企业税务风险的控制与防范

赵丹

【摘要】近年来，我国税制改革加快推进，营改增政策的全面普开始时，对于企业税务管理也提出了新的更高要求。由于税收天然具有无偿性与强制性，然而企业经营发展追求的是利润最大化，因此为了确保实现利润最大化的目标，企业会采取各种手段降低税收支出，但是如果由于税务筹划阶段违背税收法律政策或者是税务筹划不合理等，都有可能造成企业出现税务风险。本文通过分析新形势下的税务管理风险，提出问题并进行分析研究。

【关键词】企业  税务风险  防范

一、税务风险的特点和重要性

税务风险主要有以下特点：第一，潜在性。很多税务人员在核对账目时对产生的错误并不能及时发现，这就会产生一定的税务风险而对企业稳定运转造成影响。第二，不可避免性。企业在发展过程中难免会存在诸多风险，例如，内部核算、税务筹划、纳税等环节。第三，可控性。有些税务风险并不是不可避免的，有些风险企业是可以通过采取有效措施进行控制的，例如，对于税务风险高发阶段可以设置相应风险控制点，进一步降低企业税务风险。第四，来源比较广泛。企业的发展是离不开大量资金的流入和流出，这中间由于税务机关执法方式的不统一而造成税务风险，而加强企业税务风险防范可以避免经济损失，也可以为其降低税务负担以及规范财务管理。以上这些都是税务风险的特点，它对企业可持续发展起着决定性作用，也只有掌握税务风险特点才能促进企业健康稳定发展。

二、税务风险给企业带来的影响

税务风险给企业带来的主要影响体现在以下几个方面上：首先，加大了企业的成本。主要包括：不能充分利用税收优惠政策带来的损失;处罚成本;作为重点监控对象所付出的成本等。其次，影响企业的经营管理决策，同时对企业的财务决策、投资决策、组织设立形式等都会产生很大的影响。再次，企业的信誉会受到损害。很多情况下企业的信誉是与税收信誉有着密切的联系的，会与银行贷款、产品交易等方面形成一系列的连锁反应。同时税务风险也会让违规企业的管理者遭受刑事处罚，甚至会被取消开具发票资格、一般纳税人资格等税收优惠资格，总的来说税务风险对于企业可以带来较大的负面影响，因此企业的管理者要对及时的预测、评估、防范和规避税务风险，避免由于税务风险带来的不必要损失。

三、企业税务风险的原因分析

（一）税务风险意识薄弱

企业税务风险及纳税的意识是企业的主观因素，每一个企业都必须依法纳税、按额纳税、及时缴税。企业税务风险的意识薄弱表现在两个方面：其一，对企业来说，在企业的具体运行过程中，纳税也是企业的一种资金外流，同样会降低企业的利润，因而，许多企业为经济效益而采取各种违法行为进行偷税漏税，导致企业承担的税务风险严重增大;其二，企业没有正确认识其税务事项，如许多企业认为企業的税务事项由财务及税务部门负责，对应的税务风险也应由财务及税务部门承担、进行防范，企业的税务风险与其他业务部门没有关系，这种错误认识是企业发生税务风险的重要原因之一。

（二）企业的税务管理问题

如今，许多企业内部税务管理制度不健全，企业的内部审查制度、财务制度、绩效考核等体系无有效的管理机制，导致企业内部出现管理混乱的现象，企业的税务风险不能从源头上得到有效控制，且不能及时采取合理的税务风险的防范对策，从而造成企业一定的经济损失。此外，企业的税务管理工作经验不足，没有从整体角度分析企业运行过程中每个环节的税务风险，缺少自觉、主动纳税的觉悟，使得企业原本正常的生产或运营成本变得不合法，增加了企业出现税务问题的可能性。

四、企业税务风险的控制和有效防范

（一）提高企业税务风险防范意识

为了实现降低税务风险的目的还应不断提高企业税务风险防范意识。首先，企业内部管理人员必须高度重视税务风险对自身的影响力，必须制定有效的税务风险防范措施来降低风险。企业要想在当前激烈的市场竞争中站稳脚步必须做到诚信经营，也要做到依法纳税和树立正确的企业价值观，并构建完善的税务内部会计核算体统，进一步对自身的经济活动进行客观准确的管理，通过及时有效地对经济活动进行反应可以有效规避风险，从而推动企业健康稳定参与市场竞争。其次，企业内部的管理人还应充分正确的了解税务筹划，由于税务筹划本身就具备一定的目的性，而客观风险也是存在的，所以企业在面对税务风险时应当时刻保持警惕，采取有效的措施来寻找产生税务风险的原因，从而确保企业能够获得最大化的经济效益，实现规避税务风险以及促。

（二）加强并完善企业税务管理制度

好的管理制度不仅对企业的利益和发展带来显著的影响而且还能有效的规避一些没有必要的税务风险。全面评估企业承受税收风险的能力。首先，从企业内部经营到外部政策、法律等问题，分析企业的现状，并加强制度建设及完善，建立企业预警制度。其次，财务人员要对企业税务环境进行动态监控，随时能采用科学及时的手段来控制和解决。企业管理者必须加强完善该企业税务管理部门与其他部门工作的对接和沟通，事无巨细的处理整个税务工作流程才能控制和防范税务风险。做到事前预防，事后控制。

（三）提高税务负责人员的专业知识和业务水平

企业加强对税务负责人员的专业知识和业务水平的提高，有利于防范企业税务风险的发生。企业增加对税务人员学习新税务知识、税务政策的机会和时间，使他们及时了解国家税务政策的动态，且专业知识得到加强，从而提高他们的业务能力，促使企业有效降低税务风险。此外，企业还需加强税务管理人员的职业素养，坚持遵纪守法、爱岗敬业的原则，防止偷税漏税、虚假发票等现象的发生，净化行业或市场的风气，从而降低企业税务风险发生可能性。

综上所述，所有企业在纳税时必须坚持诚信纳税、依法纳税的原则。企业管理者根据企业自身具体的运营状况，加强对税务风险的重视以及提高对其防范意识;增加对税务管理人员的专业知识和业务水平的培训和学习，深入了解国家或行业相关的税务政策，提升企业税务管理队伍的整体水平，从而有效的预防并解决税务风险问题，降低企业税务风险发生的可能性。

参考文献：

[1]林小娜.民营企业税务风险的防范控制管理[J].财会学习，2019（28）：168-169.

[2]张平.企业税务风险管理问题探究[J].管理观察，2019（19）：172-174.