集团企业资金集中管理存在的问题及建议

【摘 要】文章阐述了资金集中管理的优势，揭示了资金集中管理存在的问题，提出了资金集中管理的建议。通过建设统一管理的企业文化，强化管理意识;建立完备的资金管理体系，统一制度;构建完善的权限管理机制，提升内部控制执行水平，加强财务人员的培训和管理，提高资金的运行效率;建立委派财务负责人制度，提高资金集中管理制度执行力等途径，提升企业资金集中管理水平，推动企业更好地发展。

【关键词】企业资金;集中管理;存在问题;建议

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）06-0251-02

1 资金集中管理的优势

1.1 提高集团公司的资金使用效率，优化资源配置

集团公司利用资金集中化管理可以将有较多闲置资金的下属公司的空闲资金集中起来调配和管理，可以使一些实力较强的公司获得更大的利益，也可以帮助缺少资金的下属公司以较低的成本快速获取资金，使之更好更快地发展，并使整个集团的资金使用率得到提高，实现集团公司利益最大化。

1.2 有利于提高集团公司的竞争力，降低资金成本

首先，资金集中能够使集团的沉淀资金得到盘活、使用效率得到提高，资金成本得到降低。

其次，集团总部通过结算中心来调剂资金，能够使规模优势极大地发挥出来，并增加集团总部与银行谈判时的筹码，提高整体授信额度和信用等级，使集团融资规模更高、成本更低。

1.3 有利于全面预算的执行和监督，科学调度资金

资金分散管理的后果是集团各个下属公司资金被无计划支配，不仅造成资金使用效率低，而且资金收支失控。资金的集中化管理就可以避免这些弊端，集团公司对资金实施监管和控制，通过了解下属各单位的动态，提高资金使用的合理性，同时集团公司能够对资金预算执行情况进行监督，对预算执行的偏差进行评估和纠正，确保整体运营的科学性和计划性。

1.4 有利于资金控制，防范资金风险

资金集中管理能够控制下属企业的融资规模，抑制下属企业投资扩张的冲动，降低投资风险、外部融资风险、担保风险。使集团资金的使用服务于集团整体战略，从而使集团的整体资金风险处于可控状态。

2 存在的问题

集团公司之间的资金关系复杂，集团的总部和各下属公司之间主要采用的是全资或非全资的控股方式实现联合，会受各下属公司业务多元化和结构复杂性的影响，并且集团总部和各下属公司的目标不同，使得集团公司为了兼顾两者的目标而承担较大压力和挑战，在资金管理方面存在一定的难度，不可避免地产生一些问题。

2.1 集团公司各下属公司企业文化不统一，管理存在矛盾

集团公司特别是通过并购形成的多元化集团公司所属各个子公司在业务、管理理念、企业文化等方面都有差异。集团总部对其无论从经营管理还是资金使用都难以及时、准确地掌控，很难达到资金集中有效管理的效果。由于没有一个关于资金的统一管理制度和模式，所以各下属公司在对外投资与融资、资金调度等重大经济事项会存在极大的差异，甚至会形成集团总部与所属子公司之间的决策上的矛盾。

2.2 下属子公司法律主体地位和隶属关系不统一，资金调配存在障碍

集团公司各下属公司的资金来源渠道多，有非限定用途资金和专项资金，很难统一调配，而各个子公司之间也没有相应的监督制度和资金调度机制，在法律主体上各公司是独立法人，资金处于相对独立的状态，并且子公司层级较多，各公司分散在各地，很难统一调配资金，从而难以实现高效率使用资金和降低资金使用成本。

2.3 权责不明细，造成各下属公司积极性下降

由于资金被集中管理后，下属公司使用资金受到集团总部的监管，无法像过去那样自由支配资金，也失去了对资金使用的决策权，因此会降低下属公司的工作积极性，进而降低整个集团的管理效率。

在实际中集团总部往往根据自身的利益或需要，通过行政干预直接扣款，导致其下属公司产生抵触情绪。

同时，集团总部结算中心也会对下属公司的资金进行调配，比如将运营状况良好的下属公司的存款，通过集团总部调拨给其他经济效益差、出现资金短缺的下属公司，这造成经济效益比较好的公司认为对其不公平，导致该公司的工作积极性降低。

2.4 结算方法不明确，导致资金集中利益难以合理分配

在资金分散管理时，下属公司能绝对控制其所属资金，根据其经营需要调配使用，并且通过理财的方式，使短期的沉淀资金产生效益。集团总部实施集中管理后，各个下属公司的存款被集团结算中心统一管理，集团通过资金管理或内部借贷等方式产生的存贷利息差在扣除相关费用后产生的经济效益被集团总部结算中心独享，这种明显的利益分配不均势必会引起下属公司不满。

