关于商贸企业财务风险管理的探讨

万君

摘 要：本文针对商贸企业财务风险防范的重要性，及商贸企业存在的财务风险和防范对策进行了分析，期望能借此提升商贸企业的财务风险防控能力，推动商贸企业创新可持续发展。

关键词：商贸企业;财务风险;防范对策

我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。随着市场竞争的日益激烈，企业发展面临的不确定性日益增多，不确定性带来的可能是机遇，也可能是不利影响。商贸企业在经济全球化的大背景下，提升了业务空间，而面临的财务风险也愈发突出，如何判别并有效防范风险的不利影响就变得日益重要。

一、商贸企业防范财务风险的重要性

目前，商贸企业的财务风险主要受到商品流通领域内外部不可控因素的影响，具有市场决定性和突发性的特征。相比其他行业，商贸企业受经济波动影响更大，当市场经济出现大幅波动时，商品价格是企业难以控制的，而一旦出现商品价格持续下跌，企业债务到期、流动资金不足、资产变现困难等叠加影响，将给企业带来毁灭性的打击。因此，加强对商贸企业流动性、筹资、投资、内部控制等各环节的风险防范，是保持企业持续健康发展的重要举措。

二、商贸企业财务风险管理现状和存在的问题

财务风险是现代企业风险管理的一个重要组成部分，各企业管理层也要求防范财务风险，但往往是有理念而有效措施不足，细分行业研究，在商贸企业中常常存在以下突出问题。

1.对财务风险的认识流于表面

企业建立了财务风险防范的基本框架，但大多流于形式，未真正重视财务风险防范的作用，大多认为只是财务部的事。

2.资源错配导致风险激增

业务回款周期与债务偿付周期未有效匹配，经营用短期借款挪作长期投资等等，都增加了公司资金链断裂的风险。

3.筹资方式单一带来的高债务风险

大部分商贸企业的规模发展，都依赖银行融资，且大多是短期借款或信用证、银行承兑等短期债务融资。单一的短期债务融资无法满足企业战略发展需求，因而带来了高债务风险。

4.缺乏健全的财务风险管理制度

公司设立有财务风险内控制度，但没有结合公司实际，细分风险防范的节点，因而达不到预期的效果，无法做到有效防控。内部控制力弱常常表现为：一是制度不明了，实际执行有偏差;二是预测及应对能力不足，财务管理监督职能不能有效落实。

三、商贸企业财务风险的成因分析

1.对财务风险防范缺乏应有的认识

很多商贸企业认为自身经营活动单一，不会有什么严重的财务风险，特别是公司领导层不够重视，一般员工更没有深入了解的意愿，很多时候就变成了财务部门为了应付检查，而照搬硬套其他公司的财务风险管理制度。在此背景下，公司自然缺乏足够的专业人才，相关管控也就起不到应有的作用。因而，这些企业的风险防控体系只能是理论上的基本框架，风险防范工作也只是应付检查的走过场，对实际工作的风险防范作用有限。

2.企业内部部门间缺乏有效沟通

大中型企业的组织结构设置、内控岗位分离等都要求公司内部有职责分工，比如资金是由财务部门管理调配，而业务的开发洽谈在业务部门，还有投资、战略规划等都有专门的部门。部门明确分工实现了职责的专一、清晰，但同时也出现了信息的缺乏溝通。从资金流看，资金的筹集和使用涉及不同部门，业务开发洽谈时财务不参与，无法知道业务资金的周转期;公司大的投资规划项目，财务不参与，无法合理筹措长期资金。企业经营模式、资金周转等情况缺乏有效沟通，就会造成资金的分配使用出现问题，要么无法保障业务、投资项目的正常开展，要么导致债务危机，债务到期无法足额偿付。总之，资金的调配与使用部门缺乏沟通，势必造成资金管理风险。

3.资金来源与企业发展需求存在矛盾

资金是商贸企业发展的命脉，商贸企业普遍利润率偏低，需要较高的收入规模提升利润。对于成长期的商贸企业，就需要大量的资金支撑业务发展。从筹资方式看，自有资金的内部积累较慢，因而大部分依赖外部市场融资，受制于贸易行业的普遍印象，目前商贸企业的筹资渠道大多是银行，而银行基本都是给予短期的债务融资。对于自有资金较少，主要靠贷款扩大业务规模，且赊销比例较大的商贸企业就面临一个大难题：高负债经营模式，如何有效控制债务风险？进一步说，就是要求贷款企业必须合理控制贷款与业务发展的比例，确保留有足额的自由支配资金，应对资金风险。

4.设计、执行等层面的偏差严重影响了财务管理制度的效果

（1）制度设计环节有缺失，财务风险管理不单单局限于财务部门，它与公司所处的内外经营环境密切相关，常常是前端经营风险引发的财务风险。因而单纯由财务部门执行的财务制度，无法有效防范风险。

