勘察设计企业工程总承包项目财务风险特点与管控措施

王秀红

摘 要：近年来，勘察设计企业的业务发展逐步多元化并向着设计施工一体化的工程运作新方向发展，越来越多的勘察设计企业涉足工程总承包管理模式。工程总承包模式不仅涉及从设计到施工的项目建设全过程，同时也对勘察设计企业自身的管理尤其是财务风险管理工作提出了更高要求。本文从勘察设计企业工程总承包模式的现实意义及企业优劣势分析入手，总结勘察设计企业工程总承包项目的财务风险特点，并提出一些改革建议，以供参考。

关键词：勘察设计企业;工程总承包;财务风险

相较于工程总承包模式，传统工程承包模式不仅让建设单位承担了较大的监督检查任务量，同时各环节之间的相互割裂也容易导致工程项目推进过程中出现种种问题和管理风险，加之建设单位本身在许多情况下并不具备专业的设计与施工知识，从而让监督工作也难以落到实处并发挥作用，整个项目的建设质量与进度也无法得到有效保障。所以，近年来，设计单位牵头的工程总承包模式逐渐受到建筑市场的广泛欢迎与好评。但在勘察设计企业迎来发展新契机及业务多元发展机会的同时，勘察设计企业在工程项目中的角色也从简单的设计者转为了全局管理者，所以，如何做好工程总承包项目的财务风险防控以维护企业自身合法权益，就成为了企业管理层关注的焦点。

一、勘察设计企业业务向工程总承包模式发展的现实意义

随着我国建筑市场不断发展与完善，勘察设计在整个工程项目中的重要性日益凸显，其不仅直接影响到项目建设施工的总体成本，同时也关系到项目的具体质量及后续运转质量。所以，勘察设计企业业务向工程总承包模式发展对企业本身的业务多元化升级具有直接的促进作用。同时，勘察设计企业近年来所面临的市场竞争压力也在逐步增大，如何实现企业竞争力的提升成为企业经营者及决策者十分关注的重要问题。而工程总承包模式的出现打破了传统模式下设计、采购、施工等诸多部分相互独立的模式，使其形成了一个统一整体。在此背景下，勘察设计企业主动涉足工程总承包模式以发挥设计企业在整个项目建设中的龙头作用，不仅是利于设计企业业务拓展的重要一步，同时也是充分适应市场发展需求的重要一步。此外，工程总承包模式的普遍应用是我国进一步提升项目建设设计施工一体化的重要手段，勘察设计企业发挥自身优势和龙头作用则是为推动设计施工一体化、规范化作出了重要贡献，应作为设计企业当前及未来发展的主要方向。

二、勘察设计企业工程总承包的优劣势及财务风险特点

（一）勘察设计企业工程总承包优劣势分析

勘察设计企业开展项目工程总承包具有诸多方面的优势，如能够充分发挥设计企业在整个项目建设施工中的龙头作用，在设计阶段充分实现成本控制、规范施工及全程监督，从而保证项目设计与施工的高度统一，同时通过在设计环节对整个项目建设的控制与规划，能够站在全局角度充分协调各方成本及流程，发挥缩短工期、提升效益的积极作用。但另一方面，勘察设计企业面对工程总承包模式时，也存在自身一些无可回避的短处及风险。比如：大多数勘察设计企业从专业的角度来说，本身并不具备设计领域以外的其他管理能力及人员队伍，如施工、采购等环节，许多时候设计企业虽然处于总控制的地位，但由于缺乏专业人才和科学管理意识难以实现有效管理，从而导致诸多管理问题发生。

（二）勘察设计企业工程总承包财务风险特点

勘察设计企业工程总承包项目的财务风险主要体现在如下几个方面。

首先，资金管理上的风险。传统工程项目承包模式下，设计企业仅需对设计环节的资金进行管理，虽然项目设计也关系到整个工程项目的资金及成本造价等问题，但其管理责任并不主要落在设计单位。而在勘察设计企业工程总承包模式下，设计单位不仅需要考虑如何在设计环节全盘规划项目建设的所需资金及资金来源问题，同时还需要考虑如何通过合同管理及施工阶段与业主的具体交涉来实现良好的资金管理与充分融资。这不仅从专业上对勘察设计企业提出了更高的要求，同时也让企业面临更大的财务风险。

