基于风险管理视角下的广电行业内控策略研究

王革林 安徽广播电视台

前言：现阶段，企事业单位在发展中逐渐开始重视现代经营理念和模式。风险管理与内部控制，是现代经营管理的重要内容。市场经济体制下，内部控制制度实际上就是企事业单位为避免经营风险，采取系列性手段对单位内部进行管理和控制。从风险管理视角下展开的内部控制，能够有效提高企事业单位的内控风险意识，为内部控制提供稳定的环境，从而提高内控水平，促进企业健康发展。从此种角度来看，本文的研究有较高价值。

一、广电行业内控问题分析

近些年来，国家财政部门针对企事业单位内部控制问题，已经出台了系列性的文件，致力于对内控制度的规范。然而，受多种因素影响，仍有部分企事业单位的内控存在问题。就广电行业内控现状来说，其在发展中的主要问题表现在：首先，缺乏稳定的内控环境。不少广电行业并未针对内控环境，建立相对完善组织架构，导致决策、监督与执行效果不佳。此外，决策规则也不够完善，领导层的权力相对集中。其次，内控风险意识薄弱[1]。广电行业管理层缺乏对内部控制的认识，并未形成比较完善的内部控制机制，导致内控业务流程繁杂，且缺乏控制。最后，内控人才队伍缺失。广电行业内部控制人才缺失，人员配备明显不足，人力资源部门无法发挥统筹作用，人力资源配置不够合理。同时，部分内控人才的专业性不足，专业能力和综合素质均有待进一步提升。

二、风险管理视角下广电行业内控策略

（一）建立健全内控制度和机构

在风险管理视角下，企事业单位在内控管理过程中要建立健全内控制度和机构。首先，完善单位内部的组织机构。广电行业可遵循分权制衡原则，围绕决策、监督和执行角度，对架构展开整体分离。同时，将单位内部与外部审计相结合，形成比较完善的审计队伍，对审计队伍的具体工作范围、职责要求进行明确，结合实际情况制定出与内部审计队伍相适应的内审制度，要求审计队伍在审计过程中，严格按照审计制度操作。其次，完善内部议事决策机制[2]。广电行业可结合内部情况，从专家论证、集体研究、技术咨询等角度，全面地提出议事决策机制。其中，广电行业的领导层，以集体研究的方式决定重大决策；以专家论证的方式决定专业性强的决策。最后，完善人力资源机制。广电行业可将激励约束机制引入进来，设置合理的内控考核绩效指标，提高员工的工作主动性和积极性。浙江广电在发展期间，依据不断更新的现代经营理念，认识到自身在内部控制方面存在的不足。为此，该单位开始关注风险管理，加强了对风险管理理念的重视，并根据实际发展情况完善内控方案。具体表现为，该事业单位对组织机构和议事决策机制进行了完善。在此过程中，该事业单位严格按照分权制衡的原则，合理划分了内部的监督机构、决策结构和执行机构，制定内审规章和条例。在条例中，明确规定了审计的范围、职责，使责任落实到了个人。此外，该单位在内部控制中，也分层次的对内部议事决策机制进行优化，当该单位面临改革、改制等重大决策时，由单位内部领导层以会议的方式进行讨论；当该单位面临创新节目时，由单位内专家技术人员进行讨论。浙江广电总局通过内控制度和机构的完善，使该单位内控水平得到提升。

（二）提高内控意识并控制业务流程

广电行业在内部控制过程中，不仅要提高内控意识，同时也要控制业务流程。在此期间，广电行业领导层要积极加强对内部控制的学习，从上至下地对内部控制重要性加以宣传，提高全员对内部控制的认知。在企业发展期间，员工自觉的重视内部控制，为企业财务信息的真实性和可靠性，提供保障。此外，广电行业要对业务流程进行控制[3]。以广电行业的广告业务为例，广告业务层在内控时要注意各种广告业务控制措施的衔接，避免岗位分离。对于广告营销环节的风险，可制定相对公开和透明的广告价格体系，利用先进的软件系统，生成广告价格并对其进行管理。对于广告合同签订环节，可建立会审制度，由财务部门对合同进行会审，确保合同的有效。湖南广电在提高内部控制水平时，是从意识和业务流程角度展开的。该单位管理层人员逐渐认识到新时代下风险管理的重要性，并开始主动学习内部控制内容。在例会上对风险管理与内部控制进行宣传，使各部门负责人对风险管理、内部控制都有了一定的了解。各部门负责人在其所负责的部门中，又再次对员工进行宣传，使单位全员都重视内部控制，内部控制意识整体得到了提升。此外，该单位比较关注对各业务流程的控制。湖南广电领导层在处理广告业务时，将广告价格体系公开，以会审制度签订广告合同。在对广告的收入进行财务核算时，深入分析了该环节可能出现的财务预算脱节风险。在此基础上，单位负责人向财务部门开放了管理系统平台，通过对该平台的利用，有效对接了财务数据与广告业务数据，按照规章制度对广告业务的退款，进行严格的审批。通过以上方式，湖南广电的内部控制取得显著成效。

（三）加强对内控人才队伍的培养

针对广电行业内控中人才队伍缺失的现象，可加强对内控人才队伍的培养。首先，重视内控人才的选拔。广电行业管理层人员需要重视内控人才的选拔，坚持择优录取原则的基础上，尽量选择内部控制管理专业且具有一定广电广播知识的人才，有工作经验的应聘者更好。同时，要对选拔的内控人才应变能力进行考察。除此之外，也可重视内部招聘。围绕广电行业各部门人才，但凡符合应聘要求和能力的人才，都可参与到应聘中。通过此种方式，提高内控人才专业性。其次，关注内控人才的培训。对于在岗的内控人才，广电行业可定期对其展开培训，培训内容包括内控专业知识、内控技巧、道德素质等，实现对广电行业内控人才的综合培养。最后，强化内控人才的能力。人力资源发挥作用，对内控人才的专业、经验、特长和能力等相关信息进行整理，设置专门的内控风险委员会，由选拔出来的人才担任委员会成员，开展内控管理工作。太原广电在风险内控管理中，因缺乏对风险管理、内部控制的重视，导致该单位的内控人才队伍并不充足。随着时代的发展，该单位通过对其他地区优秀广电总局发展经验的借鉴，逐渐重视内部控制。该单位重点从人才角度，展开内部控制的改革。单位负责人以内部招聘和外部招聘的方式，大范围的选拔符合岗位需求的人才，并从专业、经验和能力等角度，提出了应聘的硬性要求。通过此种方式，该单位不仅将内部有能力的人才进行提拔，也从外部获取了大量的人才。除此之外，该单位对于在岗的内控人才，展开定期的培训计划，要求所有内控人员都要参与到培训中，对内控人员的内控专业知识、职业道德等展开培训。培训时间设为1周，培训完成后以考核方式，考察培训成果，考核达标后的内控人才方可重新投入到工作岗位中。通过此种方式，太原广电的内控水平得以提升。

结语：目前，我国已经确定深化改革方针政策，市场经济体制得到不断完善。在新的发展环境中，企事业单位需要转变传统的发展模式，降低对国家的依赖程度，增强市场意识与内部控制意识，加强对财务风险管理的重视，实现稳定发展。本文围绕广电行业，在掌握广电行业内控问题的基础上，从建立健全内控制度和机构、提高内控意识并控制业务流程、加强对内控人才队伍的培养等角度，提出风险管理视角下广电行业内控策略。期望在本次内容的研究下，可以为日后提高企事业单位内控水平，提供建议。