高校科研经费管理存在的问题及应对策略

叶蓉

关键词：高校  科研经费  预算  绩效管理  监管

高等学校是我国科学研究的重要载体，在科研领域的作用不可替代。《2018年全国科技经费投入统计公报》显示，2018 年我国高等学校研究与试验发展（R&D）经费支出为 1457.9 亿元，占全年国家 R&D 总经费的 7.4%。与 2017 年的高等学校 R&D 经费相比，增幅达到了 15.2%。而与2013 年的856.7亿元相比，五年增幅达到70.2%。由此可见，高校作为智力研究的中心之一，无论是财政还是非财政经费对高校科研经费的投入都呈现一个迅速增长的趋势，这对高校的科研项目及科研经费管理工作提出了更高的要求和挑战。高校科研经费管理部门应深刻领会国家政策精神，确保贯彻落实的同时还要充分信任和尊重科研人员，赋予他们更大的经费自主权，调动他们从事科学研究的积极性，激发科技创新的活力，促进高校科技事业的更好发展。

一、高校科研经费管理的现状

近年来出台了一系列科研经费管理制度和办法规范高校的科研经费管理，高校科研经费管理水平有了很大提高，但依然存在一些文件精神理解不透徹、政策尺度把握不准、改革措施落实不到位、内部制度建设不完善等现象。另外，高校作为科研项目依托单位，代行项目过程管理的责职，使得科研经费实际管理过程中存在松紧不一，各行其是的情况。过于僵化的管理打击科研人员的积极性和主动性，较为宽松的管理又使得违法违规现象时有发生。当前“放管服”改革正在向纵深推进，高校应充分解读“放管服”结合的政策精神，按照“简政放权、放管结合、优化服务”的要求，结合自身实际，逐步完善科研管理制度，优化管理流程，建立有效的激励机制和科研经费监管模式以适应科研活动实际需要，做到优化服务、放管结合、严宽相济，为科研人员潜心研究营造良好环境。同时，加强事前事中事后监管，严肃查处违法违纪问题。

二、高校科研经费管理存在的问题

《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（国发〔2016〕50号）、《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号）等文件颁布以来，许多高校及时跟进，完善科研项目管理及科研经费管理制度，科研经费管理能力和水平显著提升，但仍普遍存在一些问题。

（一）高校科研经费预算不合理，预算精确性较低

合理的经费预算是科研项目顺利完成的重要保证，过高的预算会造成国有资金的闲置或浪费，过低的经费预算不能满足项目的正常开展。比如部分纵向科研项目，政府预算安排与科研项目实际需求不相符。项目主管部门往往根据自身科研资金的充足与否来确定下拨相关科研项目经费的多少，极少从科研项目的实际出发经过调研、论证确定拨付金额。这就造成了部分科研项目资金冗余，项目结项后仍有大量剩余资金。而另一些省、市级项目，由于地方财政偏紧，政府资助力度不够，实际项目预算不能满足项目支出需求，最终难以实现科研目标。特别是项目负责人在编制预算时，往往存在故意夸大预算金额或者因缺乏财务知识且对相关政策研究不够，导致预算编制精确性较低。

在预算审核方面，部分高校科研、财务、资产等部门相互沟通不够，对科研经费预算的参与度较低。经费预算往往由科研项目负责人编制项目申报书时自行填报，由于人力和专业的限制，科研部门一般只进行合规性审查。至于经费相关预算开支是否必要，金额是否契合项目需求难以把握，专门从事预算审核的财务人员较少，使得预算审核难以取得实效。这就造成实际使用过程中经费预算与支出往往不太相符，预算调整频繁发生，而预算调整审批流程复杂，极大的浪费了科研和财务人员的时间，一定程度挫伤了科研人员申报项目的积极性。

（二）科研用实验设备等物资采购程序繁琐，影响科研活动进程

2015年1月30日发布了《中华人民共和国政府采购法实施条例》以来，高等学院物资采购大多按照此条例执行，高校科研物资的采购作为高校物资采购的一部分，也都从严管理，采购程序复杂，采购周期较长。而科研人员大多精力集中在科学研究上，并没有过多的时间精力学习研究相关的采购制度和采购程序，且科研活动时效性极强，需在规定的时间内结项。科研经费划拨后，科研人员就投入到紧张的科研工作中，科学实验所需要的材料、设备一些会是急需急用的，如果不能及时采购会直接影响科研项目的进度。即使采购及时，但政府采购大都采用最低价中标，采购人员又缺乏相关的专业知识，部分采购物资虽然符合采购标的的标准，最终未必符合实际科研工作的需要，导致科研项目难以顺利开展。

（三）高校科研经费绩效管理不科学、监管意识薄弱

近年来，各高校因自身办学状况和所处的发展阶段不同，对科研经费采取“松”“紧”不一的管理办法，致使科研经费使用过程中出现一些乱象。

高校是科研项目的依托主体，对科研经费的管理承担主体责任，使得一些高校绩效管理不合理，对科研经费中的间接费用，如劳务费等控制比校严苛，然而其他费用都需要凭发票报销，这对于那些信息采集范围广，人力资源投入大的人文社科类项目，普遍存在项目资金难报销的现象，这在一定程度上造成了“攒发票”，甚至虚开发票的情况发生。

