对事业单位税收筹划的探究

白静

摘  要：经济社会的发展，使得事业单位不断地改革创新，逐渐成为具有较强公共服务性质的独立经济体。税收筹划作为事业单位税收和财务管理的重要环节和重要内容，价值作用十分显著。事业单位通过加强税收筹划，合理的筹备和规划各项业务纳税，能更好地满足其预期收益。本文主要通过分析事业单位税收筹划的现状，探讨事业单位税收筹划的必要性和对策，希望对事业单位提高税收筹划的质量和水平，合理的筹备与规划税收，持续健康发展有所帮助。

关键词：事业单位;税收筹划;对策

经济社会的发展，使得事业单位逐渐成为具有较强公共服务性质的独立经济体，这对事业单位的管理和发展提出了新的要求，需要事业单位不断地改革创新。税收筹划作为事业单位税收和财务管理的重要环节和重要内容，发挥着十分重要的作用。事业单位通过加强税收筹划，合理的筹备和规划各项业务纳税，能更好地满足其预期收益。

一、事业单位税收筹划相关理论概述

（一）相关内涵

税收筹划在纳税之前，依据相关的法律和规定，合理的安排纳税主体的业务活动中的涉税事项，以达到合理的避税、缴税，递延纳税目标。事业单位的税收筹划就是事业单位在纳税之前，严格的遵循相关法律法规，科学合理的统筹规划本单位的涉税事项，满足其预期收益。

（二）事业单位税收筹划的特点

1、超前性。事业单位的税收筹划工作是在纳税之前进行的，提前筹划和安排各项业务活动中的涉税事项，选择更加合理的、科学的纳税方案，具有很强的计划性。

2、综合性。事业单位的税收筹划工作需要强化相关财务人员、管理者、业务部门等的协调沟通，综合考虑各方因素，平衡各业务活动的涉税事项，满足事业单位整体的财务目标的需求，具有很强的综合性。

3、合法性。事业单位的税收筹划工作以少纳税或递延纳税为目的，其工作的开展是建立在合法的基础上，在相关法律法规范围内进行，严格的依照相关的法律法规，做好各项涉税项目的纳税之前的规划，增加税后利润，满足预期收益。

4、专业性。事业单位的税收筹划工作需要确保税收筹划的流程更加规范，需要了解和掌握国家的税收政策的关键环节和重点内容，统筹规划，具有很强的专业性。

5、动态性。事业单位的税收筹划工作需要不断地调整和创新，满足不断变革和发展的需求。事业单位要时刻关注国家相关税收政策法规变化，及时的做出反应，趋利避害。

（三）事业单位税收筹划的必要性

第一，事业单位逐渐成为具有较强公共服务性质的独立经济体，事业单位也需要缴纳税收。这需要事业单位转变以往的过分依赖国家财政拨款的现象，事业单位也需要以提高收益为目标，实现效益的增加。税收筹划作为事业单位税收和财务管理的重要环节和重要内容，通过合理利用纳税筹划，有效的降低纳税过程中的税收支出，合理的避税，从而最大化的提升经济利益。

第二，纳税筹划工作能够提升事业单位对于纳税的税收意识。近些年事业单位也在进步和改革中，由于事业单位的特殊性，隶属于国家管理，但是同样需要提升竞争力，和对于社会大众的服务意识，这样才能更好的为社会大众服务，在事业单位内部开展的纳税筹划工作，能够改变现阶段的思想观念，把更多的精力由管理转到对于纳税筹划工作上，并且学习相关的税务政策，从对于纳税的基本认识以及纳税筹划要合法合规着手，到能够做好工作性质的区分，还要从本质认清纳税筹划和偷逃税等违法行为之间的不同性质。

二、事业单位税收筹划问题分析

（一）税收筹划意识不强

事业单位税收筹划中存在税收筹划意识不强的问题。一是，事业单位税收筹划一般都采用集中核算。有的事业单位为了缩减人力成本，没有合理的精简和调整财务部门，使得财务部门的人员不够，无法发挥其最大价值作用，无法满足范围越来越广的集中核算的需求。二是，税收筹划理念相对比较落后，对其重视程度明显不够，在事业单位内部执行过程中过于形式化和表面化。部分事业单位经济主体对国家相关纳税政策的法规条例了解和认知不够，容易诱发以言代法的问题。三是，受到事业单位工作职能和性质的影响，运营经费多为财政拨款，不以盈利为目标进行管理，容易造成税收筹划工作的误区，无法准确认识到税收籌划的价值作用。部分事业单位认为这是财务部门和财务人员的事情，仅在财务部门开展，缺乏全局性和战略性，没有做好统筹规划。

（二）会计人员筹划能力不高

事业单位税收筹划中存在税收筹划人才比较缺乏，会计人员筹划能力不高的问题。一是，部分事业单位的财务人员并不是专业的，缺乏相关专业理论知识。财务人员的税收筹划的水平良莠不齐，专业素养和知识能力不够，影响税收筹划工作的开展，达不到预期的收益。二是，对税收筹划相关工作的了解认知不够，部分财务人员无法准确地区分财务工作与账目记录，在税收筹划中不能有效地将事业单位运转状况、盈利目标结合起来，将无法满足实际的岗位需求。三是，部分财务人员有着充足的理论知识，但是缺乏实践经验，税务人员不了解、不熟悉，使税收筹划管理混乱，无法将理论知识科学合理、准确的运用到日常的税收筹划工作当中。

