企业经济管理中的资金管控策略研究

姚君

摘 要：资金管理是企业管理中的核心要素，是企业财务管理所必须重视的主要问题，保证资金的合理调配、供应，关系到建筑工程是否能够正常开展，关系到企业本身的长远发展。基于此，本文首先分析了目前企业经济管理中资金管控存在的主要问题，其次立足于我国行业发展实际情况提出了几点对策，以期为企业资金管理工作人员提供有价值的参考借鉴。

关键词：资金管理  管理对策  经济

中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）05（a）--02

就我国多数企业管理情况而言，资金管理方法粗放的问题仍旧没有得到消除，以至于企业资金链断裂等情况频发。资金管理是保证组织、项目合理运作的重要因素，如何管理好资金、使用好资金，对于企业的稳定发展有着极其重要的促进作用，也是企业管理者务必要关注的首要问题。针对企业本身的行业特征以及对资金的大量投入、持续投入需求，务必要根据企业建设的特征以及企业的运作特征，探寻合理管理资金的途径。

1 企业资金管理的现状

受城市化建设影响以及行业发展因素的影响，近几年，高额垫资工程越来越多，也受行业发展下行因素影响，许多企业在项目中常常不能及时拿到工程款，以至于农民工也无法及时地结算工资，最终导致出现矛盾、纠纷，同时也导致企业本身的人工费、材料费极为紧张。企业在管理内部资金的过程中，材料费用、人工费用等需要通过外部银行机构结算或者现金结算，从资金的运作情况上来看，该情况本身属于资金体外循环模式，极其容易导致企业内部资金盈余出现不均衡的问题。尤其是大型的企业，其管理链条长，行政管理程序繁琐，企业管理者不能及时落实管理措施，同时也导致管理者不能及时有效地掌握企业资金存量、资金流向等，在投资决策、筹资等方面都体现出一定的随意性，对于企业效益的实现、运作效率的提高有着极其严重的影响[1]。所以，就当前企业管理而言，加强资金管理是企业管理的重要发力点。

2 企业经济管理资金问题的成因

2.1 项目前期使用资金量较大

近几年，在城市化建设不断推进的背景下，行业竞争也进入了白热化阶段，企业之间的竞争让行业“微利”趋势越发明显，各企业为了展示自身的施工实力、资金实力，在施工中优先签订承包合同，同时提高履约保证金的注入比例。甲方一方面为了缓解自身的资金压力，另一方面为了选择实力雄厚的施工企业，在招标的过程中添加一定的附加条件，将保证金的数额作为工程招标的重要参考因素，这就直接导致建筑施工企业在“微利”的趋势下，反而不得不增加工程前期投入的资金[2-3]。另外，建筑工程中的材料费用占比极高，相当一部分工程的材料为“乙方购买”，而近几年我国建筑材料市场价格变动情况难以把握，企业若是想要采购到价格低廉的材料，就需要和供应商预定，同时支付一定的保证金，这也在一定程度上增加了企业的前期投入。

2.2 现金流量管理基础薄弱

我国企业内部管理能力和其施工管理能力有较为明显的不匹配問题，有相当一部分企业，虽然工程部门、项目部门的组织结构完善、管理方法合理，但是在现金流量管理方面却缺乏应有的管理制度、管理体系，且管理者缺乏现金流量相关知识的分析以及培训[4]。近几年，我国人工劳务费不断上涨，劳务费用的占比越来越高，企业对银行的大额提现提出了较大的需求，大规模提现的实效性这里先不作分析，企业长期的大规模提现行为，对于账户的安全必然会造成较大影响。另外，因在资金管理方面的制度、体系均不完善，所以各层级之间的信息传递也存在较大的问题，资金管理信息可能出现不畅通、不及时的问题，资金的筹措、调用极有可能会出现失误的情况，相关发展规划也因此难以有效落实。

2.3 资金控制方法不合理

资金控制方法不合理主要体现在筹资决策方面，建设周期长、体量大，许多企业为了获取经济利益，同时开展多个项目的情况不占少数，这就容易引发不合理的筹资决策，导致企业的资本结构合理性受到影响。就企业的资金结构而言，同时开展多个项目，必然会导致企业背负高比例的负债，从而来缓解企业现金流不足的问题，这在一定程度上增大了财务风险，同时提高了资金调度的不合理性。若是债务不能够及时地收回，企业一方面面临着资金链条断裂的问题，另一方面还会陷入信用问题，形成“恶性循环”，所以我国如今企业“以贷还贷”的情况越发普遍[5]。

