浅析信息化系统对地铁企业业财融合的影响

湛慧

摘 要 地铁作为城市轨道交通发展的重要工具，已渗透到人们日常生活的方方面面。随着轨道交通的迅猛发展，地铁企业传统的管理模式导致业务财务脱节，财务数据滞后，严重影响企业的经营效率。因此，迫切需要利用信息化系统，将业务与财务的信息孤岛打通，因此业财融合成为当前地铁企业内部管理工作改革的重点。本文在分析信息化系统对地铁企业业财融合的重要性基础上，深入探讨目前地铁企业业财一体化建设存在的问题，并针对性地提出通过信息化系统促进地铁企业业财融合的对策。

关键词 信息化建设 业财融合 地铁企业

一、引言

地铁是服务于我国各省市的城市轨道交通工具，随着在建、投运线路的增多，总体资产规模也同步增加。同时，地铁企业的业务模式也不断向多元化方向发展，原先仅是承担着轨道交通发展的重要工具，现在开始向其他领域发展，如地铁沿线上盖物业、地铁周边土地运作，这些都将成为地铁企业的“资产”，打破了传统意义上的“资产”概念。地铁集团是千亿级资产规模的大型国有集团企业，资产管理是其核心竞争力，也是公司管理的重点难点。本文以地铁企业为典型案例，以资产管理为重心，探讨在资产全生命周期中财务的关键管理控制事项，论述如何从财务角度发现问题，用财务手段、信息化手段解决问题，并提出改进建议。从事前投资立项、事中执行管控、事后评价分析形成闭环管理，将财务管理过程向业务前端渗透，打破传统的会计核算对前端业务管控不到位的弊端，利用业财一体化的推广、信息建设的优势，提升财务管控水平，增强财务管控风险的防范能力。

二、目前地铁企业业财融合建设存在的问题

目前，地铁企业业财一体化建设中，由于信息系统建设特别是共享信息系统的不足，使企业业财融合处于尝试阶段，信息化程度无法支撑业务和财务的信息共享，特别是一些财务人员对于业务理解不足的情况下，难以做到在财务目标设定和财务决策中得到业财融合的支撑，业务人员在缺乏财务决策支撑的前提下，在开展业务中难以兼顾财务理念。存在的问题具体如下：

（一）信息化建设落后，信息系统建设跟不上或不到位

当代，投资已经成为支撑企业增长的引擎。面对数量庞杂、类型各异的投资项目，由于没有信息化的管理平台，导致难以从中筛选出有投资价值、符合公司战略目标的投资项目。在供应商的选择上，供应商系统库建设不到位，无法选择优质优价的供应商。

在合同管理方面，现金流量作为企业得以生存的重要流动血液，要靠合同的顺利执行来保证。然而，在实际工作中，由于合同类型众多，在业务管理中没有用系统将合同进行分类，造成管理没有重点，眉毛胡子一把抓，无法把关注的重点放在重大合同的执行上。

（二）业务财务融合不足，无法实现信息共享

合同台账仅靠员工手工录入，当合同数量很多的时候，如需要对地铁沿线所有商铺的出租情况进行合同台账的登记。某地铁企业现在运行有10余条线路，合计100多座站点，每个站点上有无数个大大小小的商铺，录入起来，就是一个繁杂、数据庞大的合同台账。如果合同中收款的执行信息登记错误，财务数据就会产生偏差，造成应收的款项没有及时收回，使现金流短缺。业财融合不足，将导致财务无法及时共享业务信息。

在资产管理方面，地铁企业作为一个重资产的企业，资产种类杂、数量多、存放地点零散，实物资产与资产台账关联性不强，当需要进行资产盘点或资产退役时，由于信息共享不足，给资产管理带来了很大的困难。

（三）预算管理、风险管控意识缺失，财务前置管控、风险防范能力不足

财务想要发挥前置管控能力，就需要建立全面预算管理体系。事前有预算，事中用预算作为控制手段，发生的预算外事项一定要事前审批，通过后才能继续执行，事后用财务数据进行预算分析，如预算执行率、预算偏差率等，这样才能体现财务在企业内控方面的重要作用。但在实际工作中，存在执行与预算不匹配的情况，如有好的投资计划，但在前期调研过程中以及后期建设中没有发挥财务风险管控的职能，没有合理地估算出现金流量和价值指标，造成后期的资金压力，甚至造成投资失误。

在地铁企业中，沿线运营需要大量的存货作为支持。但在实际工作中，由于存货类型繁多、需求变化等众多因素，采购计划的编制无法与实际情况相适应。当采购量大于实际使用量，会造成存货周转率太低，库存资金占用量太大，相反，采购量小于实际使用量，又会为服务水平带来不利影响，影响正常营运工作。采购量与实际使用量的偏差均会给地铁企业的运营带来不同程度的风险。

三、通过信息化系统促进地铁企业业财融合的对策

（一）管理层改变认识，完善各项制度，增强业财融合意识

企业管理层应改变“重业务轻财务”的意识，提升对业财一体化的重视度。为了更好地实现业财融合，首先需对企业基本情况进行摸底，通过资料收集研读、流程访谈、穿行测试等方法了解企业内部各业务和信息化管理现状。其次，要了解每个业务流程所对应的各项制度，实际考察该项制度的制定与实际工作中的偏差，对各项制度进行修订，不斷完善制度，确保制度与流程相互融合。最后，要提升全员对业财融合的重视度和认可度，调动全员积极性，参与其中，不断提出改进意见。

