浅析企业资金管理中存在的问题及应对举措

束永华

摘 要 资金管理是现代企业管理中不可或缺的组成部分，无论各种规模和行业的企业，都要将资金贯穿于每一个环节，资金管理从来都是企业管理中的重头戏，它对提升企业市场竞争力起着至关重要的作用。资金管理在企业管理中是不好掌控的，因为市场是不断变化着的，再加上资金流动性比较强，所以资金管理体系也会跟着变化，资金管理工作会遇到各种各样的问题。本文通过对企业在资金管理方面存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议，以期为相关单位提供借鉴参考。

关键词 资金管理 问题 对策

一、引言

一个企业的运营是错综复杂的，不同区域、不同组织层次，牵涉到的资金流转量庞大，一个良好的资金管理体系能达到事半功倍的效果。而资金管理就是让同样的资金发挥最大限度的效益，提高利用率，加速运作，提高企业可持续发展能力。

二、企业加强资金管理的重要性

（一）有助于提升投资收益

资金管理可以让一个企业有充足的运作资金，降低资本成本，提高企业利润，维持企业的持续发展。企业加强资金管理，获取更多资金运营渠道，整合剩余资金，为资金确定一个合理的留存量，保证企业日常运营和应对突发事件。与此同时还能将剩余资金进行再利用，为企业创造新的资金链，这样就有额外的利润投入到企业主营产业链，从而发展壮大企业规模，提高资金的利用率，同时可以为企业带来额外的投资收益，增加企业利润，也有利于为企业带来更多的资金流。

（二）有助于保障企业正常运转

资金作为企业发展必不可少的因素，它的流动直接影响企业的产业链，从生产源头到市场这之间都依靠资金流动，资金是死的，人是活的，而资金管理就是结合二者，建立二者的关系维持一个企业的运转。资金雄厚和资金薄弱的企业在不断变化的市场上的差距一目了然，而企业资金的流量对于企业资金管理又是重头戏，市场决定商业的发展，要想在复杂多变的市场上寻得一席之地，现金的流动是必要的。现金的流动需要企业妥善处理好采购、生产、销售、收款等一系列工作，一个环节资金流动不畅都会影响全部，上一个环节成为半成品，下一环节开动不了，导致生产中断。这时就需要有一个良好的资金管理体系，上下疏通找出问题所在，即使一个项目资金流通不畅，还有其他项目剩余资金供应，不至于企业停产待工，维持企业可持续生产发展，可见资金管理在企业运营中的重要性。

三、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理手段落后

由于企业自身的发展壮大，不管是企业各部门之间还是成员企业为了发展都开通了各自的新账户，而企业内部资金管理又缺乏统一的管理手段，对于富余的资金通常以活期的方式存放于银行，获取微薄的利息收入。遭遇危机时，由于各部门各企业之间管理方式不同，一方面集团公司要想调度大笔资金会比较困难，另一方面，各成员企业也只能靠银行贷款的形式转化危机，利率比较高，总体下来资金利用率下降。由于资金管理的分散，整体优势发挥不到位，资金流转和利用率会受影响。

（二）未结合自身实际制定资金管理模式

不同企业的资金管理的模式是不同的，要根据企业内部资金状况进行优化改变，一味地套用反而会增加资金风险，一个良好的资金管理体系应该结合整体性与分散性两大模式。整体性的模式有利于企业总部对子公司资金的调动与利用，而且在银行利率方面会比子公司有优势，能够更全面的分配资金，提高企业资金的利用率;分散性的模式下资金分配权下放到基层，面对变化多端的市场更具有灵活性，相比较于整体性的资金管理更加细化，而且调动了子公司的工作积极性。当然，二者也有相应的弊端，整体性的资金管理模式比较固化，不够灵活，在适应变化多端的市场时有局限性;而分散性的资金管理模式使资金过于分散，在遭遇危机或者难题时，资金利用率下降。

（三）信息传递不通畅

在这个信息时代，信息收集和反馈在企业管理中一直都是非常重要的，要用长远的眼光看待问题。如果母公司和子公司建立了一个完整的资金管理信息交流体系，母公司可以实时监测子公司资金流转状况，在危机到来之前提出解决方案，降低损失;子公司也能向母公司提出反馈，解决当下的难题，促进企业整体更好更快发展。而且一个良好的资金管理信息体系还能让企业兼顾内外部信息的获取，交流学习积累经验的同时找出自身不足。从一个项目的提出到完美收官，资金管理和信息传递贯穿每一个环节，如果信息传递不通畅，会导致母公司不了解子公司资金流转和项目进度，而子公司虚报谎报财务状况，导致资金流转不畅，会造成资金链断裂。

