区块链技术视域下的税收征管与创新

王小盼

摘 要 为了推进税收工作现代化发展，需要强调全方位的税收征管和服务工作。本文把区块链技术融入税收征管工作，为税收征管工作提供新思路。基于区块链技术，本文分析区块链技术视域下的税收征管工作现实需求，从创新思路、创新模式和创新平台3个层面论述区块链技术视域下的税收征管的创新，进一步提高税收征管效率的同时保障税收征管的服务质量，促进税收征管工作现代化发展。

关键词 区块链技术 税收征管 创新模式 税收效率

区块链的不可篡改性，能为税收征管工作提供真实、有效的保障，而其去中心化的特点，有利于提高税收管理效率、降低运营成本。作为新兴技术之一的区块链，其全程记录的链式数据结构与政府目前的转型及税收征管数据开放需要相顺应。基于区块链技术的税收征管政务服务系统，在不同于以往的运作模式的运用下，通过全新思路及方法，能够进一步深化政务服务的发展，进一步提升税务部门服务效能、提升纳税人的满意度，同时减轻基层税务工作者的负担。

一、区块链技术视域下的税收征管工作

区块链是在去中心化和去信任化方式的运用下集体性维护数据库的一种技术方案，也是以比特币为代表的数字加密货币体系的核心支撑技术。区块链系统内，参与系统的节点每隔一段时间就会通过密码学算法朝着一个区块记录这段时间产生的所有信息交流数据，同时生成该区块的“数字签名”，并用于链接及校验下一个区块。任何参与系统的节点皆会收到广播，并备份区块数据。区块链系统内，一旦有变动产生，就会扩散至整个系统内并记录。

区块链技术视域下的税收征管工作新格局主要体现在以下3个方面：第一，服务去中心化。作为底层技术及基础架构，区块链技术促进了大数据时代安全性的提升。同时也将中间介质去掉，于互联网节点间实现了点对点传输，无须税收服务相关部门及其他组织进行第三方授信。[1]所有的政务服务信息数据在去中心化之后，无须向中心系统全量报告和存储，政府部门工作量、中心数据系统负担减轻，税收数据信息因此得到安全性与隐私性的保障。第二，数据的不可篡改性。区块链技术中，经过传播后的交易信息会经历区块链的验证及永久储存，无法篡改。区块链以庞大的数据库、特殊算法为依据，可及时同步全网数据，网络中的各个节点都无法对数据进行篡改或删除，区块链的信任功能也因此形成。第三，模块开放性。区块链中任意区块、节点都能实现信息的记录，此类信息经验经广播后无法篡改，区块链中的任意信息也因此获取了可追溯性。税收工作中，区块链可追溯性尤其重要，在区块链技术的运用下，税收工作可以追溯信息，为数据提供安全保障。

二、区块链技术视域下的税收征管创新

（一）创新税收征管理念

目前，区块链技术发展迅速，包括税务部门也在不断研究和开发。然而，企业财务管理不统一的标准、不对称的征纳信息等局限，使得区块链技术在推广应用中会遇到一些阻力。为此，需要在规划发展上进行顶层设计。有必要考虑建设区块链相关的重要管理平台，如跨行业平台、税务管理平台、应用服务平台和区块链与非区块链联动平台。通过多个区块链之间的联动，区块链税务与区块链银行、税务管理平台与跨行业等平台实现互联互通，信息共享。[2]

（二）创新税收征管模式

在信息技术的支持下，需要进一步创新税收征管模式，推动税收征管工作现代化、智能化发展。区块链视域下创新税收征管模式主要从以下3个方面入手：首先，创新区块链自动征管模式。构建纳税登记、申报、缴纳矩阵网络征管模式，自动完成税收网上征管工作。其次，推动区块链积征管服务。以大数据为抓手，将税收征管服务工作和风险管理、强制征收等工作融合起来，打造精准征收模式。最后，创新征管服务模式。从纳税人角度出发，将纳税人诉求、争议维权和纳税人个性化服务纳入系统建设中，提供相应的税收征管咨询和服务工作。

（三）创新税收征管平台

推动“区块链+税收”征管平台实现，形成税收管理閉合管理是现代税收征管平台建设的根本标准。创新税收征管平台，主要从以下3个方面入手：一是完善税务链管理。将企业平台、金融平台、税收平台等融合起来，实现数据交互，建立完善的税务管理链。二是打造区块链发票应用服务，将用户管理、数据操作、数据保护、授权读取、异常处理等工作统筹到发票管理中去，提供对外发票管理窗口，实现税务征管双向互动。三是构建跨行业区块链接口平台，实现税务管理应用区块链与银行、物流等其他领域涉税区块链之间的信息互联互通。[3]

三、结语

区块链技术为税收征管工作创新提供了新思路。区块链视域下的税收征管工作更透明、更高效，政务服务与企业财务工作环环相扣，是真正实现信息征税的重要途径。未来发展中，我们需要进一步探索区块链技术在税收征管工作中的运用，将企业链、税务链、金融链等深度融合起来。

（作者单位为国家税务总局宁波市税务局）

参考文献

[1] 程辉.区块链技术驱动下的税收征管与创新[J].税收征纳，2020（01）：6-8.

[2] 龚永丽，方泽铭.区块链技术在税收征管中的应用及挑战研究[J].当代经济，2020（01）：68-70.

[3] 龚永丽，方泽铭.“区块链+税收”征管模式的应用前景研究[J].价值工程，2019，38（36）：158-160.