财务会计内部控制管理问题分析及应对策略

朱兆林

摘 要：随着我国国民（市场）经济的快速发展，市场经济主体之间的竞争越来越激烈，企业在竞争激烈的市场环境下面临极大的压力、风险及不确定性，需要对企业内部加强管理，切实提升内部管理质量，以增强企业市场竞争力。企业的资金运用以及管理是否能够实现科学有效，从根本上影响了企业的日常运行状况和综合竞争力，对企业的健康发展也有非常重要的影响，如果企业内部控制管理工作不够科学规范，将会对企业的生存产生严重威胁。因此，本文将基于企业内部管理工作中的财务会计内部控制管理工作现状，对其中存在的问题和解决措施进行探究。

关键词：财务会计;管理;内控;措施

一、引言

当前，很多企业的财务会计内控管理工作中存在非常多的问题，主要包括资金运用不合理以及会计资料失真和造假等。对企业财务会计工作来说，内控弱化是导致其出现多种问题的主要原因，所以为能够促进企业财务管理工作水平提升，使财务会计管理工作更加规范化以及科学化，需要对存在的问题进行分析并提出解决措施。

二、企业财务会计内控的重要性

企业的发展要经过多个阶段，而当前所处的发展阶段竞争压力较大，所以在当前环境下，企业内部财务控制对于企业财务管理工作有非常重要的作用。无论是什么性质的企业，在管理工作开展过程中，都应重视财务会计内部控制，因为加强财务会计内部控制能够使企业实现稳定运行，同时确保与财务会计有关的相关信息真实准确，使企业在进行相关决策以及制定发展战略时拥有更加可靠的保障。在企业财务会计内控工作中，最重要的内容之一就是对财务风险进行规避，这样能够使企业拥有更加坚实的经济基础，同时其对企业的经营以及管理都会起到非常明显的促进作用。因此，当前应对企业财务会计工作执行能力水平进行全面的提升，通过加强和完善财务管理内控工作，使财务信息更加准确、真实、全面，也使企业财务会计工作更加科学合理以及规范化。

三、企业财务会计内控工作现状

（一）财务会计内控评估体系不完善

在对众多企业的经营现状进行分析后发现，企业组成部门中财务会计内控体系非常缺乏，且这是非常普遍的一种现象。首先，在实际经营以及管理过程中，企业的财务工作将重点只放在了利润率以及利润额等指标上，并以此作为衡量企业经营状况的主要指标，而内控管理制度的完善以及发展非常落后，所以企业财务会计内控的相关评估体系与企业实际发展需求并不符合。其次，企业在建立内控体系时，没有与企业实际经营状况相结合，因此内控评估体系建设缺乏实效性以及针对性，实际可行性非常低。最后，企业所制定的财务内控评估体系缺乏合理性，在进行与财务工作有关的评估时，无法实现准确且有效的评估，执行力也大大降低。

（二）财务内控监督机制缺乏

对我国企业生产经营来讲，内部控制监督普遍存在，但在财务工作过程中，相应的机制管理职能得不到发挥，所以财务会计内控工作在实际落实过程中会存在非常大的难度，因为缺少内部控制监督机制的辅助。在这种情况下，企业财务会计内部控制工作实际执行过程中，具体工作人员的执行状况以及违规操作无法被及时发现并进行违规处理，所以企业的经济损失会大大增加，对企业在社会上的形象也会产生严重的影响。除此之外，在大多数企业中，财务会计内部控制监督机制虽然存在，但企业本身对监督机制的认识并不全面，所以监督机制并没有发挥出实际作用，这对企业的可持续发展是非常不利的，甚至会阻碍企业的长远发展。

（三）对财务会计内控的重视程度不足

对当下的企事业单位进行深入分析以及走访之后，发现企业财务会计内控工作所受到的重视程度并不高，具体的表现有如下几个方面。首先，企业内部的管理层干部以及基层员工对财务会计内控的认识非常浅显，仅仅认为财务会计内控工作是对企业财务进行反映，而对于内控制度的控制作用和认知非常缺乏。其次，虽然许多企业建立了财务会计内部控制相关制度以及机构，但制度并未真正落实，大多数都流于表面，一些企业对财务控制制度认识不够全面，内部控制制度和企业的实际经营状况出现了冲突，在企业实际经营以及管理活动中得不到真正的贯彻和落实。所以从整体情况来看，企业财务会计内控所受到的重视程度不足，主要是因为认知存在局限性。

