地勘单位内控建设探析

高芳

摘 要：本文以地勘单位为研究对象，从内部建设着手，论述财务管理与内部建设之间存在的紧密关系，翔实阐述地勘单位内部建设现狀，深入剖析存在的问题，并以此为依据，尝试从内控建设层面提出解决问题的些许对策，以期提高地勘单位内部管理水平，有效化解经营风险。

关键词：地勘单位;财务管理;内控建设;存在问题;有效对策

在经济环境不断改变的当下，地勘单位加强内控建设至关重要。内部控制属于制度层面的管理内容，是确保单位发展的有效管理举措。我国十分重视事业单位的内控建设，依据其发展现状，出台了一些政策、管理办法等，为地勘单位内控建设提供了方向指导。很多地勘单位以此为依据，紧密结合自身现状，合理建立了与自身实际情况相符合的内控机制，对自身管理发挥着重要作用。现阶段，虽然多数地勘单位已经意识到进行内控建设的重要性，但在不断完善内控体制的过程中仍存在一些不良现象，逐渐成为亟待解决的问题。本文尝试从内部控制视角提出些许建议，以促使地勘单位向好发展。

一、财务管理与内部控制

就地勘单位而言，有效的内部控制离不开财务管理，财务管理水平也影响着内控建设成效，两者相辅相成。内部控制是一种提升管理水平的有效方式，作为一种控制手段，在财务管理中发挥着重要作用。相比于外部经济环境，内部控制更有利于促使地勘单位形成向好发展的内部动力。在单位财务管理方面，地勘单位往往采用多样化的内控手段，一方面，可以提高财务管理成效，另一方面，可以为内控建设筹备可利用的资金。建立完备的内控制度是有效开展财务工作的基础，有助于规范财务管理行为。内控制度有着严格的操作程序，在某种程度上增强了财务信息的准确性，最大限度规避财务信息影响地勘单位资金运转的现象，从而减低资金风险。

二、地勘单位内部控制现状与问题

1.内部控制制度不健全

虽然多数地勘单位已构建了内控制度，但其具有一定的使用范畴，存在一定的使用局限。从制度内容来看，一部分内容与地勘单位自身实际现状存在出入，实用价值受到限制。现阶段，内控手段主要应用于财会管理中，在此方面约束力较强，但忽视了地勘工作的其他环节，如技术应用、项目投资等内容。这些内容都属于内控制度的管辖范围，但却没有被真正纳入内控体系中。此外，一些地勘单位对内控制度的设立流于形式，有待进一步完善，规范性有待增强。

2.缺乏信息沟通机制

高效的信息沟通对于一个单位而言非常重要，但部分地勘单位还未建立信息沟通机制，将此视为可有可无的管理内容。对于一个组织来说，实现信息沟通才能减少工作失误或避免信息传递不及时引发重大事故。在地勘单位改革的进程中，信息聚集程度较为密集，这就需要搭建更高水平的信息沟通体系，同时，伴随着市场竞争愈演愈烈，地勘单位应加倍重视信息沟通机制，避免信息沟通障碍影响单位日常运转。

3.监督体制有待完善

建立内控制度是单位管理的有效方式，为了确保其规范化实施，还需一定的监督机制作为支撑，为其提供运行保障。就地勘单位组织结构而言，多数地勘单位设置了监督部门，一般以内审机构为主，但此监督机构主要负责监督财会内容，监督范围较受限。除了监督范围及内容外，审计机构往往在事后监督方面发挥的作用较为明显，缺少对全过程的监督，对内部稽查监督不到位，这不利于内部控制体制的自我完善。与此同时，内审机构的独立性较差，与财务部门交涉较多，从而影响了监督效用。

4.不健全的管理风险体制

从地勘单位人员构成来看，多数人员属于专业性人才，对于内部管理还不甚了解，管理方式不科学，对于如何进行风险控制更是知之甚少。因风险管理理念缺乏，管理风险制度未得到构建，因此地勘单位在转型过程中存在潜在风险，同时，缺乏有效预防风险的措施，极易给单位带来一定的经济损失。

5.缺少科学化的管理

目前，多数地勘单位没有形成精细化、科学化的管理模式，这与地勘单位性质有密切关系。多数地勘单位的经营规模较小，单位内部的职员数量相对较少，且工作地点较为灵活，部分单位管理者还没有意识到科学管理的重要意义，还不明确科学管理的路径，致使单位内部管理较为随意，缺乏系统性。

