煤矿提质增效经营管理创新——义马煤业集团耿村煤矿推行“四位一体”经营管理模式具体实践

杜建鹏 董志强 张 旭 王 斌 王 玲

(1.河南能源义马煤业集团股份有限公司耿村煤矿，河南省三门峡市，472431；2.河南大有能源股份有限公司财务资产部，河南省义马市，472300)

近年来，随着市场环境的不断变化，传统煤炭企业面临的经营压力越来越大。对于耿村煤矿而言，随着采深不断增加，采掘条件更加复杂，安全和环保形势日益严峻，生产成本逐年上升。多年来形成的粗放的管理观念以及落后的成本管控手段，已不能适应煤炭企业追求高质量发展的需要。如何围绕集团公司下达的经营目标，通过科学、合理地设置考核目标，逐步引导业务科室向“主动管理+增收创效+成本管控”型转变、基层单位向“安全生产+增收创效+成本管控”型转变，实现管理的科学化、信息化、精细化，已成为企业成本管控迫切需要解决的重要课题。

1 推行“四位一体”经营管理模式的背景及必要性

1.1 应对复杂外部环境的需要

随着市场环境的变化，企业经营面临越来越多的外部压力。一方面，经济下行压力加剧，传统能源依赖强度明显下降；另一方面，对环境保护、大气污染治理强度加大，清洁可替代能源政策相继出台和加速替代，安全和环保形势日益严峻。市场空间受限，成本因素增加，企业如何顺利突破发展“瓶颈”，很大程度上取决于高效率、高质量、低成本的煤炭开采技术和先进的管理模式。

1.2 实现企业降本增效的需要

耿村煤矿作为河南大有能源股份有限公司的分公司，在煤炭销售方面由总公司统一管理，产能拓展空间受限。受2015年12月22日冲击地压事故影响，矿井核定生产能力由400万t/a下降为360万t/a，企业收入及利润较往年下降。同时，原材料、劳动力等要素价格持续提升，安全、环保投入持续增强，生产成本面临较大的增长压力。

1.3 提升企业管理质量的需要

当前，我国经济由高速增长阶段进入高质量发展阶段，对企业也提出了高质量发展的要求。耿村煤矿受河南能源和义煤公司的双重管理，作为一个40多年的“老矿”，要提升发展质量，就必须与市场充分接轨，必须“眼睛向内”“刀刃向里”，尽快改革与市场经济不相适应的内部管理机制，理顺内部各种生产关系，促进生产力要素合理流动，激发内在经营活力。

2 “四位一体”提质增效管理模式的内涵

2.1 模式的内涵

“四位一体”提质增效管理模式是以推动企业持续实现高质量、高效益发展为目的，以企业经营目标为中心，把全面预算管理、作业成本法、内部市场化、契约化管理等主要手段有机融合形成的一种系统化经营管理模式。“四位一体”管理模式的内涵如图1所示。

图1 “四位一体”管理模式内涵

2.2 模式的框架体系

耿村煤矿在企业经营管理实践中逐步形成的“四位一体”提质增效管理模式是一个系统整体。它以企业经营目标为指引，以内部市场化体系为依托，以明确的利益为动力，以信息化为基础平台，有机整合企业各要素，通过各部门和全体员工的共同努力，全面实现企业高质量、高效益发展目的。

2.2.1 以企业经营目标为引领

企业的各项工作必须紧密围绕经营目标来开展。经营目标形成的过程是：基层矿井以作业成本法为基础，形成基层矿井的生产建议计划，上报上级部门；上级部门参照基层的生产建议计划，经过综合平衡，形成对基层矿井的经营目标。

2.2.2 以全面预算管理、作业成本法为基本手段

基层矿井对自己的经营目标以全面预算的方式在企业内部层层下达，经营目标按时间段、责任区域两种方式，通过作业成本法分解到各基层单位，使企业的经营目标在各部门、各岗位得以具体落实。

