加强石化内部控制?提升企业经济效益

任玉珍

摘 要 经济市场不断扩增，人们要求越来越高，各行各业承受着巨大的压力。随着经验的不断积累，人们深刻地意识到，只有加强自身建设，完善机构内部管理制度，才能从根本上解决问题，并以此作为优势，在激烈的竞争中占有一席之地。我国石油企业还存在许多问题，其必须制定应对策略，加强内部控制，完善管理制度，增强市场竞争力，从整体上提升经济效益。

关键词 中国石化 内部控制 经济效益 探索

一、石化企业内部控制存在的不足

（一）完善了内控制度，但执行不到位

石化集团总公司每年都会修订《内部控制手册》，各板块也会以此为依据修订各自的内部控制手册。但实际运用过程中仍存在一些缺陷：一是与之相关的配套制度还不够完善;二是领导层面管理能力有待提升，内部控制意识有待增强;三是在执行过程不尽如人意，有些单位为了应付上级的测试任务准备样本，而不是站在管理的角度去考量，工作飘在空中没有真正落到实处，甚至出现“两张皮”现象。例如，内控测试流于形式，流程测试人员用“未发生”来掩盖“未有效执行”的事实;流程复核人员则是“批量通过”，根本没有尊重业务事实，复核没有发现问题，更没有纠正错误。

（二）进行了内控审计，但监督力度不够

众所周知，石化企业都具有基本的内部审计体系，并设立了专业的工作部门，但是“重审计、轻处理”的情况屡见不鲜，跟踪“审计决定”落实的工作措施做得不够，相应的跟踪回访制度落实也不到位，审计组大多不重视审计决定執行的监督。审计部门往往向被审计单位要了《审计整改报告》和相应的附件就万事大吉，并没有追踪其实际的落地情况。例如，整改报告中写“于6月30日前制定某某管理制度”，但审计部门并没有再追踪该单位是否在6月30日之前真正制定完善了该制度，或没有对整改不到位的情况进行处罚，容易让被审计单位产生“违规成本太低”的想法，因而一些单位在内控测试中某个控制点可以连续几个月犯同样的错误，甚至从年头犯到年尾。

（三）内部预算管理不严，存在人为操控现象

预算管理是企业内部控制的重要内容，大部分石化企业虽然具备了一定的预算管理体系，但仍出现了信息无法准确传达的情况，管理层没有深入基层，对实际情况没有正确的认识，无法准确地提出合理的预算计划，使有关领导没有尽到应尽的管理职责，预算能被人随意操控，不具有前瞻性，无法达到预期效果，也不利于内部控制的落实。

二、加强石化内部控制的策略

（一）深化内控认识，执行落实到位

内部控制是企业保证各项工作正常运行的基础，加强石化企业内部控制，不仅仅是表面形式，更要注重实践。企业内部的工作手册及规章制度既要落实到位，又应体现人性化，各个部门的管理人员必须深入了解内部控制对中国石化的积极意义，要求掌握落实内部控制应具备的基本素质，更好地完成工作。结合企业自身情况，以长远的眼光看待内部控制，对其有正确的认识，执行落实到位，充分体现其存在的价值。

（二）制定违法处罚措施，促进企业法治化建设

石化企业是需要投入大量资金，并且能获得较高利润的行业，在能源提供过程中，有大量的资金流通，这更需要企业在经营管理过程中加强内部控制管理，在日常工作中做到遵守法纪法规。审计作为监督部门，应使审计法律法规的有关内容得到完善，制定审计违法处罚措施：提高罚金;建立审计结果公示制度;建立审计跟踪检查制，落实审计责任追究制;加大处罚力度，使违法成本提高。同时，应推广企业内部法制化建设，要求企业工作人员具备一定的法律意识，严于律己，力争使每个内控流程的控制点都留有痕迹;严格执行不相融岗位制度，防止出现腐败行为;保护企业的重要资料;配合审计人员的工作，能自愿接受有关部门监督并积极落实整改，使内控管理真正落到实处。

（三）完备预算管理体系，提升企业经济效益

对于石化企业加强内部控制，完善管理制度，不只是弥补企业经营管理过程中存在的不足，或者保护企业资金安全。在一定程度上，内部控制也涉及企业的生产效率，随着市场经济所占据的分量越来越足，从本质上来说，企业更注重的是获得最大的经济收益，保证企业稳定发展。企业内部制定的相关制度和树立的目标应该切实落实到工作层面上，企业应当动员所有工作人员加强对预算管理的认识，在日常工作中尽可能降低企业成本，减少企业资金输出，充分认识到财务预算对企业内部控制的重要影响，通过建立完备的预算管理体系，强化企业内部控制，保证企业内部项目更加协调。

三、结语

中石化是我国石油企业的重要部分，在市场经济中占有很大比例。我国经济实力逐渐增强，但石化企业内部控制还存在很多不足，管理人员工作不到位，有关制度没有真正落实下去，还存在很多不规范的行为。这些缺点给企业带来的不良影响越来越突出，引起了领导的重视，并要求强化企业内部控制，保证企业工作人员有较高的工作素质，审计部门要真抓实干，加强企业内部财务监管，加强企业自身管理建设，进而提升经济效益。

（作者单位为中石化石油工程地球物理有限公司胜利分公司）

参考文献

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[2] 闫志秋.浅析石化企业内部控制现状及对策[J].现代商业，2008（30）.

[3] 杨春泉，袁剑.完善中石化内部控制制度有效途径分析[J].金融经济，2008（12）.