内部审计对于企业风险管理的作用分析

刘洋

【摘要】内部审计部门参与到风险管理中，不但可以提高企业的风险意识，还完善了企业对风险的控制制度，提高了企业对风险的关注度，让企业风险管理更加科学化、合理化，促使企业项目工程的质量和安全的到保障，尽可能的降低风险给企业带来的损失，也在一定程度提高了企业的经济效益。

【关键词】内部审计 企业风险管理

风险管理主要指的是当企业或者项目处在一个有风险的环境中，并对可能造成的不良影响降至最低的过程。而这个过程主要分为三个阶段：风险识别、风险评估和风险应对。而企业内部审计人员的作用就是对企业所面临的风险进一步的确认，并通过采取相应的手段参与到风险管理当中。而对于工程类企业来说，项目会给企业带来效益的同时也同样会存在风险，所以就需要企业设计人员以项目工程为突破口，参与到企业的风险管理之中。

一、企业内部审计内涵所在

一般来讲所谓的企业内部审计通常是指企业内部自发成立的专门用于审查、审计财务部门的管理组织或机构。是企业根据自身在经营生产活动中的特殊性，在企业所制定的章程与制度范畴内，确保企业生产经营活动安全、可靠的前提下而开展以评估、约束、监督为手段而进行的内部财务管控手段。其终极目的是强化了对企业财务部门的监管力度，提升企业防范风险的能力并进一步提高企业的经济效益与效率。

二、企业内部审计的意义与作用

首先，企业内部的审计工作是基于企业审计部门或机构对企业的会计部门的工作内在监管，对确保企业财产的安全和完整，使会计资料更加真实、可靠具有预防和保护作用，对加强企业内部财务管理控制具有监管的效能。其二，企业内部审计机构在企业内部是赋有特别管理和监督的职能部门，其对企业的工作、生产、经营等一系列活动的情况比较了解，特别是财务情况有一定管控经验。依靠企业内部的审计制度对企业的财务状况给予审计，可对企业的财务工作实现科学合理的管控，，更好的降低企业的生产经营成本、提升企业在生产、经营中经济效益，对其企业的资产起到了有效的促进和保护促进作用。其三，内部审计可以有效的对其企业单位中各个管理与经营业绩、与效能等给予正确的考核与评价，属于现代企业管理制度中不可缺少的重要组成部分。企业内部审计工作，对企业各部门、各机构的经营状况、业绩、效能等活动可以准确的客观并公正给予审计评价。对企业各部门的业绩考核具有不可或缺的作用。其四、企业内部对财务管理、资产控制等可起到巨大的监管效能通过审计工作的开展，有利于实现财务管控漏洞等失控点并及时进行调整与改进，对企业可能遇到的财务风险实行主动、全面评估，按照其评估的结果做好防范、化解、处理风险、规避矛盾，从而增加了企业抗御风险的能力。

三、我国企业内部审计当前存在的问题

（一）对企业内部审计工作的重要性认识程度不够

对企业内部审计工作的重要性认识程度不够，首先，对内部审计的地位和作用的重要性缺乏科学的认识，尤其是企业内部的个别领导者思想上没有引起重视，对内部审计工作支持程度不高，。其次，对内部审计的职能定位准确，甚至企业的个别领导错误的认为内部审计部门的设置属于可有可无的点缀品。其三，对企业内部审计的服务对象仍不明确，尤其是对内部審计工作的延伸功能并没有充分利用，起不到真正意义上去为企业的生产、经营、风险防范等服务。

（二）企业内部审计独立性不佳

企业内部的审计机构本身就归属于企业，其利益和企业利益直接关联。上级检查时企业内部审计人员中展开工作、企业领导重视程度加强，或许愿给予升职或增加工资待遇等。检查如果结束，企业内部的审计机构就算完成了任务，其职能回就此结束，根本发挥不了主观能动性：甚至部分企业领导一句话就将财务和审计合并。由此可见企业内部审计部门囿于自身不独立，受到制约因素太多，会严重影响工作效率甚至导致不作为现象的出现，导致企业内部审计机构形同虚设。

