做好内部审计保障 全力支持抗疫一线

张丽艳

[编者按]每场灾难，都会改变人们的意识和行为。在这场没有硝烟的抗疫战场上，内部审计立足本职岗位，在抗疫防疫经费和物资审计等工作中积极履职、全力驰援，善于思考、保障服务，始终在坚守、一直未缺席，以实干展示内审力量。

[摘要]面对突如其来的新冠肺炎疫情，内部审计部门迅速响应，在落实国家相关文件要求及防疫物资采购、防疫经费预算管理、防疫物资捐赠等方面履行内审职责，全力投入抗疫工作。

[关键词]内部审计    保障    新冠肺炎    抗疫

如其来的新冠肺炎疫情，让全国卷入了一场

特殊的战役。在党中央的坚强领导下，举国上下，同心协力，投入到抗击疫情的战斗中。中国医学科学院北京协和医学院深入学习贯彻习近平总书记关于疫情防控系列重要讲话精神和党中央、国务院决策部署，迅速响应、全力投入。内部审计部门立足本职岗位，把全力支持抗疫防疫工作作为当前首要任务，全力做好以下工作。

一、落实抗击疫情时期国家出台的系列文件要求

疫情发生以来，国家相关部委陆续出台《关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情医疗保障的紧急通知》《关于疫情防控采购便利化的通知》《关于做好新冠肺炎疫情防控资产保障工作的通知》《关于加强新冠肺炎疫情防控财税政策落实和财政资金监管工作的通知》《关于新型冠状病毒肺炎疫情防控期间事业单位人员有关工资待遇问题的通知》《关于全面落实进一步保护关心爱护医务人员若干措施的通知》等系列文件，这些文件既是内部审计部门抗疫期间发挥咨询作用、做好审计支撑服务的依据，也是疫情结束后开展防疫资金审计和防疫物资审计的依据，内审人员必须熟练掌握、及时宣传，促进政策的落地执行。

二、在防疫物资采购中积极发挥审计咨询作用

关于防疫物资采购，内部审计主要关注三个方面：一是防疫物资采购程序不同于日常采购，依据《关于疫情防控采购便利化的通知》“使用财政性资金采购疫情防控相关货物、工程和服务的，应以满足疫情防控工作需要为首要目标，建立采购‘绿色通道，可不执行政府采购法规定的方式和程序，采购进口物资无需审批”的规定，审计咨询和合同会签要认真落实财政部关于疫情防控的相关规定。二是提示采购部门保存好采购文件和单据资料，提高采购效率，重视采购质量。内审人员在防疫物资采购合同会签中，要以保障疫情防控为第一目标，以最快速度保质保量完成审计会签，及时提交应急合同会签意见。三是提前进行采购物资管理内控提示，防疫物资的采购、验收、发放应符合必要的内控规定，采购与验收要职责分离，物资领用与发放要保留相关记录，同时建立物资台账备查。

三、对疫情防控经费预算管理发表审计咨询意见

疫情防控属于预算外突发事件，如果单位预算管理制度中设计了预算外支出的审批程序，可以提示相关部门按照制度规定履行审批。为满足疫情防控工作的需要，也可建议单位制定疫情防控经费预算调整应急制度，简化预算调整审批程序。内审部门可依据本单位情况，发表审计咨询意见。

四、在防疫物资捐赠工作中履行内审职责

疫情防控时期，很多医疗卫生单位都涉及接收捐赠业务。关于防疫物资捐赠审计主要关注三个方面：一是捐赠事宜是否符合《卫生计生单位接受公益事业捐赠管理办法（试行）》的接收条件，且不得涉及商业营利活动，不得涉嫌商业贿赂和不正当竞争，不得附有与捐赠事项相关的经济利益、知识产权、科研成果、行业数据及信息等权利和主张。二是提示捐赠管理部门及相关专业部门对捐赠医疗物资质量进行严格把关，捐赠物资质量尤其是用于医疗一线的防护物资质量至关重要，不合格的捐赠物资用于临床可能危及医生及患者的健康安全，必须高度注意。三是接收捐赠物资后，提示捐赠管理部门做好台账登记，领用使用登记、公示等后期管理工作，防止出现挪用、浪费捐赠物资等风险。

防疫期间，单位可依据《卫生计生单位接受公益事业捐赠管理办法（试行）》制定简易接受捐赠及管理办法，在制度中明确捐赠方应在捐赠意向书中承诺捐赠物资符合国家质量标准，捐赠事项不涉及商业营利、不涉嫌商业贿赂等，或在捐赠协议中明确上述要求。

内审部门在参与捐赠预评估、对捐赠协议出具审计会签意见时应关注上述风险，并适时开展防疫捐赠专项审计工作。

五、关爱一线抗疫人员

抗击疫情就是使命，防控就是责任。在这场没有硝烟的战役中，广大医护人员、科研检测人员闻令而动、不惧艰险，为抗击疫情作出了巨大贡献。《中央应对新型冠状病毒感染肺炎疫情工作领导小组关于全面落实进一步保护关心爱护医务人员若干措施的通知》体现了党中央、国务院对医护人员的关爱。医疗卫生单位的内审部门应积极宣传，及时关注政策的执行情况，把党和国家对一线医护人员的关爱尽快落到实处。

六、做好抗疫防疫经费和物资审计

审计署部署開展疫情防控审计监督工作，印发了《关于做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物审计监督工作的通知》，明确了审计原则、审计重点，对内部审计工作给予有力指导。

为保障防疫经费支出节约高效，内审部门应制订审计计划，及时开展防疫经费支出和防疫物资审计工作。防疫经费支出审计视项目具体情况采取远程审计方式，充分利用信息化手段审查相关资料，形成审计底稿，严格底稿复核确认，及时出具审计报告。疫情结束后要对防控疫情物资的采购、管理、使用及接收捐赠物资的管理和使用情况开展审计。

审计中注重落实“三个区分开来”重要要求，促进干部担当作为。分清问题性质，对疫情防控时间任务紧急造成的程序不完善问题，结合实际情况客观公正看待;对截留、挤占、挪用疫情防控资金和捐赠款物等行为予以揭示，对重要问题线索按有关程序及时移交纪检等相关部门。

（作者单位：中国医学科学院 北京协和医学院，邮政编码：100730，电子邮箱：ykysjc@126.com）