关于建筑企业资金管理的思考

庄瑞臻

摘要 自改革开放以来，我国建筑行业发展迅速，在提升我国经济水平、综合国力的同时也改善了人们的生活，给日常生活带来极大便利。伴随着市场经济体系的日益完善，现代企业制度逐步确立，在市场需求只增不减的形势下，市场竞争形势愈发激烈，建筑企业要增强自身竞争优势，创新营利模式，提升资源配置效率，拓展盈利空间，应重视挖掘自身潜能优势，提升内部管理水平。当前，我国建筑业体量庞大，企业资金投入规模较大，这在一定程度上增加了企业的资金风险。建筑企业应将资金管理作为企业发展的重点，不断完善资金管理体系，创新资金管理手段，强化资金管控，以有效规避建筑企业资金需求量大、流动性差的问题，增强企业的风险抵御能力。本文就建筑企业资金管理进行探析，并提出相应的优化策略。

关键词 建筑企业;资金管理;风险应对

一、建筑企业加强资金管理的必要性

资金管理贯穿于建筑企业经营管理的全过程，是企业一切经济活动的基础。建筑企业实施资金管理，主要是通过评估运行状况，明晰市场环境，来对资金投入运转活动进行有效管控，以减少企业资源消耗，实现资产增值，合理控制成本。

建筑企业加强资金管理的重要性主要体现在以下方面。第一，缓解企业资金压力，防范财务风险。就建筑企业的行业特性来看，其运营过程中比较常见的交易方式主要有支付预付款和缴纳履约保证金等，由此，建筑企业在前期施工过程中需要先行垫付资金，并且还要确保工程质量，工程施工全环节均需要大量资金支出，这要求建筑企业必须有充裕的资金支持，否则就可能出现资金链断裂的问题，给企业带来较大经营风险[1]。企业科学化管理资金，可以从成本效益、可行性角度出发进行分析，对资金进行合理统筹规划，以此减轻企业的债务偿还压力，减少信用冲击，推动企业良性运转。第二，保障资金安全。建筑企业强化资金管理，可以合理安排配置资金，避免资金调度不合理，造成浪费;通过集中管理建筑企业资金，能够实时掌握资金流动情况，了解资金动向，保障资金安全。第三，提升企业盈利能力。面对当前竞争较为激烈的形势，建筑企业资金实力是制约生存和经营的关键，合理管理资金能够激发闲置资金活力，增强企业资金利用效益，提升盈利能力。

二、建筑企业提升资金管理水平的有效对策

（一）健全资金管理组织体系，明确划分岗位职责

健全组织体系，明确权责划分，能够保证职能的充分发挥。为加强资金管理，建筑企业可以成立资金管理领导小组，并设组长和副组长两名，分别由总经理和财务总监担任，其余相关部门负责人为小组成员，协助负责资金管理工作。领导小组要发挥职能效用，制定科学合理全面的资金管理办法，并在会议上审定通过;同时要仔细分析贷款结算、资金筹集、月度资金安排等相关事项，引导企业资金合理高效流转;要对各部门的月度资金预算进行平衡，并定期召开例会，各部门负责人按照具体分工，分别汇报[2]。此外，作为建筑企业财务部门，是资金管理的核心部门，应做好资金归集、拨付以及结算等相关管理工作;还要监督审查企业的资金预算编制、预算执行效果;要科学编制年度资金收支预算和筹集预算，帮助制定资金管理办法和资金预算管理准则。

（二）强化资金管理观念

资金管理是一项复杂程度较高的工作，因而必须保证企业具备良好的资金管理基础。建筑企业应增强资金管理观念，提升风险防范意识，在投资项目之前，必须进行全方位的盈亏分析，并做好资金预算工作，在承揽项目时杜绝低价承揽或者盲目承揽，以免给企业带来风险。企业还要重视对财务人员的培训，增强其节约意识，拓展其知识面;财务人员要认真履行职责，既要严格把控各类费用开支，又要规范项目竣工审批，对于存在拖欠工款、合同不完善的现象，应严厉禁止办理工程交付手续。

