企业工程项目现金流的策划与管理

●张 丽

一、现金流策划与管理的重要性

在社会整体经济水平稳步提高的发展背景下，国家逐渐完善了现金流策划与管理相关法律法规，强调严抓企业违规违法行为，对提高现金流策划的科学性与现金流量管理的高效性产生了极大促进作用。企业若想在不违背法律法规的基础上提高经济效益，必须对工程项目现金流策划与管理工作予以高度重视，明确策划目标和管理指标，基于资金资源实际情况制定规划与方案，只有保证现金流支撑力度较强，才能真实且全面地反映出工程项目所获利润。

二、当前企业现金流的策划与管理存在的问题

（一）资金预算管理机制不健全

资金预算管理机制的主要作用是反映企业资金管理整体水平，为了确保其作用充分发挥，企业必须基于工程项目总体发展战略确定指导目标，对成本消耗进行全面预测，指导资金具体使用情况，通过对比现金流策划方案与具体执行情况，对工程项目现金流管理出现的偏差进行纠正。

（二）策划与管理人员思想不正确

策划人员与管理人员过于重视工程项目的利润管理，忽视了现金管理的必要性，尤其是中小型企业的工作人员采用账面形式反映企业运营实际，且在实际工作中仍采用人工为主、计算机为辅的财务核算方式，制约着数据的真实性与准确性。造成这种现象的主要原因是策划人员与管理人员的思想观念不正确，由于上述员工是工程项目现金流策划与管理工作的主要执行人，其行为直接受思想的影响，因此与其纠正行为，最好对其思想观念进行革新，从根本上解决当前工程项目现金流策划与管理存在的问题。

（三）经营模式不科学且投资盲目

目前，我国部分企业的现金流策划与管理水平相对较低，仍采用传统的随机经营管理模式，融资方式表现为单一的民间融资或金融借贷，使得自身在面对现金流困境时，无法采取有效措施应对，这种粗放式管理模式轻则会令企业对外债务不断加剧，重则会引发资金链断裂问题，不利于企业健康持续发展目标的实现。此外，中小企业在投资方面存在盲目竞标现象，例如某建筑类企业对自身实力评估不客观、不正确，对工程项目进行盲目投标，若是未能中标，不仅会浪费保证金，还会导致沉淀资金增加，即便成功中标，在后期工作中也会因为资金周转不灵导致工程进度停滞，既增大了资金风险，又降低了信誉评价，制约着企业长足稳定发展目标的落实。

（四）管控方法与工具比较落后

多数企业会在工程项目初始阶段制作现金流量表，但在现金流管控实际开展过程中却仍以资金计划为主，并没有针对现金流制定单独的管理办法，加上管理人员对影响现金流变化的因素了解不够深刻，使得工程项目现金流管控效果并不理想。对于现金流预测，企业会采用对比分析法对各项影响因素进行综合比较，但在实际工作中，需要对比的数据比较多，无法确定对比哪些参数能够提高工程项目现金流管控质量，因此现阶段的企业工程项目现金流预测并未形成良好管理循环机制。

三、企业提高工程项目现金流的策划与管理质量的措施

（一）明确工程项目现金流管理目标

经济效益是企业承包工程项目的主要目的，但若是一味追求经济效益，必然会影响企业的健康发展，尤其是信誉与形象问题，因此在竞争激烈且思想多元化的现代社会，企业要想提高工程项目现金流策划与管理质量，必须明确策划与管理目标，并基于此选择分析技术与理财方法，以此加强现金流管理，促使现金流量有所改善。清晰的现金流管理目标可以保证快速得到准确性较高的现金流量信息反馈，而这些反馈信息往往决定着企业工程项目相关决策的科学合理性，故而企业必须清楚认识到现金流策划与管理在当代财务管理中占据极为重要的地位，在开展相关工作时，需要结合市场调查结果确定策划方向，根据工程项目经济效益获取目标制定管理措施，以此提升企业整体价值。