2.2.3 以市场化为动力

为了保证各层次责任目标的顺利实现，运用内部市场化手段明确利益关系，使员工目标与企业目标得到有机统一，有利于提高员工的工作积极性。

2.2.4 以契约化为制度保证

通过契约化管理进一步明确员工的责任，规定各方的权利和义务，为模式的运行提供可靠的制度保证。

2.2.5 以信息化为平台支撑

在模式运行过程中涉及大量基础数据、作业数据和交易数据等，高效运行的信息化管理平台是基本的工具和支持。“四位一体”提质增效管理模式框架体系如图2所示。

图2 “四位一体”提质增效管理模式框架体系

2.3 模式的特征

“四位一体”提质增效管理模式是以降低企业生产运行成本、完成企业经营目标为导向，以实现企业高质量、高效益发展为目的，它具有以下4个特征。

2.3.1 目的明确、思路清晰、方法科学

“四位一体”提质增效管理模式明确了以全面实现企业高质量、高效益发展为目的，有利于统一员工的思想认识，理清工作思路，使全面预算管理、作业成本法能得以顺利实行。

2.3.2 全员参与

成本控制压力层层向下传导，落实到每个单位、每位员工肩上，模式的运行需要全体员工的积极参与。通过推行市场化、契约化管理，明确了每个部门、每个岗位的实际利益，有利于切实调动所有单位和员工参与的积极性和主动性。

2.3.3 全过程、全要素控制

成本管控贯穿成本形成的全过程，包括规划成本、设计成本、研制成本、工艺成本、质量成本、采购成本、销售成本、管理成本等所有内容，必须因地制宜、因时制宜地确定控制目标、控制措施和控制重点，坚持动态修正，不断提高成本管控水平。

2.3.4 可持续性

企业经营成本的冰山蕴含着较大的改进潜力，企业对经济效益无止境的追求，增强了持续改进的动力。“四位一体”提质增效管理模式准确抓住了通过降低成本提高经济效益的重点，具有较强的可持续性。“四位一体”提质增效管理模式特征如图3所示。

图3 “四位一体”提质增效管理模式特征

3 “四位一体”经营管理模式的主要做法

在耿村煤矿经营管理实践中，坚持科学化、系统化的思维，通过对全面预算、作业成本法、内部市场化、契约化4种现代化管理手段的有机整合，使它们紧密相连、相辅相成，在企业经营管理中实现了配套和统一。“四位一体”提质增效管理模式使企业在经营管理上实现了各个部门、各个系统工作的总合，是一套完善的经营管理闭合体系，做到了事前目标控制、事中动态管理、事后评价监督，彻底将以往“要我干”改变为“我要干”，切实达到了提高企业管理水平和经济效益的目的。

3.1 基于经营目标的全面预算管理体系

全面预算管理从企业的整体战略和长远目标出发，以所有部门全部业务为基础，合理确定业务项目内容及实施方案对策，从而产生相应的财务预算，准确测算出业务活动最终产生的经营效果。

3.1.1 经营目标确定与分解的程序和方法

上级单位企业管理部组织机关各职能部门相关负责人召开专门会议，运用作业成本法等方法对各正常生产矿井下发编制采掘接替、产量及灾害治理工程、生产经营状况的3年滚动计划，经各级领导审核通过后，于第2年年初以集团公司正式文件形式将全年的经营目标下发到各生产矿井，各生产矿井对下达的经营目标按照合理有效的原则在企业内部进一步分解，做到层层有指标、有措施、有考核，实现月保季、季保年，逐步完成全年目标任务。

3.1.2 优化和完善生产作业计划编制流程

围绕全面预算，科学、合理编制生产作业计划，以保证经营目标的切实有效落实。在生产作业计划编制工作中，职能科室分工明确、各司其职、密切配合，以保证生产作业计划的合理性与可行性。耿村煤矿生产作业计划编制流程如图4所示。