（二）借助信息化平台，打造业务模块专业系统库

利用信息化手段，将投资项目列入项目库统一管理，保障公司资源聚焦在关键业务上。当有好几个投资项目的时候，从机会成本、资本成本、未来现金流量等指标分类分析。首先，明确一个核心指标，再设置具体指标，对投资项目进行研判，从中选择最有价值的投资项目。例如，有2个投资项目，净现值均大于0，在此基础上就可以继续考虑投资回报率，由于银行的同期贷款利率为4.75%，加上投资的风险因素，该投资项目的回报率一定要大于4.75%，否则就没有投资的意义。所以，在净现值均大于0的情况下，应选择投资回报率大的投资项目。选择好某一个投资项目后，再考虑未来的资金投入，避免有好的项目但由于资金压力导致现金流断裂。

建立完善供应商的系统库，对每个供应商资质的认证、供应商的评估体系、供应商具体业务能力进行全生命周期管理。给每个供应商设置不同的评价指标，每个指标设置不同的权重，综合打分，形成优劣顺序，形成完善的供应商信用档案管理模式。对于信用良好的供应商，可以在符合规定的基础上给出一定的优惠，增加来年中标的可能性。对执行不力的供应商可以控制款项的支付，甚至考虑从系统库中剔除，为以后供应商的选择提供保质保量的参考依据。

对所有合同根据业务模式进行分类管理，如工程合同、采购合同、租金合同、购置资产合同等。当所有合同分好类以后，在每个分类合同中设置不同的分级标准，这个标准可以根据实际情况考虑，如按照金额进行分级，或者按照对公司的重要性进行分级。这样不同类别、不同级别的合同实行不同的管理模式，可以将工作的重心投入最重要的合同中，以保证金额重大、性质重要的合同能顺利执行。

（三）减少业务与财务信息不对称程度，促进信息传递和交流合作

业务管理与财务管理相互融合的关键环节在合同管理上。合同台账是合同全过程管理过程中相关信息的集中记录，应当建立满足合同信息管理要求的合同台账，对合同台账进行动态管理。尤其是合同发生变更，特别是收付款条件发生变更，因为这对未来现金流量的变动影响是很大的，所以一定要用动态的管理方式同步至财务合同台账，实现数据信息共享。甚至当公司现金流不稳定出现短缺的情况下，可以利用动态的台账管理系统，准确地预测出下一期的现金流入情况，尤其是重大合同的现金流入，为企业管理层是否需要融资提供数据支持。或者，当某个经营租赁合同即将到达合同截止日期，系统也会将相关信息推送至业务平台，提醒业务人员重点关注该项合同，是继续与原租客续租还是通过招商方式寻找其他租客，一定要保证企业现金流的稳定流入，不出现空闲的租赁期。

在资产管理方面，业务人员更多的是关注资产的实物，财务人员更多的是关注资产的台账，账物不一致就导致信息不对称。加快建设资产管理信息系统，能方便实现各项管理数据的查询和统计，达到数据共享。同时，建立健全资产台账管理制度，做到账、卡、物一致，为后期资产的管理奠定基础。

（四）实现财务职能前置，强化风险管控职能及财务数据的分析能力

面对众多的投资项目，需要将财务管控风险的职能前置，对每个投资项目进行可行性研究和尽职调查。从项目的取得成本、未来的现金流量、内部收益率、投资回收期等财务数据排序分析，将资金投入最优的投资项目中去，更有效地配置资源，避免投资无序造成投资损失。同时，建立完整的风险管控模式，从项目的立项选择、期中过程控制、期后评价控制，所有的信息通过系统统一汇总。在投资过程中，可以设置风险预警系统，如设置某个数值的临界值，当投资项目中某个数值即将达到该临界值，立即发出预警提示，及时纠正投资执行的偏离情况。在投资完成后，对项目进行数据分析反馈，建立项目检讨机制。通过各种财务数据为项目的建设和决策者管理提供科学合理的建议，充分发挥财务风险管控的职能，实现资源利用效率最大化的目的。在存货的库存管理中，利用财务数据分析手段建立科学的需求预测模型，使信息化系统建立符合实际的需求预测模型，能够即时展示经济订货批量、存货储备量、订货时间、订货量、再订购点，从而合理规划采购计划，优化库存及采购策略。

四、结语

以上目标的实现，都离不开相关信息化系统的建设和支撑，尤其在业财融合这个大背景下，迫切需要将业务工作与财务工作流程融合、数据共享，并使财务工作前置，對业务形成监督和管控。通过建设共享信息系统，不仅可以使财务人员更好地获取业务信息，从财务核算模式向财务管理模式转变，也可以让业务人员通过了解财务需求，在目标管理和战略管理中，做到在业务理念中保持财务目标，实现更好的战略目标管理需求。

（作者单位为南京地铁资源开发有限责任公司）

参考文献

[1] 郭岭屏.企业业财融合的问题及对策[J].财会学习，2020（05）：7-9.

[2] 曾祥兴.大数据时代背景下企业业财融合一体化建设研究[J].中国商论，2020（05）：33-34.