制度流于形式，无法发挥出内部管理效果，对中小企业发展的影响非常大。

2.2 缺乏科学的内控制度

尽管我国颁布中小企业内控规范条例，尽管能够确保内控制度的统一性，获得实施效果。然而在社会经济发展下，不同中小企业的发展理念及文化理念差异大，因此，内部控制制度在中小企业内部的实施效果也不同。中小企业生产环境与运行模式不同，统一内控制度无法适用于所有中小企业，因此，和中小企业运行发展模式不相符，导致控制制度流于形式。中小企业在开展财务管理时，人员岗位定位的问题比较多，财务和出纳为一人负责制，且财务账目也由一人负责，各岗位人员配置不合理，无法发挥出内部控制管理效果，从而导致中小企业管理出现较多问题。

2.3 政策落实与人员参与影响大

尽管中小企业的内控管理制度比较完善，然而在具体应用期间还存在较多问题。中小企业运行期间，管理人员没有正确认识到自身岗位职责，无法发挥出岗位效用，管理态度与方式不认真。正是由于此种文化环境，对中小企业内控管理质量的影响非常大，还会加大内控管理制度的实施难度。中小企业在制定和实施内控管理制度时，协同性问题比较严重，因此，无法提升中小企业内部控制与管理效果。

2.4 考核制度与督导不到位

中小企业为了实现可持续发展，必须优化完善控制标准，各项业务都必须按照控制标准执行，同时对业务流程进行监督管控。采用此种方式可以提升工作效率，还能够通过考核方式验收成效。但是，通过分析我国中小企业管理模式可知，控制制度制定之后，不注重监督和考核制度落实与执行情况。中小企业仅仅关注内控管理制度的表面问题，从而导致管控效果不理想。此外，即使中小企业实行考核制度，然而由于考核措施不到位，不能发挥出监督效果。正是由于上述问题，导致中小企业制度和实施过于形式化，导致中小企业内部管理职责缺位。

3 中小企业内部控制管理的优化对策

3.1 注重内控环境建设

为了提升中小企业内控管理质量，应当注重优化内部控制环境，为管理工作奠定良好基础。在管理与控制期间，应当从以下几点入手：

第一，强化内控管理意识。中小企业管理人员应当全面认识到内控管理对中小企业管理的影响，严格遵循内控管理制度的规定。通过建立内控管理制度的培训策略，才可以不断提升管理人员的管理技能和综合素养，准确掌控中小企业的管理情况。

第二，中小企业员工正确认识和理解内控管理制度，通过制度约束和管理自我，同时实行相互监督机制，强化管理意识，端正工作态度，认真履行各自职责。

第三，中小企业应当培养具备专业能力的员工，引导其他员工遵守内控管理制度的规定，以此缓解管理人员的压力，不断优化内控管理制度的约束力。

3.2 优化中小企业治理机构

为了确保企业内部治理机构的科学性，必须注重内控管理制度的优化执行力度。长期以来，中小企业发展治理期间积累大量经验，并且取得显著成效。完善和梳理机制规则，针对企业潜在风险问题，加大预防力度，仔细排查会计业务的不同流程，以此掌握问题产生原因。注重制度与机制的优化，确保内控管理制度的科学性，同时明确中小企业的控制对象、基本原则与流程等，确保所有财务与会计岗位的监控效果。然而中小企业的治理结构不完善问题显著，必须优化和完善治理结构，首先明确工作职责划分，形成相互制约和相互监督机制;其次明确公司各级体系，优化中小企业治理机构，还应当维护投资者的权力与利益，探索适宜企业制度要求的选聘机制。

3.3 注重内部管理组织建设

由于中小企业的内控管理制度严谨性不足，制度规定内容和中小企业环境的冲突比较大，极易形成恶性循环机制，对内控管理制度实施效果造成极大影响。为了转变此种发展现状，应当制定科学的内部控制制度。通过分析中小企业运营管理现状，在现有控制制度上，完善和协调内部控制制度。实行新内部控制管理制度，围绕中小企业文化理念制定管理目标，不断提升内部控制管理力度，确保内控制度的权威性。此外，中小企业应当建立監督管理小组，控制内控管理制度的实施效果。中小企业主管领导作为组长，部门主管为副组长，全面监督内控管理制度的实施情况。在中小企业内部实行考核机制，考核监管部门的质量控制效果，优化各考核细则，及时通报相关问题，制定相应的整改方案和措施。

3.4 加大内控管理制度的宣传力度

为了顺利实施中小企业内控管理制度，首先应当在内部开展内控管理制度的宣传工作，以此强化员工的约束规范意识，在具体业务工作中能够相互监督进步。长期以来，中小企业内控管理都是由领导层负责，基层员工参与度低，从而导致整个管理模式比较随意，权威性和说服力不足。因此，为了获得中小企业员工的认可，领导层必须建立正确的思想意识，注重自身行为约束，强化基层员工的管理意识，从根本上提升中小企业内部控制管理制度的实施效果。

4 结语

综上所述，内控管理制度对企业的发展影响非常大，我国企业实行内控管理制度的时效性不强，从而导致内部控制管理存在较多问题。企业在经营管理过程中，还应当深入探索内部控制管理存在的问题，立足于企业发展实况，提出科学的内部控制管理制度与措施，优化完善制度内容，以此提升企业的管理成效，加强中小企业的市场竞争实力。

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