（三）采取合同会签制度

建筑企业合同签订一般包括经营合同和支出合同，合同能否规范签订，直接影响资金管理效果。建筑企业在签订合同时，应采取多部门会签制度，让法务部门、财务部门、相关业务部门均参与进来，对合同进行全面的审核和评定，把握好合同的法律效应和企业自身的经济效益，避免合同中有不利于本企业的条款或者权责界定不明的条款;同时，对于需要提前支付的工程款项比例，应由财务部门结合企业自身情况进行核定，以防止投入过多，增加企业负担。在合同会签时，业财部门应加强沟通，发挥合力作用，保障资金规范合理流动。

（四）优化资金预算审批程序

规范资金预算审批程序是保障资金收支合理的重要手段。建筑企业应规范月度支付预算表签批，可以每月对各部门上报的收支情况进行审核并汇总，由财务总监牵头召开月度资金平衡会议，并形成月度收支预算汇报资料，报请总经理审批，再由财务部门负责人、财务总监、执行董事签批后下达各部门执行。月度资金计划、执行分析要求必须在每月月初录入资金管理系统，由财务部门对各部门上报的资金预算进行审核，对于敷衍了事的部门预算要坚决退回，对于拒不改正的预算应不予审批，对于没有报送的部门视同无预算，由此影响资金拨付的，责任自负[3]。在月底资金预算通知下达后，各部门要根据月初上报的预算进行修正，修改的预算指标应在建筑企业董事会下达的预算指标范围内，并将修改的资金预算分别报送分管财务负责人、财务部门负责人，由其签章确认后报送企业财务部资金科。

（五）重视应收账款管理

建筑企业应将应收账款管理贯穿于项目全过程，即从项目承接到竣工结算。在招投标环节，应注意对投资企业的资金实力、资信状况等进行尽职调查，不能盲目投资，尽可能选择规模大、信誉高的企业进行合作。建筑企业可以成立工程结算和催收小组，专门负责工款结算和催收，根据工程结算进度及约定时限，及时进行欠款催收。此外，企业应重视“双清双减”工作部署，对于企业的银行贷款、债权、内部贷款等要做到及时清理，并制定“双清双减”责任指标，明确應收账款清欠负责人，并完善相应的考核制度，以调动其积极性，促使应收账款快速回流。

（六）建立健全资金风险预警系统

风险防范可以有效减少企业的资金损失，因此建筑企业应建立健全资金风险预警系统，避免风险管控的滞后性。企业可以依托信息技术，建立数据分析模型，设计资金风险指标库，系统根据企业资金的变动情况，动态分析各项风险指标，对企业的资金负债率指标、经营现金流等指标变化情况进行分析，并根据各类风险发生的危害程度划分风险等级，设定风险临界值。当系统监测到中风险、高风险时，应安排该环节负责人重点关注跟进，并根据可能发生的风险制定相应的应急预案，而对于风险等级为低的相关指标，只进行常规化的检测，将管控重点放在中、高风险环节。建筑企业健全风险预警系统，可以提升风险防范水平，避免给企业带来重大损失。

（七）强化资金使用监管

建筑企业应强化审计监督职能，保障资金的合理高效使用。可以在内部设立独立的审计部门，并明确审计部门的职权，避免其受到平行部门及直属部门的干扰，真正将审计的监督作用发挥出来。审计部门定期对资金预算、资金使用、资金管理等环节进行审核，并编制资金审查报告，及时披露资金使用中存在的问题，一经发现违规使用，应严肃处理，审计人员对审计结果负责，以保证审计结果的真实性。

三、结语

建筑业在助推我国经济增长过程中发挥着支柱性作用，是推动国民经济增长的重要力量，建筑企业要在市场竞争中占据优势地位，扩大企业规模，应重视提升资金管理水平，以防范企业的资金危机。资金是建筑企業经济活动的命脉，建筑企业应认识到行业特殊性带来的风险，建立一套行之有效的资金管理制度，为企业各项业务活动的开展提供制度依据;不仅如此，企业还应加强资金精细化管理，注重拓展融资渠道，打破单一融资的限制;采取集中资金管理的方式以实现企业资金的合理配置，防范资金链断裂风险，促使企业长效健康发展。

（作者单位为青岛交投建设工程有限公司）

参考文献

[1] 王丽孪.关于加强建筑施工企业资金管理的思考[J].中国集体经济，2018（14）：160-162.

[2] 朱拥军.施工企业资金管理问题思考及完善研究[J].时代经贸，2018（34）：74-75.

[3] 卜艳红.关于提高建筑企业资金管理效益的对策措施研究[J].企业文化（下），2018（001）：208-209.