促进民营经济发展的财税政策研究

[摘 要]民营经济作为最具活力的经济体，历经改革开放几十年取得了长足的发展，为我国经济和社会发展做出了巨大贡献。然而，发展中依然存在着许多问题制约着它的发展，新形势下，如何制定、实施科学合理的财税政策体系促进民营经济发展已被提上重要议事日程。

[关键词]民营经济;财政政策;税收政策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.05.144

1 财税政策促进民营经济发展中存在的问题

为详细了解现行财税政策对丹东市民营经济发展带来的具体影响，笔者选取了丹东市28家民营企业作为样本进行了问卷调查。调查样本涵盖11个行业，第一、二、三产业的民营经济占比分别为14%、64%及22%，总体来看，本次调查问卷样本民营企业涉及行业面广，具有较强的代表性，能够比较全面了解财税政策对民营经济的客观影响，通过整理、分析问卷调查结果，发现以下三个主要问题。

1.1 税收负担较为沉重

结果显示，虽然税收项目减少，但税收负担仍较为沉重。28家样本企业中，19家民营企业表示税收只能勉强承受，占比68%;22家企业反映税收优惠力度小，审核程序烦琐，政策附带条件过多，很难达到享受优惠的门槛，占比79%。再者，问卷中反映比较集中的问题是现行增值税关于一般纳税人的划分认定标准门槛高，使得很多初创期的民营企业很难称为一般纳税人，作为小规模纳税人增值税的进项税额不能抵扣，实际税负远高于一般纳税人，十分不利于创业型企业的发展。另外，民营企业往往称为政府各个部门乱摊派、乱收费的对象，收费单位多、项目五花八门，使得民营企业不堪重负。

1.2 融资难度大

资金是企业的血液，自2008年开始的全球金融危机对我国的民营经济产生了巨大的冲击，银根紧缩和严格的信贷条件已导致目前我国80%以上的民营企业资金面临严重困境。虽然为应对危机局面，中央采取积极的财政政策和适度宽松的货币政策效应已明显显现，总体经济状况回暖，但银行房贷的“差别性待遇”下，融资难成为民营企业普遍遇到的瓶颈。样本中，73%的民营企业反映：他们规模小，资产价值低，达不到银行的房贷门槛，即使拿到贷款，也是数额很小，解决不了企业发展扩张对资金的需求，特别是科技类的民营企业这方面的问题尤为突出。

1.3 科技创新创业方面的支持政策宣传不到位、效果不明显

当前，国家及各级政府出台的财税优惠政策有十数项之多，包括出口退税、技术改造专项贴息及中小企业信用担保等。但对样本企业的调查分析显示：56%的企业对“国家和各级地方政府出台的针对民营企业的财税政策内容”简单了解，26%的企业对于扶持技术创新的各项具体政策只是一般了解，如“政府创新基金”“农业高新技术创新基金”“农业科技与高新技术开发专项基金”等诸如此类的各项政策，能够十分清楚掌握政策的企业数量不到20%。导致国家、地方的很多政策透明度不高，不能很好地与当地优势企业紧密结合，政策落实、实施效果不理想。

2 辽宁支持民营经济发展的举措

2018年辽宁召开加快民营企业发展大会，印发了《关于加快民营经济发展的若干意见》《全省金融机构支持民营企业发展奖励办法》和《辽宁省“个转企、小升规、规升巨”培育行动实施方案》，从营造公平竞争环境、降低民营企业生产经营成本、解决民营企业融资难融资贵、推动民营企业创新发展等6个方面推出了23条具体举措。

3 完善支持民营经济发展的财税政策体系

3.1 建立有利于民营经济发展的财政政策体系

财政资金具有示范和导向作用，财政资金要积极用于鼓励科技含量高、竞争力强的企业发展，扶持中小企业技术创新，充分激发中小企业科技创新能力和活力。紧密结合辽宁省实施的民营科技企业梯度培育工程，利用其设立总规模10亿元的辽宁科技成果转化基金以及《小微外贸企业特定出口信用保险产品支持政策方案》等优惠政策，支持丹东地区民营经济发展。通过提供财政贴息等多种手段鼓励高新技术产业化项目以及可以带动结构升级的技改项目，从而对传统产业的技术改造和产业升级起到带动和促进作用。