图4 耿村煤矿生产作业计划编制流程

3.2 基于作业成本法的成本核算体系

按照作业成本法“产品消耗作业、作业消耗资源”的基本原理，在进行煤炭成本核算时，将重点放在作业上，通过对作业成本的核算，追踪成本的形成和积累过程，由此得出产品的成本[1]。耿村煤矿在实行全面预算和内部市场化的基础上，利用管理优势，引入作业成本法，发展和完善内部成本管理，推进成本核算向精细化发展，通过近几年的摸索和实践，在矿内建立了一套适合自身实际的作业成本核算体系。

3.2.1 识别作业与构建作业中心

按照原煤生产过程，在融合内部市场化运作机制和吸取兄弟单位经验的基础上，将作业中心划分为原煤生产和选煤生产两大类，原煤生产过程又可根据变动过程和固定过程分为回采、掘进、巷修、一通三防、防治水、防冲击地压、防灭火、运输、排水、洗选、动力供给、生产保障等14类。同时，组织生产、技术、企管、财务等多个部门对各作业中心进行全面梳理分析，细化66个作业单元，明确成本管控的基础、重点和方向[2]。

3.2.2 归集资源成本，构建作业成本库

按照“分要素、列过程、定来源、谁主管、谁负责”的原则，分别按照不同要素对成本管理对象生产的耗费进行归集和分配。划分出12项成本库，按成本过程归集成本耗费划分材料费、人工费、电费、租赁费、外购劳务费用等原煤制造成本；依据会计制度要求和安全、维简、折旧等专项资金计划，严格区分资本化和费用化，归口列入专项储备、在建工程成本。

3.2.3 结合内部市场化，确定作业定额

在作业成本法实施过程中，融合了内部市场化的运作机制，将二者进行有效的融合，在内部市场化定额手册的基础上，结合实际，借鉴国家定额、集团公司相关定额和同行业先进企业定额，采取技术测定和统计资料分析、经验估计相结合的方法，经过认真分析、讨论，制定了作业定额手册。该手册通过4个方面进行定额，分别为劳动定额、材料定额、电力定额、租赁定额。

3.3 基于内部市场化手段的经营管理体系

为了保证经营目标的顺利实现，耿村煤矿内部市场化运作从2014年起步，在内部市场化管理工作的总体设计上，遵循“系统思考、总体规划、分步实施、稳步推进”的总体思想，坚持抓住建立内部市场、确立市场主体、进行市场链接、严格内部市场结算和考核4个方面，有效推动了内部市场化的进程。

3.3.1 建立内部市场

从自身实际出发，先后在煤矿内部构建了材料、电力、租赁、矿车运输、人力资源、后勤服务、科技、资金和宣传9个专业市场。

3.3.2 确立市场主体

确定矿、科室区队、班组、个人4级市场主体，主体之间严格按内部市场交易规则进行平等、有偿交易。

3.3.3 进行市场链接

构建市场主体之间的链式结算关系，在矿与单位之间、各单位相互之间、单位内部各道工序之间形成服务链、责任链、价值链、结算链，构建了内部市场化网络管理体系和网络结算流程[3]。

3.3.4 建立内部市场结算体系，严格内部市场结算和考核

形成了包括人工费、材料费、电力、租赁费、运输费、修理费等6种类型的单一价格及采掘、服务的综合价格，确定了结算的基本方式[4]。契约化作为市场化管理的延伸，其指标考核也纳入其中。内部市场化结算基本方式如图5所示。

图5 内部市场化结算基本方式

3.4 基于契约化管理为延伸的指标闭合管理

契约化管理是内部市场化的延伸，它使各部门责任更加明确，指标任务更加明朗。契约化管理在指标制定过程中，以企业的经营目标为核心，以全面预算管理和作业成本法为基础，根据全面预算测算出生产经营指标，再细化和落实各部门、各岗位的目标责任。

3.4.1 契约化经营保障措施

为规范和有效推行契约化制度管理，最终实现上级下达的经营指标，制定下发了《耿村煤矿契约化管理实施办法》《耿村煤矿原煤生产经营目标分解计划》等管理实施办法，使责任更加明确，指标更加明朗，为契约化管理提供了坚实的制度保障，确保实现各项目标。

