强化财务稽查防范作用，助推企业合规化发展

吴宏洲

摘 要：从公司经济利益出发，财务稽查反映的问题越多意味着造成的损失越大，在开展财务稽查工作时的初衷也是有这一层含义的，但是现实工作中通过财务稽查反映出来的数据显示，各类稽查共性问题和错误总是反复出现，形成实际操作层面和法规层面的博弈。

关键词：财务稽查; 财务监督 ;职业道德

一、转变财务稽查的理念，把防范意识根植于全体员工。

把防范意识根植于全体员工，就是要企业员工从下到上能守住纪律红线、法规红线、法律红线。以往人们认知的财务稽查认为只是财务人员的事情，和其他部门人员无关，但通过以往财务稽查的案例来分析，很多问题出现在业务经办部门，财务人员缺少沟通和监督造成，财务人员未参与到企业业务经办环节，比如签订事后合同、拆分合同等现象就非常典型。因此，必须加强财务稽查政策宣传与贯彻，推动遵规守纪的思想观念不断深入人心，财务稽查工作是增强财务监督管理职能的长久之计，必须持续深入开展下去，推动全面监督生产经营全过程全覆盖，促进财务财务管理不断深化，实现财务管理由核算型向管理型不断转变。

二、积极推动基层防范意识建设，发挥财务监督全覆盖职能作用。

目前，财务稽查工作一般都是由上而下推动，企业基层单位的审计、纪检监察等部门行使监督检查职能已经弱化，缺乏专业人员对企业经营管理行为进行事前监督和控制，不能发挥事前监督的职能防范作用。这就要求企业必须要培养一批高素质的财务稽查人员充实到工作一线，防范监督“阵地”前移，把好事前防范关，守住“前沿阵地”，同时加强业务培训，提高业务素质、工作能力、职业道德水平等综合能力，充分发挥对企业经营过程的全面监督作用，配合财务人员检查，核实财务收支事项和原始凭证的真实性，堵塞财务管理漏洞，减少不合理开支，维护国家、企业等相关方的利益，使财务稽查的业务范围得到有效拓展，推动建立一支业务熟练、作风正派的财务稽查队伍，把企业的损失降低到最小的范围内，促进财务稽查人员的整体素质不断提高。

做好财务稽查工作，首先要解决思想认识的问题，必须要形成自觉执行意识，理解了要执行，不理解也要在执行中去理解。财务管理要实现管理架构扁平化、核算集中化、职能专业化，财务控制从静态管理走向动态管理、从事后行为走向过程控制、从被动转为主动。我们要强化理念，认识统一，思想转变，是做好一切工作的前提基础。

三、加强日常业务指导力度，把防范工作“常态化”，监督分析纳入全覆盖范围。

要做好财务稽查工作，必须从领导、员工都要认识到财务稽查工作的重要性，必须要了解财务稽查工作对财务管理工作的保障性，在一定意义上讲，财务稽查工作是决定当前财务管理工作优劣的基点。我们要强化宣传，不但要宣传财务稽查结果，还要宣传财务稽查工作的意义。改变以前以查为查的方式，变为以查与管理、以查与培训相结合的方式，使员工接受稽查的同时，达到规范管理、接受教育的目的;另一方面，稽查人员也要从中获取相关知识，以优化稽查流程和方式避免财务稽查日常监督工作很薄弱不到位，稽查人员与实际岗位相脱离，造成对实际业务中存在的风险及解决反映不灵敏。通过对比分析财务稽查中发现的问题，归纳总结出重点防范控制点，通过制定整改措施---实施整改---跟踪检查的工作流程，发现日常结算业务处理中存在的问题，确保资金安全和会计信息质量，提高风险防范领域，放款视野、拓展思路、抓住业务的本质，站在公司发展的高度来观察问题和解决问题。

四、加强优秀的财务稽查队伍建设，既能防得住风险，又能管得住业务，帮助企业各业务层实际工作合规化、合法化。

财务人员只有树立了正确的世界观、人生观、价值观，才能在财务工作中坚持原则，正确地执行党关于财经工作的路线、方针、政策，坚持财务制度，敢于斗硬。财务人员要树立终身学习的思想，不断地接受新知识、新观念，才能适用现代财务工作的需要。

遵守职业道德，注重职业操守，对企业忠诚，热爱本职工作。要求稽查人员恪守客观、公正、廉洁的原则，本着对企业、对员工负责的态度和为企业管理服务的意识，认真、积极开展工作。要有技术知识，业务上过硬。

财务稽查人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟知国家和公司相关政策和制度、管理办法，还要掌握现代管理的知识，特別要加强对会计、统计、经济活动分析、财税等知识的了解，锻炼和培养敏锐的洞察力和判断力。要有成效，结果上过硬。执行有力，执行到位，切实发挥其职能，发现管理短板，查找管理差距，堵塞漏洞，规避风险，夯实基础。

五、积极创新财务稽查方式，重点突出预防为主，做到事前预防、事中控制、事后反馈。

在创新财务稽核方式工作中，相关工作人员必须要围绕企业发展情况，就重点问题实施重点稽核，并加强反馈。具体来说，首先要就企业当中的核心业务实施全面关注，例如在修理成本稽核工作中，需要就立项情况、实施流程以及招投标等情况实施重点稽核，总结分析修理管理工作的薄弱环节，并就管理制度实施大力完善。其次，对稽核手段进行创新的过程中，可以实施非现场稽核。借助Excel软件对比会计报表当中的核心数据，及时发现问题以及处理好问题。针对企业销售报表填报期间存在的异常问题、电价执行情况与数据不合理等情况实施重点稽核。

六、建立财务稽查预防制度体系，保障稽查人员权利，使防范工作有法可依，预防工作有序进行。

明确财务稽查的预防制度法规和制度指引，保证财务稽查工作有章可循。规范具体工作程序，明确财务稽查每项内容的实施方式、方法、工作步骤和时限等定性定量标准，使财务稽查工作按标准进行，按标准落实。

财务稽查预防制度体系的建立，应从财务稽查预防的原则、决策、内容、程序、方式、机构、人员、反馈、考核、信息化等方面入手，建立健全财务稽查预防的决策制度、机构人员管理制度、财务稽查整改反馈制度、总结分析制度、考核奖惩制度等，保证财务稽查各项工作有章可循、有法可依。

在财务稽查整改反馈制度方面，须完善财务稽查整改的保障措施，赋予各级财务稽查机构或岗位强制督促整改的权利以及督促整改的义务，以保证财务稽查工作切实做到有错必纠，有错必改，取得实效;在考核奖惩制度方面，行之有效的考核奖惩制度的建立是财务稽查制度体系建设中的必需环节，财务稽查人员有权提出对当事单位和责任人进行处理的建议，有权对被稽查单位评优评先的一票否决权，对违规违纪事项有权提交内部纪检监察部门进行处理等。

综上所述，以财务稽查预防作为整个稽查工作的首要环节，是财务稽查工作自身价值和工作成效的重要体现。财务稽查工作重点突出“防微杜渐”更能突出和展现财务稽查的权威性和存在价值，达到财务稽查防范风险、提升企业管理的目的。