纳税筹划对提高纺织公司经济效益的意义

沈妙英

摘要：纳税筹划是企业谋划与税务相关的业务，制定合法并且有利于企业利益的纳税方案，从而降低经营成本，提高其经济效益。纳税筹划在我国出现的时间较晚，但是发展非常迅速，这与我国的市场经济发展关系密切。因此，本文以纺织公司为例，分析纳税筹划在提高其经济效益方面采取的具体措施。

关键词：纳税筹划;经济效益;纺织公司

从我国改革开放至今，国家采取有效措施融合计划经济和市场经济，促进我国经济全面、快速发展，纳税企业的规模在不断扩大，企业数量越来越多，体现经济繁荣。从企业的角度来看，无论税收怎么合理合法，依然是企业经济的成本负担。因此，纺织公司采取纳税筹划的方式提高经济效益，从而实现纺织企业更为长远的发展和不断进步。

1 如何利用纳税筹划提高纺织公司经济效益

1.1 有效规避“税收陷阱”

纺织公司为保证自身的经济利益、稳定发展，并且保证合法经营，在纳税筹划中采取规避“税收陷阱”的方式來降低成本，从而提高公司的经济效益。“税收陷阱”是纳税方在生产经营活动中，陷入被认为是税收陷阱的税收政策条款中。例如《增值税暂行条例》中的相关规定，如果一家公司经营不同的劳务或是货物，则需要分别进行财务核算;如果没有分别核算，则需要按照较高的增值税税率缴税。通过合理合法的纳税筹划，纺织公司可以在进行经营活动之前或是过程中规避“税收陷阱”，减少非必要性的纳税支出，这样的操作方法能够在一定程度上降低税收，降低经营成本，从而提高经济效益[1]。

1.2 税收转嫁筹划

税收转嫁筹划是纳税筹划的一种重要方式，将其应用在纺织公司财务管理工作中，能够有效降低税收，减少公司缴纳税费，进而提高经济效益。税收转嫁筹划是一种纳税方为有效降低自身的税收负担，从而调整商品价格的行为，从而将税收负担成功转嫁给其他人的一种方法。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。纺织公司运用税收转嫁筹划的根本目的就是减少自身的税收，是非常重要的纳税筹划方法之一。结合2019年增值税税率从16%降至13%新政来说，纺织公司可以根据自身的议价能力，将税负混合转嫁，将公司缴纳的税款利用减税降费契机一部分前转嫁，一部分后转嫁，使税负不归于一家企业，而是分散给多家客户以及供应商负担。最终通过减少税收支出的方式，减少对公司的经济损失，从而提高经济效益。因此，纺织公司结合市场经济发展情况和自身的发展规划，制定合理的税收转嫁方案，通过合法的行为方式降低自身的经济损失，保证经济效益。

1.3充分利用新增税收政策

纺织企业税收管理人员需要对相关政策有足够的敏感性。通过对新税收政策进行分析，明确政策导向，联系本企业实际情况，充分利用相关税收政策，降低企业税收成本。此外，国家方面从宏观角度考虑，也会有针对性的出台一些税收优惠政策，对此，一些纺织企业在扩大规模时或是建立分公司的过程中，就需要充分考虑相关政策，综合税收、用工成本、企业经营成本等多方面情况，对国家新增税收政策加以利用，充分利用其对企业经营发展有利的方面，合理规避其不利方面，为企业资金使用效率以及企业市场竞争力的提升打下坚实的基础。

2 纳税筹划对提高纺织公司经济效益的几点意义

纳税筹划的经济效益具体表现在：有利于节约成本、完善财务管理体系、创造优质企业文化、提高公司整体经营管理水平等。2019年4月1日起，国家实施大规模减税降费政策。这一轮增值税大规模减税除了降税率这道“主菜”，同时还增加了扩大抵扣、加计抵减、社保费率下降等一系列“配菜”的配套政策。安徽省4-5月增值税减税统计数据显示，28.19万户一般纳税人整体净减税58.14亿元，减税面达到98%，减税幅度22.2%，其中民营企业增值税减税规模达到42亿元，占到全省总量72%，制造业减税效果最明显。制造业是我国实体经济的重要组成部分，也是实施减税降费的重要着力点之一。减税降费政策红利，需要纺织公司财务人员精读税收政策，提前进行纳税筹划，充分利用政策，合理合法降率降费降成本，从而降低企业运营成本，促进企业生产经营发展。

2.1 有利于节约成本

纳税筹划是在法律允许的范围内，利用合理的计划以及手段，采用合理合法的方式降低纳税成本;与逃税、漏税和偷税等行为完全不同。采用合理的纳税筹划减少纳税负担，是国家鼓励的行为。因此，纺织公司在国家政策的支持下，利用纳税筹划节约生产经营成本[2]。纺织公司在这样的时代背景下积极利用纳税筹划方法，创新自身的财务管理方法，加强对外部成本的控制，将降低成本作为财务工作的重点。从纺织公司目前的发展情况来看，纳税筹划是其开展节流工作的有效措施，在法律允许的条件下减少公司纳税，从而达到节约成本的目的。例如，纺织公司应不断提升产品质量，扩大产品市场影响度，加大产品科技含量，加大研发投入，申报成为国家高新技术企业，即可享受企业所得税税率25%减至15%，以及高新技术企业研发费用加计扣除等多项税收优惠。

2.2 完善财务管理体系

纺织公司在应用纳税筹划过程中，需要保证各项工作与我国现阶段实施的税收政策相符，避免二者之间的冲突。由于税法政策的制定和发布在先，而税收的法律行为则在其后发生;在整个经济活动中，企业先发生经济行为，而后按照国家政策缴纳税款，这就为纳税筹划发挥作用创造有利条件。公司结合已经了解、熟知的法律法规优化自身的各项经济活动，制定并且选择最科学的纳税方案。如果公司没有事先做好纳税筹划就已经发生经济活动，此时税收的基本情况已经确定，而公司可能需要付出较高的税务成本，而这时想要减轻税收负担，降低经营成本，能够采取的措施只有逃税、偷税等行为，但这种违法行为不仅不能保证公司发展，还会导致公司陷入困境，甚至破产，且公司法人等相关人员也需要承担法律责任。因此，公司需要合理使用纳税筹划，完善财务管理体系，提升管理质量，可直接降低公司的税收负担，有利于公司合理控制相关业务等与经济利益相关的工作，进而提高经济效益。