对深化资金管理提升资金管理效益的几点思考

尹晓蓉 包新叶 韩娟

【摘要】通过完善资金管理制度，确保资金运行合法性和规范性;加强内部控制，严格收支管理;深化财务管理，提高资金效益;强化债权管理，加速资金回笼等措施，切实加强资金管理，不断提升资金管理效益。

【关键词】财务管理  资金管理  管理效益

近年来，随着企业市场化进程的加快，为缓解资金运作压力，为更好的产生效益，资金管理的机制就要顺势而为，以实现更好的资金效益。在资金拨付政策变化等“外部环境”不太宽松的情况下，企业要把缓解资金矛盾，保证资金有效供应的着眼点放到加强企业内部资金管理上来，用心挖掘企业资金潜力，并向管理要效益。通过强化资金运作，在保障企业正常经营资金需求的前提下，提高资金管理效益。

一、完善资金管理制度，确保资金运行合法性和规范性

为更好的理顺和规范生产经营，保障资金管理有章可循，有条可依，完善《应收款项暂行管理办法》、《应收款项风险预警管理办法》、《应收款项管理办法补充规定》、《企业月度预算管理办法》、《企业财务开支管理实施细则试行》等管理制度，做到用制度说话、用制度办事。其中，《应收款项管理办法》与《应收款项风险预警管理办法》，重在强化源头控制，侧重债权风险管理，对管理责任进行明确区分，建立债权清理风险预警机制和清理责任终身负责制;《企业月度预算管理办法》突出资金的计划管理，重在明确“以收定支”原则，规范资金使用流程，发揮资金利率杠杆作用，实行资金有偿使用，通过资金占用费传导资金回收压力，重点控制无资金来源项目开支;《企业财务开支管理实施细则试行》主要明确资金使用范围、使用权限，更灵活的使资金为生产经营服务。

二、加强内部控制，严格收支管理

企业加强货币资金内部控制至关重要。货币资金内部控制的目标是，实现企业货币收支的合理、合法和货币回收的安全、可靠，防止贪污舞弊行为，保护资产的安全、完整，保证会计资料的及时、准确，提高货币资金的周转速度和使用效益，满足生产经营和管理的需要。企业认真按照集团企业境内外资金管理的有关规定以及银行账户和资金收付管理制度组织企业的资金管理工作，严格执行内部资金稽核制度和落实内部资金制衡机制，结合企业实际建立规范的内部制衡制度和纠错机制，明确资金管理各个岗位的职责权限，建立和落实单位领导、业务部门领导审核把关制度，执行与内控制度要求相一致的资金收付管理流程，资金收入按照有关要求及时复核入账现象。企业资金付款、银行对账等业务按照相互牵制和岗位不相容原则办理，资金账户不为他人担保。

三、深化财务管理，提高资金效益

财务管理以资金管理为中心，这是企业管理以效益为中心的具体化。重点抓好资金运作和资金筹措，充分挖掘资金潜力，提高资金使用效益。在认真分析研究企业资金的基础上，采取以下措施：

（一）利用TMS资金平台，提高资金管控能力

将所有收入全部集中到财务管理，支出由财务按照预算统一调配，严格控制收支两条线。利用中石化TMS资金信息平台，将银行账户全部纳入TMS统一规范管理，而且通过管理局有限公司财务资产综合处理平台，进一步规范资金使用，将财务稽核、内控审批、资金计划、对账管理、资金分析纳入线上运行，实现从源头上规范资金使用，随时掌握TMS账户资金动态情况，利于开展资金收支专项分析，使得企业资金管控手段得到全面提升，管控能力得到进一步加强。完善资金计划和业务报销制度，按照管理流程建立项目审批、分级审批程序以及转授权制度，严格资金的收付控制，杜绝计划外开支。由于资金高度集中，统一筹划、统一借贷、统一管理，使企业掌握资金运用的主动权。

（二）强调资金平衡，优化资金管理

企业通过平衡财务收支计划，重点抓资金回收，确保生产经营支出的有序性。企业实施资金专项分析制度，每月召开有经营计划、供应、财务等部门负责人和各单位负责人参加的资金例会，加强资金收支的动态控制。资金例会通报上月财务收支计划完成，平衡财务收支计划，确定单位月度资金任务。经营计划部门主要落实当月结算产值、资金回笼计划;供应部门根据当月计划，做好领料刷卡等物资采购供应;财务部门以预算为基础，综合调度内行资金和货币资金，牢牢抓住计划编制和计划批复两个关键环节，强化资金计划落实，在资金安排上以效益优先原则，用有限的资金创造无限价值。

四、强化债权管理，加速资金回笼

（一）加强组织领导，健全清收运行机制

健全应收款项清理组织机构，明确职责分工，建立起应收款清理单位主要领导负总责，分管领导亲自抓，相关部门协同配合，责任人靠上专项清理的运行机制，各部门明确工作分工，密切配合，共同组织好企业呆坏账清理工作的实施，制订工作实施方案和运行计划，为债权清理工作开展提供有力保障。积极做好呆坏账清理的资料收集、信息反馈等工作，建立健全呆坏账清理的长效机制，强化跟踪落实，不但要抓好以前年度欠款回收，而且要做好新项目劳务进度款回笼，杜绝形成新的拖欠。

（二）分解落实指标，严格清收指标考核

制定企业年度应收款项清理计划，把指标任务分解到各主要部门室和单位，落实到责任人，明确清理时限和要求。企业应收款项专项清理工作领导小组每月组织召开工作例会，通报清理工作情况，总结和分析清理工作存在的困难、需要解决的问题，部署下阶段重点工作，对未完成清理工作进行督导。同时，将应收款项专项清理工作纳入月、季度经济活动分析会的重要内容，进一步强化源头控制、责任追究和监督考核等措施，确保清理工作按计划有序推进。

（三）建立预警机制，实行风险预警管理

按照企业《应收款项风险预警管理办法》要求，建立应收款项清理风险预警机制，明确清收责任，对逾期应收款项下达预警通知书，限期清理回收。严格层级预警管理办法，逐笔分析应收款项形成原因及清收潜力，细化考核措施，落实清收责任，优化清收方案，强化工作运行。企业纪委监察部门也将应收款项清理工作纳入效能监察的工作范畴，及时督促清收责任部门和责任人做好清收事宜，及时反映清收状况，确保按期完成应收款项清理任务。同时，要进一步规范应收款项核算，夯实债权管理基础，强化跟踪落实，防范资金回收风险。

近年来，很多企业在深化资金管理，提升管理效益方面进行积极探索，并取得良好成效，但随着企业市场范围的不断扩大，流动资金短缺矛盾日益凸显，在未来一段时间内，资金紧张问题然不容忽视。企业将进一步总结经验，深化资金管理，提升管理效益。

作者简介：尹晓蓉（1975-），女，四川武胜人，大学本科，高级会计师。