高等职业院校科研项目资金管理问题探究

杨天华

摘 要 随着国家对职业教育与普通高等教育重视度的提升，在落实《国家职业教育改革实施方案》20条精神，贯彻教育强国建设纲要的要求，深化职业教育改革的形势下，采取“国双高”“1+X”“产教融合”等措施提高职业教育能力的要求下，如何推进职业教育高质量的发展成为我们前进方向的指明灯。为建设国家满意的高等职业教育，产教融合、校企合作中的职业教育必须把科研项目建设摆在前面。鉴于普通高校科研项目资金管理中出现的一些挫伤科研人员的科研动力、资金管理不科学、预算设置不合理等不合理情况，本文探究高职院校在科研项目资金管理工作中面临的新形势，就科研项目资金管理中存在的问题进行分析和探究，提出改进的方式，旨在促进高职院校科研经费的有效利用。

关键词 高等职业院校 科研项目 资金管理

一、高等职业院校科研项目资金管理的重要性

对于科研项目，许多高职院校不曾触及，或仅占学校事业发展中的很小一部分。自2017年以来，国家对高职院校发展要求和发展方向已经有了明确定义，未来发展的趋势已经不只是培养普通技术人员，而是将高等职业院校事业发展和企业、市场相结合，培养既有动手能力又有理论创新能力的人才，并通过科研形式解决关键技术、突破核心技术、实施技术转移、加速科技成果转化应用、新技术推广，最终达到与市场衔接的目的。

科研项目目前已成为学校事业建设组成中不可缺少的一部分，其主旨是提升学校的教学能力、职业创新能力，对培养学生职业前景规划、服务企业、服务市场等起到推动作用。科研创新能力也是区别各职业院校实力强弱的标准，各院校急需转变曾经只为教会学生一技之能的理念，而是需要朝着未来职业院校的发展趋势，探索目前及未来科研走向、建设要求、服务意识所需人才的培养方向。一个强大的科研项目建设团队需要由政府主管部门、市场企业、社会科研机构、项目建设专业团队、商务保障团队等科研成员组成，并在共同搭建的科研项目建设平台上协同开展改革创新工作。如何通过充满活力的科研管理来充分调动科研人员的积极性、创造性，就离不开经费的使用。有一个强有力的科研项目经费管理运行机制是非常重要的。科研项目经费从申请、划拨、使用、预算增减到规范管理、科技转化、效益产出、审计监督，形成了一个完整的科研资金使用环，如何避免科研资金的浪费和违规使用，以达到科研项目的预期效果，就成为科研项目资金管理的重要内容。

二、高等职业院校科研项目资金管理存在的问题

（一）科研项目资金预算编制的问题

在科研项目预算编制过程中，由于有很多没有参考性依据的内容，导致预算编制过程中不充分考虑实际需要，项目设置不合理，有关支出实际成本测算不准确，造成有预算未执行、无预算、预算不足、项内小调整、款类大调整等问题，触及无预算无支出的原则问题。

不同于普通项目，科研项目由于建设内容、建设周期长短不同，科研成果转化等原因，出现跨年使用资金及年度支付率无法保证的问题。应选择相关预算编制方式匹配科研项目建设期，使科研项目资金发挥最优效果。

（二）科研项目资金财务管理要求的问题

科研项目财务资金管理制度的制定要符合相关国家科研项目建设标准和财务管理政策要求，是一个多部门的经费使用、成本匹配、收益转化的资金管理制度，普通校内项目资金管理要求已不适应当前改革形势下的科研项目建设资金管理要求，各院校在制定科研项目资金管理财务政策时应着重关注与现行项目管理财务制度的差异，建立适合学院自身科研项目管理财务制度。

（三）科研项目论证过程的项目资金管理问题

基于项目开发的进程、开发条件的变化、技术成果的转化等一系列需求，科研项目前期论证过程中，业务部门项目申报需完成前期项目论证，包括项目立项申请、项目可行性研究报告、专家论证报告、项目资金预算明细（细化）、项目绩效目标申报表、深化设计方案等文件事项，但缺乏研究任务与科研经费相匹配的原则，业务人员不懂财务管理和科研项目预算申报内容的填写，申报中需进行业务分解、采购分解及相关归类合并，按业务时间进度申请资金等问题。

科研项目需多部门协调，财务人员前期未深入项目研究中，出现科研项目执行中由于各种原因导致科研项目预算资金未到位，或出现严重的结余项目资金、成果转化资金闲置，管理不具体，使用不规范，造成资金浪费等问题。