其次，成本控制问题是项目建设施工中财务风险管控的重点，同时也是管理工作的难点。在勘察设计企业工程总承包模式下，费用成本的风险主要来源于能否对合同成本有效把控、能否发挥设计单位自身优势实现成本控制及资源利用最大化。不过，鉴于大多数勘察设计企业此前并未真正接触过项目建设的全局管理与控制，缺乏相关经验，如何實现成本费用的有效管理和成本风险防控也是当前设计企业应关注的风控重点。

此外，项目建设所涉及的财务风险还包括了合同风险。合同风险不仅涉及承包方与业主之间的经济问题，还涉及承包方与分包商、供应商之间的诸多问题，同时，合同管理也不局限于资金及财务控制，而是涉及许多生产技术性问题，这些问题如果无法得到有效控制，也将容易导致在整个项目推进过程中出现财务风险。

三、勘察设计企业工程总承包财务风险管控措施

从前文中我们可以知道，在勘察设计企业工程总承包模式下，其财务风险主要分为资金、成本及合同3个方面。而想要切实提高这些方面的财务风险防控质量，不仅需要依靠完善的管理制度及科学体系，同时也需要加强勘察设计企业自身的人员队伍及信息化管理建设。具体财务风险管控措施如下。

（一）优化工程总承包模式下的财务管理体系

勘察设计企业工程总承包模式有别于传统模式下的管理思路，尤其是财务管理必须树立财务管理意识，以设计单位为龙头，综合协调与规划工程项目各阶段的财务管理具体工作。这就必须依靠建设和完善一个以工程总承包模式为核心的科学财务管理体系。在以工程总承包模式为核心的科学财务管理体系中，首先应重视预算、成本、资金三方之间的管理关系重建。应在充分尊重市场客观实际确立科学预算管理体系的基础上，加强预算成本及资金的管理闭环设计。以科学预算为基础指导项目具体设计，并在设计过程中落实成本及资金具体控制方法。

（二）完善财务风控重点内容管理细则

前文中提到资金管理、成本控制以及合同管理将成为设计勘察企业工程总承包模式下的财务风控重点内容，所以，在财务风控具体内容及管理细则完善方面，必须将其作为核心与重点工作来抓。

在资金管理方面，应坚持计划先行、总揽全局的原则。

第一，确定资金使用计划。资金使用计划应包含设计、采购、施工等各阶段的具体内容，同时加强资金管理使用各阶段责任的落实，并通过资金结算中心的形式协调项目内部各部门及单位的资金分配情况，减少资金闲置或资金不足等问题。此外，为提高财务风控具体质量，应积极利用各种金融工具及时转嫁财务风险，并确立风险备用金制度，防止资金使用过程中出现突发情况，对企业财务管理秩序造成影响，进而提升勘察设计企业工程总承包项目财务风险管控总体质量。

第二，严格保证应收应付账款管理秩序。设计单位应做好开源节流双向工作，在投标阶段争取采用保函形式替代保证金支付，减少资金占用情况。在与业主及建设单位沟通预付金的过程中，应争取更多的预付金，以缓解项目施工的整体资金压力。同时，对于应收账款管理，应严格执行责任到人的原则，定期清理应收账款并追究未能及时回收款项的直接责任人的责任，保证企业资金流充足。

第三，加强项目建设全过程成本控制。设计阶段应以科学性、经济性为基本原则开展设计工作，同时积极吸纳项目建设及施工专业人员在造价核算方面的专业意见，并积极与会计师事務所合作，加强设计、采购、施工、竣工各阶段的会计核算及清算工作，保证财务风控的科学性与有效性。

最后，重视合同管理专业人才队伍建设，保证合同条款清晰简明、权责到位，加强合同履行过程中的审计与监督，避免合同管理风险发生，也避免企业因此遭受到不必要的经济损失。

四、结语

工程总承包模式是近年来勘察设计企业寻求业务多元化发展及增强市场竞争力的重要发展方向，但在看到广阔市场前景的同时，也应看到勘察设计企业在工程总承包模式下需要加强财务风控、增强项目综合管理能力的现实问题。只有不断完善自身管理、以全局眼光看待工程总承包模式下勘察设计企业的角色定位，才能让设计企业在项目建设过程中发挥更强的龙头作用。

参考文献

[1]王振国.EPC工程总承包模式下的现场施工管理难点分析及对策[J].居舍，2020（3）：141-142.

[2]张修华.EPC工程总承包项目成本管理研究[J].居舍，2020（1）：87-88.