3.4.2 契约化经营协议书签订

分别与矿属38个单位签订了《契约化经营协议书》，该协议书以安全、工作任务、煤质、责任成本等指标为中心，明确了双方的权利及义务，并要求各区队、基层单位将指标往下层层分解，与各班组签订协议，明确任务、权利义务及降本增效措施，倒逼各单位实现从粗放型向精细化转变，营造了“人人肩上有指标、人人肩上有压力”的工作氛围。

3.4.3 契约化考核奖惩

契约化管理采取月度考核、年度累计相结合的方式，根据“薪酬倒逼指标、收入跟着指标走”的分配方案，与薪酬分配严格挂钩，坚决实行“多劳多得、少劳少得”分配原则，对指标完成的单位奖出积极性，对指标未完成的单位罚出责任心，切实提升考核激励效果，打破薪酬分配上的平均主义。

4 “四位一体”经营管理模式取得的效果

通过“四位一体”提质增效管理模式的深入推行，增强了全体员工的目标意识、成本意识与责任意识，使企业的经营目标得到细化，成本管理流程得到优化，全体干部员工重视成本管理的观念进一步加强，成本费用控制观念由过去的“花了算”转变为“算着花”，有效约束了各管理层级之间的成本管控运作。它把成本与员工的收益密切结合，更加强调了考核的全面性(安全稳定指标与经济指标并重)和激励的全面性(长期价值实现与短期收益的激励衔接)，既有利于控制和降低生产成本，又有利于充分调动员工的工作积极性和主动性。“四位一体”提质增效管理模式使企业的岗位、劳动、成本、技术等要素得到了合理配置，价值和能效得到了有机统一和体现，企业运行质量明显提升[5]，在面对多重成本压力因素的情况下，多项经济技术指标创出建矿以来历史最好水平。

4.1 企业经营业绩显著提升

通过推行“四位一体”提质增效管理模式，多措并举，挖潜力、降成本、增效益、促发展，经过全体员工的不懈努力，保持了较好的经营态势。2017-2018年，年均营业收入达到12.21亿元，年均利润达到5.45亿元，销售利润率达44.6%，累计为国家上缴税费3.1亿元，为国家的高质量发展做出了积极的贡献。

4.2 实现持续安全稳定生产

面对严峻的煤矿安全生产形势，通过借助“四位一体”提质增效管理模式，成功创建了国家一级安全生产标准化矿井、全国煤炭工业安全高效矿井、河南省一级“五优”矿井、一级职业卫生标准化矿井、双重预防体系示范矿井。

在企业获得稳步发展的同时，员工收入也不断提升，年人均工资由2016年的3.1万元增长到2018年的4.9万元，增幅58.06%。员工收入的持续增加，提升了员工的生活质量和幸福感，既有利于稳定员工队伍，对企业实现持续安全稳定生产也发挥着积极作用。

4.3 精细化管理水平稳步提升

在全面预算管理中，应用作业成本法把具体责任细化和落实到任何作业层面以及各个职能部门，为企业预算管理、契约化考核和执行提供了决策依据，使企业整个生产经营过程都掌握在全面预算管理与控制过程中，有利于企业全面预算管理与经营目标任务的顺利实现，让成本控制落到实处，形成了“大家管、管大家，人人抓、抓人人”的管控模式，汇集全员智慧，充分调动每个员工控制成本、实现经营目标的积极性、主动性，各层次的经营成果特别是员工劳动成果实行了“日清、日结、日公开”，各级管理者都非常清楚本单位的收入、支出和经营利润，通过市场化信息管理系统，每名员工都能详细掌握自己的日收入、月收入情况。

5 结语

“四位一体”提质增效管理模式的创新和实践，从根本上转变了员工的思想观念，为企业积累了丰富的管理经验，培养了一批有能力、有经验、敢担当的高水平经营管理人员，对全面提升企业的经营管理水平和管理质量发挥了积极的促进作用，为企业可持续发展奠定了坚实的基础。