（四）科研经费日常监督及绩效考评问题

为保证科研项目的顺利实施，需要对项目预算执行情况和绩效目标的实现情况进行实时监控，防止项目预算、经费开支范围、用款计划和建设进度安排与实际不符。

绩效考评中劳资部门科研绩效、奖励标准对科研经费使用政策落实不到位，无法起到解决科研人员和行政管理人员在获得绩效等奖励时而面对审计检查是否符合审计标准的顾虑，造成科研人员不能充分发挥科研创新能力，主动开展科学研究，行政管理人员无法充分发挥协同作战能力，导致科技改革政策无法充分落实。

（五）科研项目资金的保障问题

为确保横向课题、纵向课题、校企合作科研项目资金安排，在中央及地方财政拨备不足，自筹资金款项未全额到位的情况下，如何保障已发生及需及时开展科研项目资金按时足额支付的问题。一般性科研项目周期相对普通项目建设周期长，一种是相关资金经常被其他项目占用，另一种是结题不结项，收入不落实，占用相关经费，致使资金使用效率变低的问题。

三、高等职业院校科研项目资金管理问题的解决对策

（一）预算编制问题的解决对策

1.编制预算业务组人员协同工作。通常各院校由科研部門联合有关教学系室负责科研项目的申报工作，财务部门负责相关项目经费的管理工作，其他学院二级部门并不知晓有关项目情况，相互之间属于管理关系脱节状态。财务部门必须了解有关预算申报执行明细的内容，参与其中的项目建设工作，成立项目业务组、商务组合力完成已势在必行。由于各类项目经费占经费支付的重要部分，因此各院校财务处应由财务人员组成项目财务负责小组，负责有关项目财务工作。在科研项目资金预算中，为保证事前科研项目预算的准确性、合理性、合规性，需要财务人员协同配合，相当于科研项目财务助理的角色，申报预算时，提前与有关协同部门沟通，由协同部门提供有关预算服务。财务要重点关注科研项目目标相关性、技术创新性、路线可行性、政策相符性以及经费合理性等的论证结果，增加相关业务知识。业财融合是今后工作的重要方向。

2.科研项目经费预算编制方式。预算编制不单单是科研人员，需预算编制一组人员共同完成。随着国家简政放权，放管结合，改革和创新科研经费的使用和管理方式，以及进一步完善科研项目资金管理等政策若干意见的实施，促进预算申报后的落实，必须在申报时就具有可行性。编制预算必须坚持简化要求，简化并不代表没有预算，而是在编制预算时多采用定期、滚动、增量预算相结合的方式，在过程中控制资金量，预算与科研项目进程时间融合，预算申报数就是账面发生数，账面发生数就是决算数，随着项目进程的深入，及时按程序对科研项目经费进行调整，确保预算资金及时到位，又不出现效率低下的问题。

3.科研项目资金预算批复及时调整。目前预算执行以申报时批复数据为准，但是申报预算与执行预算的时间差异造成相关资金使用标准发生变化，部分课题之间因存在关联性的情况，有关项目内设备耗材可共调剂使用，资产可相互补充用途，为节约资金，对相关预算执行过程或结余的资金按批复程序及时进行调整。

（二）加强科研相关部门信息化建设传递机制

科研工作具有综合性、专业性、复杂性的特点，没有较强的专业知识，就无法全面理解其工作特性。要推进国家科技改革政策的贯彻落实，完成科技創新的工作任务，形成思想、政策、行动统一的一个整体管理体系和机制，信息化建设是一个很好的方向。从项目经费预算编制系统到资金申请支付，再到绩效考核系统，将科研项目实施系统、合同审批系统、资产管理系统、审计评估系统、财务核算系统接口打通，让信息在网上“多跑腿”。例如，从项目立项开始生成一个立项信息，今后在各系统中统一使用，财务核算系统的科目也就是申报预算的科目，资产系统可提示相关共同性质的资产设备，审计系统可被自动带入有关审计信息标准等内容，数据实时性要充分发挥出来。科研项目资金具有不同于普通项目资金使用的特点，可以充分利用信息化手段进行校内全方位业务支持，各系统协同工作，提高管理效率和质量，为科研项目资金的信息公开自动实现提供一个新的渠道，将科研创新事项规规矩矩放在阳光下监督。

