营改增条件下的纳税筹划与管理

许美荣

摘 要：营改增实施背景下，企业税收相关制度发生一定变化。为保证企业效益最大化，需进行科学、合理的纳税筹划与管理，合法范围内最大限度减少纳税额。本文围绕营改增条件下的纳税筹划与管理展开一系列分析，提出了一些与纳税筹划管理相关的拙见，以供企业相关人员借鉴、参考。

关键词：营改增  纳税筹划  管理

现如今，我国社会主义市场经济处于转型发展关键时期，我国全面实施营改增政策，企业纳税额出现了可调整空间，通过合理纳税筹划与管理，可最大限度减少企业纳税额，增加企业经济效益，推动企业转型发展。基于此，本文对“营改增条件下的纳税筹划与管理”展开深层次分析具备一定的现实意义与实践价值。

一、营改增基本内容概述

所谓“营改增”，指的是原有营业税更改为现如今推广使用的增值税。营改增政策的实施，最大优势集中体现在避免了同一项目重复纳税，有助于市场营造良性竞争环境。故而，营改增的改革实施在推动市场服务发展方面发挥着积极促进作用。营改增制度条件下，企业纳税人在年销售额达标情况下，需向税务机关申请资格认定，待税务机关审核确定之后，会给企业认定相应资格。这样一来，企业就可以避免重复纳税，极大限度降低了税收负担，对于企业而言，将有更多的资金用于产品生产与产品研发，进而有助于推动企业创新发展。

二、合理利用减税、免税政策

营改增条件下，国家针对部分项目提出了一系列税收优惠政策，例如：营改增相关条例规定，企业在公益活动或者面向社会公众提供无偿应税服务，可减免相应的增值税。因此，企业在纳税筹划时，有必要深入分析这一政策，充分利用这一政策，面向社会公众提供一些公益性活动，一方面可以面向社会公众宣传企业文化和企业品牌，达到企业宣传目的;另一方面企业通过公益性活动，可达到减少纳税额的目的，实现企业经济效益的增长，为企业发展夯实基础。另外，不同地区、不同行业，企业可享受不同税收优惠政策。因此，企业可以选择不同地区投资不同行业，以此减少应纳税额。总之，营改增制度实施背景下，企业唯有深入研究营改增减免、免税政策，在法律允许范围内，做好相应的纳税筹划工作，才能最大限度节约纳税额，实现企业经济效益最大化。

三、加强增值税发票管理和风险防控

营改增条件下，企业面临巨大的税务稽查风险，倘若处理不好，企业势必会产生比纳税额还中的违法成本，造成企业经济损失。因此，企业需做好增值税发票管理与风险防控，避免税务稽查风险，以此保证企业在营改增实施背景下获得更多的经济效益。之所以如此，是因为营改增条件下，增值税发票除了反应经济业务发生情况之外，还具备完税凭证作用。故而，增值税发票相比营业税、服务业地税等发票，税务单位管理力度更大，意味着企业增值税发票作假行为具有较高几率被发现。一旦发现企业存在虚假增值税发票，就会进行比非法行为获得利益更为严重的成本惩罚，严重情况下，会让相关人员接受行政处罚。基于此，企业需加强内部管理，依法管理增值税发票，防止触碰法律，降低税务稽查风险发生几率，保证企业经济效益持续增长。

四、加强企业财务管理

营改增条件下，对于企业而言，财务管理工作重要性更加突出。加强企业财务管理，可推动企业更好地发展。之所以如此，是因为企业发展过程中，倘如自身财务工作低效，必然会影响纳税筹划工作质量，不利于企业纳税额的减少。因此，企业唯有加强财务管理，才能在保证财务工作质量的同时，运用最低税率，做好企业纳税筹划工作，降低纳税额，确保企业经济持续增长。企业财务管理工作的优化，主要考虑如下几个方面的内容。一是优化企业内部结构，确保企业内部财务机构高效运转，以此保证财务管理水平。二是全面提升财务相关人员的专业素质与业务能力，确保其具有足够的管理能力做好财务管理工作。

五、结束语

綜上所述，营改增条件下，企业纳税筹划工作实践中，唯有充分利用减税、免税政策，并加强增值税发票管理和风险管控，在加强企业财务管理的基础上，才能最大限度减少纳税额，实现企业经济效益的最大化，进而保证企业创新发展具有足够的资金提供支持，最终有助于实现企业稳定可持续发展。

参考文献：

[1]刘满荣.新时期“营改增”的纳税筹划研究[J].纳税，2018，12（22）：1-2.