另一部分高校从评估、升格等自身利益出发，积极地开展更多的科研项目，他们更加注重获取科研项目的数量和级别，急需充实科研方面的相关指标，为了鼓励教师申请项目，有时会放松对科研经费的监管。

三、高校科研经费管理问题之对策

（一）建立有效的预算管理体系，提高资金使用效益

科研经费是开展科学研究的必备支持，科研经费预算是科研经费管理的重要组成部分，既应赋予科研人员足够的自主权，又要体现经费设置的合理性。尊重科研活动规律和特点，合理编制科研预算，是顺利实施科研项目研究的有力保障。科研人员由于精力有限并且受专业限制，独自编制项目经费预算的能力往往不足，编制的预算不甚合理，造成经费预算频繁调整。科研、财务、资产等职能部门只有共同参与科研预算编制，才有利于科研项目的顺利实施和科研资金的合理使用。高校应当成立专门的科研经费预算小组，成员应该包括科研项目负责人、财务人员、科研管理人员、资产管理人员及相关专业的资深科研工作者等，全面参与科研项目立项预算工作。科研管理部门可以自主开发或购买相关的科研经费管理软件，牵头整合科研、财务、资产等相关部门信息，建立统一的科研管理平台。科研人员可以通过平台进行项目的申报、调整和结项等操作，从繁琐的事务中解脱出来，专心研究，贡献出更多更好的成果。此外，下拨经费的机构要加强对研究项目的事前调研，对项目经费预算进行合理评估后再行下达经费，从而保证经费使用效益的最大化。

（二） 优化科研物资采购流程，加强过程监督

《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》颁布以来，许多省市出台了相应的实施意见，改进了科研仪器设备采购管理。高校要吃透相关文件精神，在政策允许的范围内对科研物资的采购采取“抓大放小”，特殊情况特殊处理的政策。小于一定金额的物资由科研人员自行购买，稍大金额的物资由资产部门通过市场调查、询价并就性能等要求与科研人员协商采购，对于金额巨大的设备等采购严格按招标程序执行。科研活动中有时会出现需要紧急采购的情况，金额可能会达到招标要求，若按招标流程采购，周期较长，不能及时采购到位，影响科研进度。遇到這种情况应简化程序，经主管领导审批后由科研管理部门、科研项目负责人协助资产部门及时购买，纪检监察、审计等部门全程监管。

对于科研物资的采购高校应适当放宽招标最低限额，合理精简采购流程，简化采购预算调整手续。但同时要做好物资采购的监督管理，做到全程公开、透明、可追溯，切实做到“放”“管”结合，确保接得住、管得好。

（三）科学制定绩效管理制度，建立有效的信用评价体系

科学研究工作是极其艰苦的创造性的劳动，不合理的绩效管理可能会伤害科研人员的积极性，无法实现有效的激励作用。高校应深刻领会国家政策精神，落实“以人为本”的理念，对科研人员给予恰当的脑力补偿，提升科研人员的成就感和获得感。科研人员的辛劳付出很难准确计量，高校要结合自身特色，从纵向课题、横向课题的特点以及自然科学、社会科学项目的特点，建立建全具有激励作用的科研绩效管理制度，通过一系列科学、合理的科研绩效评价指标对科研经费使用效益进行分析和评定，使绩效支出与科研人员在项目开展中的实际贡献挂钩，适当提高科研人员智力报酬的比例，真正彰显人才价值，降低科研人员钻空子。高校在采取激励措施的同时还需建立全方位的科研监管机制，以杜绝科研腐败现象发生，保证科学研究的纯洁性。科研信用评价，是科研监管的新思路、新手段，能够提高科研经费管理的规范性和科学性，有利于营造诚实、守信的科研环境。高校科研管理的相关部门和审计部门应通过对以往科研经费使用情况的分析共同评定科研人员信用等级。信用等级较好的科研人员，建议单位对其实施宽松管理、重点支持的措施;若科研人员信用等级为一般，建议单位对其实施常规管理的措施;若信用等级较差，则对其实施严格管理，对于违反规定者，将其列入黑名单。当然对于科研经费的管理是全方位的，除了建立必要的科研人员信用评价体系，还要加强科研经费的事中监管，对违反规定者绝不护短，及时追责，必要时采取相应法律手段，严格做到奖惩分明。

科研经费的管理是否科学合理、有章可循，是科研活动有序开展的重要保证，直接关系到科研成果的质量。高校要紧跟中央“放管服”改革步伐，建立健全符合高校自身科研发展特点的科研经费管理机制，加快职能转变，优化管理与服务，释放管理活力与效率，为科研管理保驾护航，推动高校科研事业的发展，为国家科技创新贡献力量。

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