3 对资金集中管理的建议

3.1 建设统一管理的企业文化，强化管理意识

由于各下属公司在管理理念和企业文化等方面存在差异，使得资金集中化管理难以实现，因此集团应对下属公司进行统一的企业文化培育。一是培养一致的经营理念和管理体制，培育整个集团的文华认同感和归属感。二是制定兼顾全局及局部的战略经营规划，促进集中管理工作在整个集团内部全面展开。三是通过统一学习加强集团及各下属公司增加对资金集中管理优势的认识。四是构建完善的激励政策，调动职工工作积极性，保证资金集中管理工作全面落实。召开集中会议，加大资金集中管理力度。

3.2 建立完备的资金管理体系，统一制度

集团公司应在资金集中管理方面设立统一的核算和管理制度及高度集中的管理体系。一是明确结算中心的功能定位。结算中心的功能定位应立足于集团资金管理，服务于集团发展战略，以创新资金管理服务方式为手段，达到提高资金运作效率、提高服务意识和服务质量、提供高效率的金融服务手段的目的。二是加强预算管理。建立“年预算—月预算—周预算—日头寸”的资金预算管理体系。对资金实行月度和周预算控制，加强日头寸管理;加强预算事后分析評价和考核，对比资金预算执行偏差率，为资金预算编制的准确性提供数据支持，加强预算执行考核。三是实行收支两条线分离管理。以结算中心为统一平台，利用集团资金管理信息系统和银企直联系统，实现收支两条线的结算管理，实现结算的集中化、高效化、规范化和安全化。四是银行账户集中管理。各下属公司只能在结算中心银企直联范围内的银行开户，各下属公司的非专项资金超过授权限额的部分实行自动归集，专项资金账户应在集团财务部门备案，并可以由结算中心监控。五是建立信息化的技术保障体系。以集中结算资金管理系统平台为核心，加强信息化基础设施建设，实现资金的信息化管理。

3.3 构建完善的权限管理机制，提升内部控制执行水平

为了实现资金的融通，高效率的利用企业资金，集团公司需制定资金管理权限。资金集中化管理时可以尝试给下属公司一定的资金管理权。一是要明确集团公司拥有重大资金投向决策权、受益分配管理权、银行账户控制权、日常资金调度权和负债经营权，管理方式适度集中，可以明显提升资金配置效果。二是给下属公司一定的资金支配权限，即集团总部限定额定额度之内的资金，允许下属公司自由支配。

3.4 通过对财务人员加强培训和管理，努力提高资金集中化的运行效率

集团公司应该积极创造条件，通过对财务人员进行资金集中化管理的培训，提高财务人员资金集中管理的认识水平，理解其重要性，同时增强财务人员进行资金集中化管理的能力，提高其职业道德素质。要实现这一目标，一方面需要财务人员提高使用计算机的能力，掌握相关的管理知识和具备分析能力。另一方面要对下属公司的组织结构和业务流程进行改革，需要对相关人员做好思想工作，让其能够认真积极配合改革，同时认真履行自己岗位职责，自愿服从上级安排，为实现集团资金集中化管理积极、努力工作。

3.5 建立委派财务负责人制度，提高资金集中管理制度执行力

为了让资金集中管理顺利执行，集团总部直接向各下属公司委派财务总监，负责各下属公司的各项财务管理，包括资金管理。财务总监各项薪酬由总部支付，业务由总部领导，这种结构不仅有利于集团总部的政令能得到各下属公司的贯彻执行，也有利于项目资金集中管理，保证资金合理使用，并能够调动下属各公司的积极性，最大限度地发挥资金集中管理的优势。

总之，现阶段我国企业在开展资金集中管理工作时，存在诸多问题，这些问题的出现，制约了企业资金管理作用的发挥。因此，需要加大资金集中管理问题的探究力度，对资金集中管理的各个问题，采取针对性措施，结合企业的真实状况，合理选择资金管理方式，在提升企业资金集中管理水平的基础上，推动企业发展。

参 考 文 献

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[4]杨永安.探討集团资金集中管理模式的问题与建议[J].财经界（学术版），2016（17）：141，304.

【作者简介】胡琼，女，湖北宜昌人，本科，三峡旅游职业技术学院高级会计师，研究方向：会计学、会计教育。