（四）资金管理决策不合理

绝大多数现代企业都有一套自己的资金管理体系，决策流程也是依据往年资金流转情况和对今年的预估定制的。在企业日常运营过程中会出现权力大于制度的现象，对于一些细化的资金流向往往是不明确的，经常会有人情账的出现，此时就丧失了资金预算的意义。还有一些大企业并购时，因为没有仔细对并购企业进行资金整合和价值评估，花费大量资金收购，而被收购的企业没有达到预期收益，甚至日益亏损，不仅会影响到收购企业的产业链，还会影响其资金利用率;先是花费大量资金收购，后来又没有达到预期收益，资金流动是非常紧张的。还有很多企业的决策层擅自做主挪用公款，用其他项目的资金或是做假账填补漏洞;又或是不经公司同意私自担保，最后给企业带来巨大损失。这些都是企业内部管理的失职，决策层权力失控，直接影响资金管理效果，給企业造成经营风险。

四、加强企业资金管理的对策

（一）健全资金管理制度

企业应树立正确的时间金钱观念，结合企业内外发展形势抓住机遇，定期对企业的资金流转进行监测，合理分配资源，提高资金管理水平。针对不同的子公司或者部门采取分权的措施，将权力下放到基层，这样子公司能够灵活分配资金，节省资金流转时间，而企业决策层应该建立一套完整的监管制度，实时监管资金流向，规范资金管理体系，加强对银行账户的监管，子公司要定期向上级汇报资金状况。为了避免收支失衡，可以实行收支分权管理，收入和支出经过不同部门，收入的资金和支出的资金共用一个信息库，随用随调，这样既避免了权利混乱，又简化了资金运转程序。资金管理是一个完整且复杂的体系，无论是资金预算、信息传递还是现金流量都是有章可循的，而且多个体系之间又有着紧密的联系，这就要求企业在资金管理时发挥整体优势，提高资金管理水平。

（二）建立适合自身的管理模式

企业在进行资金管理時应该有一套适合自身实际的方案，学习先进经验的同时找出相同点和不同点，相同的可以直接应用，不同的加以改变并从实践中积累经验，无论是企业内部还是企业外部，都应该重视自身实际。企业决策层应该做的就是集中，而基层要做的就是分散，决策层利用自身权力做好资金监管与分配，因为站的高度不同，决策层有更全面的信息来源，知道资金链条的薄弱环节，能够更好地分配资金，提高资金流转率;而资金监管方面更应该是决策层重视的环节，良好的监管体系能降低企业资金运作风险。下层人员众多，部门间联系紧密，资金分布更趋向于细化和分散，能够看到决策层不容易看到的市场，从而抓住机遇，寻找更多的投资机会，提高资金利用率。无论是集中性的管理还是分散性的管理都有各自的优缺点，而且每个企业内部人员分配和管理制度不同，所以资金管理更趋向于集中还是分散要根据企业实际情况，总结两种管理的优点再结合自身实际，从每一次实践中总结经验。

（三）加强资金管理信息系统建设和应用

企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用，建立资金管理信息数据库，将各个子公司的资金管理信息和反馈整合到数据库，并将之前摸索出的经验列入数据库，日益完善资金管理信息库。利用信息网络平台的搭建，建立起总公司与分公司、分公司与分公司之间的信息联系，这样母公司就可以实时全面的监测整个资金管理过程，更快速顺畅的分配资金，提高资金利用率;而子公司遇到危机或者难题可能更加快速便捷的向母公司反馈，问题及时得到解决，减少损失;将原本单一固定的收支管理以链条的形式进行管理，目标明确、环节清晰，一旦出错，能尽快找出问题。从企业外部来看，信息系统的建设可以让企业对自身财务和资金状况有一个清晰的认识，实时了解市场动态，明确自身处境，灵活应对危机，具有远瞻性。

（四）提高决策的科学性与合理性

科学合理的决策对于企业管理制度的实施起着重要作用，决策层与基层站的高度不同，一些决策看似可行，真正运营起来时漏洞百出，这就要求决策层走入基层，进行市场调研，并收集各分公司和各部门的意见建议，制定一份可行的管理方案，落实到实处。在财务做好资金预算之后，严格按照支出和收入标准，杜绝人情账和私自挪用资金现象，违反者根据企业惩罚制度进行惩罚，为下层公司做出表率;一般财务资金预算都有一定的弹性，以应对突发事件，所以决策层无权私自挪用资金或者担保。其次，在实施并购计划时，要全面深入了解被收购企业的资金情况，避免收购后不必要的损失;当有充足的资金剩余时不要盲目收购扩大，稳住步伐，确保企业正常运转的同时做好风险测评，并为风险测评留出一定的资金，再进行收购扩充企业规模。

五、结语

资金管理在企业管理中占有重要地位，无论是当下还是未来，一个企业的发展不单单是规模和生产力的比拼，市场竞争力才是企业长足发展的推动力，而资金实力则是企业立足的根本。如果一个企业可以有力地整合资金流，分配好采购、生产、销售各个环节的资金，并不断吸取教训总结经验，那么这个企业在资金管理方面会有一个更好的发展，在保证产业链平稳发展的同时有剩余资金扩大规模，提高资金的利用率，同时可以为企业带来额外的投资收益，增加企业利润。市场环境变化多端，企业在抓住机遇的同时还要面临多项挑战，而企业集团资金管理将决定着企业的竞争力和可持续发展力，整合资金，提升效益，势在必行。

（作者单位为周口市东新区开发投资有限公司）

参考文献

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