（四）财务会计内控工作队伍素质较低

对企业管理工作来讲，财务会计内控工作的执行主体主要是财务人员，然而，当前企业内部从业人员的综合素质较低，与财务工作相关的管理理念也比较落后，对财务会计制度相关内容的掌握不够全面，专业素养参差不齐。因为当前信息技术发展快速，在财务会计内控工作中，对信息技术的应用也非常多，而大多数财务会计从业人员对计算机以及相关软件的操作等并不熟练，导致财务会计内控工作信息化建设水平非常低，对财务会计内控工作产生了严重的制约作用。

四、企业财务会计内控质量提升措施

（一）强化财务会计内控意识

对企业自身的管理工作来讲，无论是财务会计内控工作还是其他管理工作，首先都需要对意识进行提升，只有从事管理的主体充分认识到管理工作的重要性，才能更好地在今后的工作过程中对相关管理工作内容进行落实。因此，作为企业的管理层，需要充分认识到财务会计内控和企业可持续发展之间的联系，同时认识到财务会计内控工作对企业管理工作所产生的影响，进而提高对财务会计内控工作的重视程度。可以通过知识讲座以及定期培训等多种形式宣传内控工作的重要性，使企业会计内控认识程度大大提高，并且真正将企业财务会计内控在管理中的作用進行充分发挥。

（二）强化制度建设

在上述分析中，企业财务会计内控制度缺乏是导致企业财务管理出现问题的主要原因之一，因此，为保障企业财务管理能够得到根本的落实以及质量提升，需要对财务会计内控相关制度进行完善，从而使企业各项财务工作可以更加顺利地进行。通过对现有企业财务会计内控相关制度进行分析，剔除不合理的制度条例，同时结合当前会计内控相关工作理念以及财务管理工作需求，增加新制度，使各项财务管理工作都能够真正实现，让企业在过去财务管理工作中存在的财务不明现象完全消失，并且与企业的实际经营状况保持一致，使企业财务管理工作的运行能够满足企业未来的战略需求以及当前企业经营发展需求。此外，企业应加强资金管理。对企业财务会计内部控制工作来讲，其重点控制内容就是企业的资金，在保障财务会计内控制度健全的情况下，要加强资金科学化管理以及规范化管理，使财务会计工作人员能够依靠财务会计内控制度进行有理有据的资金管理工作，使企业内控工作能够得到更好的开展。

（三）完善财务会计内控监督机制

对企业的财务会计内控工作来讲，相关制度主要涉及与财务有关的投资预算管理、存货以及对外投资的货币资金管理等。所以在财务会计内控制度落实以及运行的过程中，主要是对企业内部资金以及财务工作人员的工作职责等进行监督和管理。完善相关监督机制，能够保障财务管理工作顺利开展。因此，企业必须要加强财务会计内控执行监督，根据制定的相关原则以及会计工作岗位职责进行监督机制的建立以及监督内容的确定，避免在财务管理实际工作过程中出现徇私舞弊以及违规操作等现象，使企业财务管理工作实际质量得到提升。

（四）加强高素质人才队伍建设

基于市场经济形势，企业财务会计内控工作的开展离不开当前高新技术以及先进管理理念，所以在传统财务会计内控工作中，相关从业人员自身资质所存在的问题逐渐暴露出来，需要改进与完善。对财务会计内控工作来讲，从业人员自身素质不足时，应积极参与与财务会计内控有关的相关培训，并且在实际工作过程中重视工作经验的总结，全面提高自身的工作能力以及工作素养。同时，对企业自身来讲，其也应积极加强外部人才的引进，并且制定科学合理的激励措施，吸引外部人才，使其能够留在企业中长期发展，为企业财务会计内控工作贡献一份力量。除此之外，应提高企业信息化建设水平，提升企业内部员工的信息技术能力，依托当下的信息化技术以及信息化设备完善财务会计内控工作，使财务会计内控工作质量以及效率都得到根本性提升。

五、结语

对企事业单位来讲，其应充分认识到自身财务会计内控工作中存在的不足，并针对存在的问题提出具体的解决对策，使企业财务会计内控工作质量能够得到真正的提升，辅助企业实现长远稳定发展。

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