三、地勘单位财务管理及内控建设策略

1.健全内部控制体制

相比于其他企业，地勘单位具有自身独特性，加强内控制度建设应以地勘单位特性为依据，紧紧围绕整个单位进行构建。不仅要涉及财会内容，还要包含与内部管理相关的所有环节，进而采用不同类型、不同程度的控制手段。在日常管理中，管理者应尤为重视做好内控制度建设，将其放在基础性位置进行建设。除此之外，充分考虑工作性质，进行不同程度的授权，严格且细致地规定审批程序，同时，对实施现状进行动态监控，采用定期审查的方式，坚持及时性原则，一经发现问题，及时采取解决措施，真正发挥内控制度的效用。

2.更新内部控制管理观念

内部控制水平与管理者自身管理理念密切相关。首先，管理者应树立现代内控管理理念，以此理念为依据制定内控制度，将内控制度建设摆放在单位发展的首要位置，提高重视程度;其次，管理者应以身示范，将科学、系统的内控管理理念传递给员工，帮助员工深入理解此理念，进而提升综合管理素质，为有效落实内控制度创设适宜的内部环境。

3.完善内部监督机制

地勘单位监督机制不健全问题亟待解决，已经成为内控工作的重要阻碍。完善内部审计的职能，合理划分监督范畴，坚持统筹兼顾的原则，将单位整体运转作为监督范围，对不达标的行为或项目进行管理，及时发现单位运转中存在的问题，防止“小毛病”扩展为“大问题”，最大限度减少经济损失。

4.建立规范的考核机制

完善的考核机制具有重要作用，地勘单位管理者应明确考核机制包括的内容，以及从哪些方面进行建设。在现有软硬件资源的基础上，运用现代管理手段构建考核机制。第一，内控考核机制应是系统的，有明确的规章制度，并借助法律法规大力增强其约束力，一旦有触碰法律的行为，应通过法律途径加以处理，防止不良行为再次出现;第二，应根据本单位情况设置考核机制，并在实施过程中随时进行适当调整，将考核任务细化为独立的小任务，分配给各个部门，加大责任落实力度;第三，加强沟通交流管理，搭建内部沟通平台，将考核内容透明化;第四，完善奖惩机制，制定奖惩细则，对员工行为做出评估，以此充分调动单位中最具活力的人力因素，提升单位运转的实际成效。

5.改善地勘单位内部控制建设环境

为了确保内控成效，应为其创设相关环境，尤其是加强内控环境建设。环境具有塑造人的重要作用，地勘单位应重视内部环境所营造的氛围，以此对员工思想观念产生无形的影响。具体可从以下三个方面加强内控环境建设：其一，加快改革进程，加强权力监督;其二，增强审计机构的独立性，并赋予其相应的权限，减少其他部门对其的限制，确保审计部门的监督效用有效实现;其三，打造特色地勘单位文化，不同的地勘地位应结合自身特点突出文化特色，为有效贯彻内控机制创造文化环境。

6.加强专业人才队伍和信息化系统建设

在现代管理体系内，内控建设是非常重要的内容，具有很强的专业性，因此，地勘单位应加强专业人才培养，既要培养其地质专业知识和技能，也要注重培养其管理能力。因为地勘单位内控建设不单单涉及专业性问题，还需要很强的管理素质。就内控建设而言，地勘单位整体运转流程都属于其范畴，内控建设应贯穿单位运转全过程，既涉及具体实施环节，也包括监督环节，还要建立风险评估機制，这些任务的完成都需要专业人才的支撑。一方面，加大专业培训力度，积极引进管理能力较强、专业水平较高的人才;另一方面，搭乘信息化契机，积极构建网络平台，打造办公和沟通一体化的工作模式，及时共享相关数据，提升线上办公成效，可以运用ERP和OA系统，这两个系统是比较权威的信息平台，也是比较专业的地勘平台，可以为地勘单位提供有效的网络服务，进而增强其工作成效，为内控建设提供网络依托。

综上所述，内控建设对于地勘单位发展非常重要，内控建设工作不是短时间内可以完成的，需要在内外环境不断变化的过程中逐渐加强。地勘单位应统筹自身条件，为内控建设提供有利条件，从单位运转全过程抓起，从事前预防、事中管理、事后评估三个过程加强建设，并在提升财务管理水平的基础上，形成系统、全面的内控体制，以此为地勘单位发展提供充足的内部动力。

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（责任编辑：王文龙）