（2）制度设计者对经营实际缺乏了解。比如集团公司中常常是母公司制定的各项制度，其理论水平较高也很全面，但对子公司的实际风险点不了解或对新变化未及时掌握。由于信息不对称，常常出现管控错位。

（3）财务管理工作者能力有欠缺。一是未找准财务风险的突出点，根源找得不准。二是专业化人才欠缺，对风险的感知及应对能力不足。三是制度执行中存在执行不到位的情况，有的是理解有偏差，有的是不按制度办事、经验主义盛行。

四、商贸企业防范财务风险的对策建议

1.增强财务风险防范意识

商贸企业虽然经营活动相对简单，但严重的财务风险，比如资金链断裂也会导致公司的破产，因而必须高度关注财务风险。首先，公司高层要重视财务管理工作，将财务风险防范作为公司治理的一项重要工作落实。因为财务风险发生的源头往往在业务前端，只有公司领导层的支持，才能跨部门建立风险防范体系，从公司源头做好风险防控。其次，要加强对财务人员及其他相关人员的教育和引导，通过大范围的教育、培训，使财务风险防范意识渗透入公司的各个部门。最后，要建立相应的组织机构，通过开展专业化工作，使相关人员更明确目标，财务风险防范工作更具有针对性。

2.强化资金资源的有效调配

资金是商贸企业的重要资源之一，必须加强对资金的管控能力。通过优化管理流程，实现部门间的信息互动，降低信息不对称引发的资金风险。首先，要增强财务对业务的事前参与度，通过财务参与业务的可行性分析，提前评估资金风险、合同条款的收付款合规性及盈利能力等，降低业务执行风险。其次，结合商贸企业特点，重点加强对流动资产的管理，特别是预付账款、应收账款、存货的管理，这三项资产的周转情况，直接影响公司营运资金的流动性。最后，需要增强信息系统建设，使资源调配变得智能高效。利用ERP系统等全模块的集成应用，借助预算管理工具，实时监督资源使用情况，及时发现潜在风险并调整资源配置，合理控制风险。

3.科学合理地安排筹资方式

结合各种筹资方式的特点，科学合理的组合运用，以提高企业的市场竞争能力，降低筹资成本及债务风险。首先，要打破固有单一的债务筹资思维，结合公司战略发展需求，考虑权益性筹资。权益性筹资可以减少利息支出，降低财务风险，但上市发行股票、引进直接投资等，对公司有更高的要求和较长的准备期，因而需要早筹划早准备。其次，对商贸企业比较常用的债务筹资，可以较快地解决公司的融资需求，但债务风险高。因而筹资规模和筹资组合是影响企业财务风险的重要因素之一。对于股权筹资要控制股权比例，规避控制权被转移的风险;对债务筹资要积极研究债券、应收保理及各财务公司的新票据、新融资方式，结合公司经营模式，制定出合理、节约的债务筹资规模和方式。将企业资产负债率维持在一个相对合理的区间，实现资金的高效、安全使用，实现资金结构的最优管理。

4.建立健全企业财务内控制度

商贸企业属于高流通行业，建立适应公司特点，可落地的内控机制是财务风险防控的关键。一是从公司总体层面做好制度设计，先按流程全面查找财务风险，然后要突出重点，对关键环节建立制度加以规范。二是财务风险防范制度设立要可操作性强，对执行环节的场景要加以明确，实现制度的可落地。对大型商贸企业，建议母公司对经营管控让渡决策权，加强监督权，使制度更接地气。三是制度设计中要有考核，对风险防范制度的落实、执行要有检查、有惩处。要强化内部审计监督的作用，通过相互制约与监督，保障风险防范机制的有效建立。四是要建立集成的信息化系统，通过将风险控制点与大数据分析结合，降低人员的失误，实现系统的实时预警，增强制度的防范风险能力。五是要强化分析完善机制。通过财务分析、风险事件分析等手段，发现财务风险防范过程中出现的问题和矛盾，不断更新风险防范制度，建立更加科学合理的财务风险防范制度。

五、结语

商贸企业要在复杂多变的市场经济中良性發展，必须加强内部控制管理，加强内部沟通，增强财务风险的防范能力。只有结合公司实际，利用先进的管理工具，建立健全有效的风险防范对策，才能有效地降低和规避风险，保障商贸企业健康、稳定的发展。

参考文献

1.王智.企业财务风险防范及应对策略.财会学习，2019（11）.

2.汪文珺.浅谈商贸企业财务风险及防范措施.全国流通经济，2018（12）.

3.易红梅.经济新常态下商贸企业财务风险成因及内控对策.成功营销，2018（11）.（责任编辑：刘海琳）