（二）构建完善的现金流信息系统

当前，不少企业对工程项目现金流信息的关注度仍然不足，采用的信息传递方式也无法充分满足现代企业决策需求，因此在大数据技术、计算机技术、互联网技术、智能技术等先进技术深化普及的数字化时代，企业要基于上述技术的优点与价值，结合自身实际发展情况构建完善的现金流信息系统，为提高工程项目现金流策划与管理水平奠定坚实基础。比如，某中型企业基于自身实际，充分发挥信息技术的作用，按照以下要求构建了信息系统：第一，结合当代市场现状与政策要求对自身组织结构进行整改，通过简化信息传递程序加快现金流信息内容在组织内部的传递速度；第二，针对现金流构建内部信息实时传递系统，主要传递内部资金快报、中期财务报告、年度财务报表、额外资金支出等内容，为提高现金流管理质量、提升资金运作效率提供支持；第三，在现金流信息系统中增加在线交流模块，策划人员、执行人员、业务人员、管理人员、财务人员等各部门工作人员可以通过该模块进行实时沟通，此举对解决突发性状况、降低经济损失具有积极影响。

（三）不断完善企业内部治理结构

现金流策划与管理相关制度需要规范化的法人治理结构支持，因此企业只有不断完善内部治理结构，才能保证现金流管理组织系统的科学性。纵观当前企业工程项目发展现状，发现大多中小企业构建的现金流组织系统存在监管力度不足的问题，为了改善这种问题，企业应重点考虑董事会与经理层，由监事会管理内部审计部门，同时重视该部门的独立性，如此可有效强化监管作用，对促使企业实现可持续发展、保障出资人权益具有积极影响。另外，若想进一步强化现金流策划与管理审计力度，切实提升内部审计与监管效果，企业要加强审计部门的执行力，要求工作人员对监事会负责，并定期提供真实性与准确性强的报告。

（四）健全现金流策划管理制度机制

1.资金管理机制。利用精细化管理代替当前的粗放式管理，能够有效提高资金收入与成本支出等记录的精确度，对此企业要基于现金流策划与管理实际对相关制度、机制、体系进行健全，制定完善的资金使用管理机制。第一，对于工程项目的现金流动，企业应将其单位细化到具体天数，将现金额度单位细化到交易笔数，为实现现金流精细化管理奠定基础；第二，使用统一的现金流管理表，此类表适用于大小项目，不仅方便管理，所得数据的准确度也会更高，有利于为企业现金作用真正发挥、避免资金链断裂提供强有力支持，如表1 所示：

表1 某企业的现金流量表（万美元）

2. 个人责任制度。制定并落实个人责任制度有利于充分发挥现金流精细化管理模式的作用，对确保工程项目现金相关信息得以及时传递具有重要意义，故而企业必须结合工程项目实际情况将责任与义务落实到个人头上，以此保证现金流策划与管理信息的真实准确性，有效避免工作缺位、工作重复等现象。为了确保该制度真正落到实处，企业要明确信息技术的重要性，借助信息交流手段在各部门之间搭建沟通平台，令现金流策划与管理相关信息的传递更具时效性，与此同时，企业要建立科学合理的授权管理制度，此举一方面可以为精细化管理提供平台支持，另一方面有利于促使权责实现高度统一，在很大程度上提高了工程项目精细化管理质量与效率，有利于激发策划人员与管理人员的工作热情、促使其自主提升责任感。

3.预算管理体系。现金流预算管理体系是提高策划方案与管理措施有效性的重要保障，企业如果想要改善当前工程项目现金流策划与管理现状，必须明确预算管理体系的重要性。科学且完善的预算管理体系是企业制定现金流策划、开展资金管理工作的关键，在企业整体战略发展规划中占据重要地位，尤其是在周期比较长的工程项目中，更能发挥管控风险、预期效益等作用。因此，企业应结合行业发展趋势、当前经济形势、内部运营状况等基本内容，构建可靠性与可行性较强的现金流预算管理体系，将工程项目所有与资金有关的收入、支出皆纳入该体系管控之下，同时建立健全绩效考核机制，针对工程项目预算方案执行过程出现的错误进行相应处罚，从而有效改善现金流策划与管理效果。

四、结语

综上所述，做好工程项目现金流策划与管理工作，可以正确反映利润收益，对提高管理水平与经济效益具有积极影响。基于此，企业应明确当前现金流策划与管理中存在的制度机制不健全、工作人员思想传统、经营模式不科学、投资过于盲目、管控方法与工具落后等问题，利用明确目标、构建现金流信息系统、完善内部治理结构、健全相关机制体系等方法，提高现金流策划与管理水平。