（三）科研项目资金执行优化措施

1.优化科研项目资金使用。对科研项目资金中的直接费用资金管理需要进行使用优化，给予项目负责人越来越多的自主安排权限。科研直接费用必须进行项目全过程管控，但不是限制支出，而是为科研项目服务，为财务及相关部门对材料费、测试费、购置费、差旅费等支出是否符合预算要求，有无参照执行标准，内容是否具体，资产购入及报废有无相关文件依据，采购是否涉及关联交易提供事前服务。支出时项目负责人自主安排，但财务要前置核准和监督，对有关差旅费、会议费、咨询费要及时统筹和指导，防止虚列和夸大支出，对相关最新政策要及时充分解读给项目组成员。目前，国家对科研经费相关支出下放了许多政策支持，如已将出国经费从三公经费总额中调出，相关直接费用调剂部分权力已下放到科研部门，财务部门要充分解读相关政策，为执行者宣贯最新的政策标准，避免使用部门出现违反差旅费、培训费、会议费、国有资产管理办法等政策，避免发生实事求是、精简高效、厉行节约、违纪违规的问题。

2.科研人员预算经费编制要合理。目前，职业院校业务多从属于第二和第三产业，科研项目经费中人员经费占比相对较大，要从根本上区分基础研究和应用研究，合理编制人员预算，提升科研人才整体素质和积极性，学校教师不再是简单的教书育人，而是让更多的教师通过团队增强科研协作意识，提升对承担科研项目的热情。

3.加强科研绩效奖励。学校按照科研项目的实际情况，针对科研经费间接费用中用于绩效支出的部分，要加大力度，充分利用政策支持奖励有关科研项目组成员，加快项目验收、结题结项、发表出版论文、立项情况、促成科技成果迅速转化，根据贡献按一定比例公开公正地分配奖励资金，以此提升科研人员的积极性和主观能动性，激发院校科技创新活力，更有利于可利用的科研项目资金结余滚动利用，减少占用资金的现象，使学校的科研发展实现良性循环。

（四）保障科研项目资金落实到位

充分考虑多种创新科研经费投入与其他可获得资金支持方式，优先保障科研项目专项资金落实到位，简化科研办事和审批流程，拓展资金筹资渠道。利用社会资金如企业投入、院校自筹等多种方式拓宽科研资金投入渠道，促进基础研究与需求导向的资金相互扶持，做到专款专用，对科技成果产生的社会价值争取及时再利用。科研项目结余资金是科研人员及其关注的一个问题，一种惯性思维是不花完资金就会被收回，影响下次科研项目申报。学校更应该在事中和事后考察项目的绩效情况，事前考评预算编报情况，深入分析结余资金的情况，不搞“一刀切”，科研项目绝不会出现编制的预算不经调整便与决算相等，最终实现按程序及时调整、补充、收回相关资金的良性循环。

（五）健全并夯实科研项目资金内控制度

科研项目资金使用是一个相对容易出现问题的地方，应简化经费报销程序，让更多的科研人员放开手脚大力开展科研项目工作。但放开不等同于放纵，科研经费管理应该明确责任主体，完善责任追究制度，从岗位责任实现决策、执行、监督的有效分离。在使用科研项目资金过程中，可以利用财务前置性服务工作，对科研项目资金支付既给予科研人员开展科研工作更大的自主权，又为后期科研经费审计的合法合规性提供政策支持。实时公开科研项目经费审计结果，并应用到其他项目中，避免反复出现相同问题。

（六）科研项目经费绩效考评

科研项目阶段性成果绩效评价是科研项目资金安排的重要依据和落实项目预算调剂、间接费用统筹使用、分配管理、资产管理、绩效考评、奖惩评价的充分依据。对于科研项目的成果转化市场价值，要充分依据政策，核算有关价值，统一进行资金管理，防止出现牟取非法利益。

四、结语

随着很多高等职业院校按照国家战略“走出去”“引进来”，形成与国际接轨，符合国情职业技能的发展战略，更需加强资金财务统一管理的科研和运行机制。科研项目资金优先保障依托优势学科、重点实验室、校企合作等平台，引进国际、国内一流创新人才和学科带头人，突破一批核心、关键和基础性技术的科研项目。在科研资金管理制度服务科研工作中，要充分考虑科研人员的具体要求，建立健全制度建设、职权管理、预算管理、绩效奖励、简化程序、信息平台搭建、联动配合，协同发展，为打造高效率、高标准的科研创新工作环境提供有力保障。

（作者单位为北京交通运输职业学院）

参考文献

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