3 企业经济管理中资金管控的对策

3.1 完善企业资金管理计划制度

一是企业领导、高层管理，必须要求企业内部各个项目部（大型企业则由总部要求各个分部）编制年度、月度、周度资金调用计划，明确一段时间内项目的资金流入、资金流出，为企业构建起平衡的资金管理体系奠定坚实基础，保证企业的资金管理水平能够在合理的范畴内运作，秉承“先预算、后调用”的原则，避免出现资金无计划使用或者超计划使用的情况。

二是企业要在制度层面上，明确资金调用的权利以及责任，将各个项目部或者各个子公司的资金调用计划集中到企业的决策层，这样就能够从制度上保证项目部管理人员或者子公司的管理人员，参与到企业的资金调配管理过程中来，保证各个部门能够发挥各自的管理优势，同时实现对经营活动的合理约束，避免严重风险问题的发生[6]。

三是要构建起和企业资金管理计划相对应的管理制度，一方面要优化企业的资金结构，保证资金的流动性，尽可能地减少沉淀资金的数额;另一方面要增强资金使用的监管力度，从内部控制优化方面来降低财务风险，保证企业的财务管理水准得到有效提升。另外，还要坚持企业决策层统筹管理的原则，保证各项计划逐层合理审批、层层把关，从而实现事前、事中、事后的全方位管控。

3.2 资金管理信息化建设

企业应该打造一个完善的、统一的资金管理平台，根据各企业的资金管理需求，实现资金结算、投资管理、财务核算系统的无缝衔接，从而真正让管理计划覆盖到企业资金管理所有方面。企业应该重点强调项目资金的整体规划以及企业资金的全面计划，信息化系统定位是保证信息化建设有效性的基础，应该将信息化系统作为支撑企业资金管理的主要平台，并让信息化系统成为企业资金管理的服务中心，保证资金的精细化管理有落脚点[7]。

企业资金管理的信息化建设，还应该表现在资金集中、资金解散等方面，促使债务控制、现金流实时控制在企业的资金管理体系中“生根发芽”。另外，信息化建设要考虑到信息化系统本身的可拓展性，考虑到未来一段时间内企业资金管理的拓展需求。

3.3 全面落实资金计划考核制度

企业的资金计划必须要对资金的调用行为产生刚性的约束作用，企业必须要明确资金计划考核的主体，以及考核的具体过程、方法、目标，将资金计划管理真正延伸至项目部、工程部等，并让资金的实际使用部门成为企业调控资金的主导力量。同时，应该将责任人的薪酬、绩效和资金计划考核关联起来，提高各个部门责任人在资金管理方面的主观能动性，确保资金管理信息的反馈效率。相关部门在进行考核的过程中，应该对资金的执行计划进行专项考核，考核方法、考核重点切忌一刀切，而是要根据考核对象的实际特征，进行调整[8]。例如，项目部门资金计划考核就需要和项目的进度、资金回笼特征结合起来。

在行政流程方面，资金计划考核必须要有统一的逐级审批办法、逐级编报办法、滚动管理办法，原则上资金管理计划一旦确定，就必须作为各个部门开展工作的依据，不得随意更改，若是发生意外情况需要对计划进行调整，必须要严格遵循行政规程。各个部门的资金需求若是在计划内，需要按照时间进行拨款，若是资金超出了计划范畴，则需要经过严格审核，判断超计划的具体原因后才可拨款。

3.4 加强资金计划管理人才培养

人力资源是保证企业合理运作，提高管理水准的基本要素，企业在完善制度、推进信息化建设的同时，应该注重人才的培养，加强对企业目前在职财务管理人员、预算管理人员、各部门责任人的培养，让其认识到企业资金计划管理的重要性，并了解到企业资金的合理调控方法。应该围绕企业的资金计划管理，建立起长期、短期的培训制度，实现动态化的人员培训，以此来保证行政手续的有效落实，避免出现操作风险。

4 结语

综上所述，资金管理是保证企业稳定运作，避免工程资金链断裂的主要工作，当前我国建筑施工企业受到诸多外部因素影响，存在前期投入大、资金管理缺位等问题，以至于企业的劳资关系过于紧张，导致企业的资金链无法得到有效控制。企业的资金管理其实相对简单，企业应该考虑的是工程资金回笼的周期以及资金支出的周期，企业在不断完善管理制度、推动信息化建设的同时，应该积极拓展融资渠道，和社会担保公司、银行等建立起紧密的合作关系，保证企业的资金能够得到有效地周转、调用，避免陷入“以贷还贷”的恶性循环中。望广大从业者对上述内容有足够的认识，并在实践中不断探寻资金管理路径。

参考文献

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