3.2 建立有利于民营经济发展的税收政策体系

第一，支持民营经济发展的所得税政策。对民营资金投资国家鼓励发展产业的项目，在企业固定资产折旧、新产品开发费用进入成本、减免基础设施配套费等方面给予相应的税收优惠;允许科技含量高、更新周期短的固定资产，实行加速折旧制度;对尚处于创业阶段的科技类民营企业给予一定时期和一定额度的减免税支持等。

第二，改革资源税。改革开放以来，经济实现了快速增长，但也付出了极大的环境代价——资源过度消耗、环境污染严重。经济转型发展，淘汰“高消耗、高污染”的企业已是迫在眉睫。通过资源税率的提高，可以完善资源产品价格形成机制，使资源的稀缺性和环境补偿成本通过资源价格得到体现和补偿，从而使高能耗、高污染的粗放型经济增长方式向节能环保型产业结构调整。

第三，结合地方实际情况，制定切实可行的税收优惠政策。2008年全球金融危机爆发以来，我国已分别提高了部分行业，如纺织、轻工等行业产品的出口退税率，这对于缓解金融危机的负面影响发挥了一定的积极作用。但丹东地区民营企业多属于从事劳动密集型行业，雇用员工数量多，劳动力工资在企业总成本中占比较高，普遍高于其他行业，负担较为沉重，这一问题在采用人工作业的服装、纺织等行业或企业表现得尤为严重。丹东市应结合自身实际情况，筛选出本地区着力引导其发展的重点行业，给予其在税率上的优惠。也可以对达到吸纳就业标准的企业允许给予工资加计扣除优惠，从而重点培育特色产业和行业发展，形成集聚效应。

3.3 优化民营经济发展的整体财税环境

财政税务机关在制定相关政策时，应给予民营企业与国有企业同等待遇。可以参照廊坊的经验，最大限度放宽市场准入，廊坊市从进一步拓展民间投资领域，推进行政审批和商事制度改革入手，大幅放宽电力、电信、交通、市政公用设施等领域市场准入，进一步扩大新型城镇化、军民融合技术、社会领域产业的民间投资。通过一系列科学合理的政策支持本地区有竞争力的民营企业发展壮大。一是政府可以利用自身掌握资源多、信息量大的优势，由财政部门出资建立针对民营经济的服务平台，孵化优质科研成果，加速产学研技术成果转化。二是针对科技创新型民营企业，设立科技专项资金，扶持民营企业的科技研发，对于实现成果转化的科技项目给予税收减免优惠等。三是畅通政企沟通渠道，建立各级党政领导干部联系民营企业常态化帮扶制度，健全完善省、市、县三级党政主要负责同志与企业家协商机制，及时协调解决民营企业发展中遇到的困难和问题。将民营企业重大项目列入“重、强、抓”重点项目，推广项目管家制度。

科学合理的财税政策在助力民营经济发展方面将发挥积极的推动作用，结合地方实际，制定、落实相关政策将会促进民营经济持续健康发展。

参考文献：

[1]杨春梅，郑岩.促进城镇化、工业化和民营经济协调发展的财税政策研究[J].吉林工商学院学报，2017（8）.

[2]冉光和，張冰.财政金融政策对中国民营经济发展的影响效应研究[J].经济与管理研究，2012（1）.

[3]叶志成，郑立文.促进吉林省民营经济发展的财政货币政策探究[J].中国商贸，2013（4）.

[基金项目]课题名称“促进民营经济发展的财税政策研究”（课题编号：2019DDSK028）。

[作者简介]谷华（1977―），女，汉族，辽宁丹东人，硕士，副教授，研究方向：财务管理理论与实务。