（三）企业内部审计涉及面狭窄

时下，我国企业管理中对内部审计工作没有给予高度重视，尤其是对事前经济业务的审查制度没有落实并形成规律。审查的领域狭窄，最多只是企业的财务管理从数据信息真实、合法性给予考虑。譬如会计报表、凭证等。对企业的经济往来的前期、事中的审计监管不到位，企业内部审计涉及面过于狭窄

（四） 企业审计人员业务素质较低

企业中的审计人员多半缺乏系统的内部审计知识，甚至许多是半路出家，对审计工作的专业知识与技能缺乏系统的培训。特别是，部分年龄较大的审计人员，没有学习的动力与热情，更不具备现代审计技术手段，尤其是先进的计算机辅助审计技术，导致审计工作效率低下。基本丧失了企业内部审计工作上可信度。

四、通过企业内部审计提高企业险防范能力的措施

（一）提高对企业内部审计工作重要性的认识

企业领导要多学习一些审计常识，提高对内部审计工作重视程度，审计工作人员要提高审计工作能力，更新审计观念，正确确定审计目标，让企业领导体会到内审存在的价值，企业领导也要从财务管理的角度认识到加强内部审计的作用与意义，主动地去重视审计工作、提高审计工作人员的地位与待遇。为其营造一个良好的企业内部审计工作环境。

（二）加强企业内部审计的独立性

企业内部审计未来的发展，不仅是对企业财务进行查错防弊，更是对企业的现代管理、信息流通等进行全方位、多角度的全面化的审计逐步向管理的各个领域渗透，例如对“企业预算编制等进行事前审计、帮助企业领导层决策起码为领导决策提供审计信息。并提出自己的意见和建议。但是，目前多数企业内部审计部门与企业领导的关系不尽一致，有属于董事会管理，有的则隶属于归财务总监或财务经理，甚至属于纪检监察部门，这样不利于企业审计工作的开展，因此企业内部审计部门要完全从这些归属中解脱出来，才能在审计工作上具有独立的属性，提升其管理权限，增强其审计的力度，发挥审计的正能量。

（三）对企业内部经济活动给予审计全覆盖

企业经济决策进行预先审计，基于现代市场情况的复杂、以及国内行业间竞争压力的加大，故其风险较高，加强对它的审计，可以规避决策失误，确保企业不会出现重大经济决策失败。加强事中审计可以较好的降低企业经营的风险，制定严格的事中审计制度，让审计人才进入内部审计机构，保证审计质量与权威性。强化事后审计对防范企业经营风险 可以充分发挥市场资源配置功能，给企业带来更多发经济利益。

（四）涵养企业内部审计人员的素质

由于内部审计工作内容的特殊性，其从业人员须有较高的职业道德素质，较高的审计能力、审计技术以及超过法律所规定的自我约束的义务的范畴。尤其是审计工作其属于技术性强的职业，没有专业的审计技能是很难胜任此项工作。故，加强对内部审计人员素质的涵养，提高内部审计从业人员素质，对壮大企业审计力量作用巨大。

（五）内部设计在企业风险应对中参与风险管理

如果企业的风险已经无法避免，那就需要企业的相关部门来采取相关的应对措施。而企业内部审计人员的工作就是要对这些措施的合理性和有效性进行评价。企业的对风险的应对措施主要有四种：首先，在工期风险中，要采取回避的方式，尽可能取得业主的书面认可来延长工期;而在工程收款的过程中出现收款风险，则可以考虑接受抵押物资的方式，来降低风险带来的损失;如果出现在施工过程中出现对结款不利的情况时，通常办法是办理相关签证或书面凭证，来降低结算风险;至于成本风险，要采取相应措施，避免给企业经济利益造成更大的损失。所以，在内部审计人员在风险应对中参与到风险管理中，就需要更注意的是根据所掌握的信息，对风险应对的相关措施进行评估，并且克服项目中存在各种不确定性因素的影响，降低损失，提高企业收益。

五、结语

企业审计工作，为加强企业内部经济活动的监督、管理控制并及时发现与纠正错误;堵住财会管理空隙，减少企业财产损耗，呵护企业资产的安全与完整;对确保企业会计信息资料的真实、可靠性，提供了强大坚强后盾力量，它深挖了企业财务的潜力、压缩了生产经营成本，提升了企业的经济效率与效益;精准地评价了企业内部各部门的经营业绩，对企业内部各部门工作效能给予了客观、公正的评定，彰显着其富含的巨大的作用。