（三）税收机构现有管理制度存在缺陷

事业单位税收筹划中存在税收机构现有管理制度缺陷的问题。一是，对税收筹划制度和相关知识的宣传不够深入，无法满足不断增多的管理环节和内容、不断扩大的税收管理范围的需求，从而诱发税收筹划过程中的问题出现。二是，事业单位对纳税优惠政策的应用范围、应用方法等的了解不够，无法合理的运用各项优惠政策，发挥它们的作用，合理避税，提升经济效益。三是，内部控制的投入力度不够，内部控制管理达不到市场化的企业的标准。

三、事业单位税收筹划对策分析

（一）强化内部纳税意识

提高事业单位税收筹划需要不断地强化纳税意识，提高对事业单位税收筹划的重视程度，确保税收筹划理念在事业单位的管理应用者发挥价值作用，满足事业单位预期收益目标。一是，需要增加对税收筹划工作的投入力度，加大对税收筹划相关知识的宣传，提升事业单位对税收筹划的理解和认知，将税收筹划应用到各个部门的税收管理工作当中。二是，事业单位的税收筹划需要加强观念和意识的培养，转变以往的过分依赖财政拨款的现象，主动地参与和了解税收筹划相关事项，不断地提高税收筹划的专业度，从全局性和战略性角度出发，做好统筹规划。三是，及时的发现税收筹划当中的问题，解除事业单位税收筹划工作中的疑惑。

（二）打造专业的税收筹划队伍

提高事业单位税收筹划需要不断地加强税收筹划队伍的建设和完善，打造专业的税收筹划队伍，提高税收工作人员的专业知识和能力素养，提高事业单位税收筹划的能力和水平。

一是，提升税收工作相关人员的聘用标准。事业单位在招聘相关工作人员的时候，需要综合考虑从其工作经验、理论知识的理解和掌握程度、税收筹划相关工作的技能熟练程度等方面的内容，综合评价考量，确保税收筹划相关工作人员的基本素养满足实际状况的需求。二是，事业单位需要定期的对在岗人员展开培训，开展与之相关的活动，通过不断地学习和参与加强对国家相关纳税政策的法规条例了解和认知，提高对税收筹划相关工作的了解认知。在税收筹划过程中，有效的将事业单位运转状况、盈利目标结合起来，满足实际的岗位需求。三是，引进具有较强经验和能力的专业税收筹划人才，使税收筹划管理更加规范，更好地开展日常的税收筹划工作。

（三）加强对纳税相关政策及制度的建立和完善

提高事业单位税收筹划需要不断地加强对纳税相关政策及制度的建立和完善。一是，需要建立相应的责任制度，促使税收筹划相关工作人员明确自身的责任和工作，提高责任意识，对于违反这些法律法规的采取相应的处罚。二是，通过有效的宣传，促使事业单位不断地提高对纳税优惠政策的应用范围、应用方法等的了解和认知，合理的运用各项优惠政策，发挥它们的作用，合理避税，提升经济效益。三是，加强事业单位内部的协调。事业单位的税收筹划需要事业单位内部各个部门相互之间的沟通协调，将税收筹划工作应用到事业单位各部门、各环节当中，提升税收筹划的专业性和科学性。

（四）加强对基础工作的管理

事业单位内部的财务人员要认识到纳税筹划的作用，提高整体的水平，从规范财务的基本工作着手出发，重点要对会计核算、出纳等方面做出严格的规定和要求，财务人员自身也必须按照规定严格遵守，规范税收筹划的每个细节和流程，确保税收筹划方案能够有效实施并且具备一定的合理性和有效性。与此同时，在日常的工作中，对于原始凭证例如各类票据的审核也要加大力度，强化对发票的有效管理，这样能够保证税收的真实性还要保证应税收入的真实性，这样不仅可以保证税收筹划方案的真实性和可靠性，还可以避免造成偷税漏税行为。

（五）创建良好的税务筹划环境

事业单位在提高纳税意识和税收筹划意识的同时，还要做好对于纳税的监督管理工作，由外而内的建立一个良好的税收筹劃环境，通过提高对纳税工作的重视度，事业单位对税收筹划方案的规划上也会不断的完善。另外，税务机关需要针对事业单位内部人员加大对税收筹划益处及政策法规的宣传，事业单位内部人员也需要树立起成本意识，并对纳税责任有一个清晰的认识。事业单位财务人员可以充分的借鉴企业在税收筹划方面的成功经验，促进事业单位税收筹划方案的完善。

四、结语

综上所述，事业单位通过加强税收筹划，合理的筹备和规划各项业务纳税，以提高预期收益。但在实际发展中还存在着较多的问题，需要采取有效的措施解决这些问题。这需要事业单位不断地重视税收筹划，投入更大的力度，提高税收筹划的意识，建立和完善税收筹划队伍，加强对收税筹划相关制度及优惠政策的宣传，不断地提高事业单位税收筹划的能力和水平，科学合理的将税收筹划应用到日常的财务和税收管理当中，合理的避税，确保事业单位经济效益的提升。

参考文献：

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