内部审计在企业管理中的作用

耿志山 王春平 姜峰 张静

中图分类号：F239 文献标识：A 文章编号：1674- 1145（2020）01- 121- 01

摘 要 随着企业管理体系建设日趋完善，内部审计逐渐成为企业提高生产经营管控质量的重要组成部分，是企业内控体系的关键环节。内部审计通过系统、规范的程序和方法，独立、客观地对企业生产经营风险管理、内部控制过程进行有效监督与评价，是企业风险管理的最后一道防线。

关键词 企业管理 内部审计 作用

现代化企业根据管理要求和内部监督控制需要，设置内部审计部门，负责企业内部审计监督。内部审计部门一般由企业主要负责直接领导，负责企业内部审计综合管理，组织、协调，内部审计工作应当坚持依法合规、实事求是和公正客观的原则。

一、内部审计在企业管理中的作用

（一）内部审计部门的职责

1.负责制定企业内部审计工作制度和业务规范，编制内部审计工作中长期发展规划、年度工作计划并组织实施。

2.内部审计负责检查企业内控措施的有效性，及时发现企业经营风险，纠正不合规行为，防范生产经营风险，促进企业持续稳健高质量发展。

3.对于企业生产经营风险进行预防和保护，防范各类风险，做到依法合规，促进廉洁，提升生产经营管控质量。

（二）内部审计部门实施内部审计具有的权限

1.全面知晓企业内部控制程序，有权要求被审计方全面、完整地提供与被审计事项有关的文件与电子资料，同时要求其负责人对提供文件资料和信息的真实性和完整性做出必要书面承诺。

2.有权临时制止审计发现的违法违规和损失浪费行为，经合规手续批准后可对审计过程中发现的相关凭证及关联资料进行封存。

3.向企业最高管理者及时汇报重要审计发现的违规事项及问题，并提出审计建议，做出审计决定，对相关审计方及其负责人提出追究责任的处理建议。

（三）内部审计人员基本条件

1.熟悉国家有关法律法规，企业各项规章和管理制度。

2.掌握审计、现代企业管理、财务会计、工程建设管理、信息技术等专业方面必需的知识和技能[1]。

3.嚴格遵守审计职业道德规范[2]，具有较强的组织协调、综合研判能力。

（四）内部审计工作要求

1.以增强独立性和客观性为基本原则，采取正确、符合规定的审计方法，运用合规合法的手段获取审计证据。

2.按照实事求是的原则，对审计事项做出客观、公正、准确的评价，对于所提交的审计报告，应承担职责范围内的责任。

二、发挥内部审计在企业管理中作用的几点建议

（一）充分保护内部审计的独立性

企业管理者对于内审部门工作权限、职责予以明确界定，保障内部审计不受外界干扰，合理规划、有效使用内部审计资源，将内部审计资源向风险较大的领域倾斜。

（二）坚持风险导向，注重审计质量

提高内部审计工作的质量。内部审计质量是审计工作的关键，如果内部审计本身有问题，那么就存在真正的问题没有在审计中被揭示出来的风险，这样就削弱甚至失去了审计的意义。要着重完善清单制度，对问题清单、线索清单及追责清单实行消项管理。

（三）要加强内部审计业务培训

培训是迅速提高业务能力有效手段，加大业务培训的频次，强化实践锻炼，持续开展系统规范的业务培训，建设学习型、实践型审计队伍，提升审计专业化水平，适应日益繁重的审计任务。

（四）进一步加强审计队伍自身建设

首先，从思想建设上来讲，内审人员政治素质要高，政治心、责任心要强，坚持原则、客观公正、保持廉洁，忠诚于企业、忠诚于事业；有全局意识、担当意识。

其次，从能力建设上来讲，审计人员对法律法规的认知能力，对问题的发现能力、分析能力等都应对自身严格要求。

最后，从作风建设上来讲，审计人员要端正态度，要对自身严格要求，加强自身建设，解决自身问题。

参考文献：

[1]林岩.对行政事业单位内部审计工作的思考[J].价值工程，2014.

[2]王广立.煤炭企业内部控制审计实施办法研究[J].煤炭技术，2012.