浅析“心理干扰”对内审问卷结果的影响——由战“疫”引发的思考

■丁天浩

（长沙房产（集团）有限公司）

引 言

一场特殊的战“疫”改变了内审人员的工作步伐，但没有打乱内审工作部署，犹如起源于拉丁单词的“aggression侵略”，不仅包括攻击或袭击，还包括“解决问题”和“抓住机遇”。通过调整优化年度审计工作计划、积极创新审计方式方法、剖析经典案例和研究审计心理学，在阶段性居家远程办公后积极复工，采取“无接触式审计”：一方面加大远程数据分析力度，突出重点，精准延伸；另一方面采用审计问卷的形式收集信息，为企业“把脉”。

审计发现远程电子函问卷反馈结果比现场填写并回收纸质档问卷的整体效果更好，具体体现在覆盖面更广、注解的详尽程度都是既往所不及。经过详细的原因分析，笔者认为以前现场审计中存在诸如服从权威命令的天性、锚定效应导致心理污染、偏向性心理捷径等对审计调查结果产生不良影响的心理干扰效应。

要想进行卓有成效的课程整合，学校除了要做好可行性论证外，还需要转变课程整合观念，逐渐树立科学的整合观。整合是课程的本真面貌，即便在学科课程结构中也是如此。整合的核心在于呈现完整的情境，让学生进入情境，并担任角色，让学生有机会以独立的角色经历完整而复杂的教育情境。课程的整合本色还体现在目标体系的跨越边界上。课程目标往往具有整合性，其达成途径也不是固定不变的，学生发展是多学科、多课程的合力使然。

1 对审计调查结果产生不良影响的心理干扰效应

1.1 服从权威命令的天性

美国社会心理学家米尔格兰姆实验证明了人类有一种服从权威命令的天性，在某些情景下，人们会背叛自己一直以来遵守的道德规范，听从权威人士去伤害无辜的人。

一种是作为客体的受访者的心理服从，在现场审计中，审计人员往往是神情严肃、一丝不苟的权威人士形象，不经意间流露的主观意识会对受访者造成服从权威的压力。另外，在经责审计中若“先调岗、再审计”，则相当于决策层已对被审计对象有了明确的任职方向，升迁或贬谪已成定局，再开展审计往往陷入先有结果后有过程的窘境，受访者的态度往往是迎合上级，即便有不同的声音也会掂量着披上顺服的伪装，让审计人员自行领会弦外之音。另一种情况是内审面对的利益相关者持不同观点，有不均衡的力量，让审计人员感觉如芒在背的角色压力。如经责审计中受访者位高权重、或在某一业务领域深耕多年资历丰富，审计人员面临服从其判断的压力，若无法得到公司最高权力机构的支持，则存在违背审计职业道德的基本原则的风险。

审前初步了解审计客体，知己知彼的选择在心理弱势一方熟悉的工作环境作为访谈地点或者与委派其职级平等的审计人员参与问话，灵活调整审计组员正装或休闲的服饰，委派适合的年龄、性别以及人数的审计组以对冲服从权威命令的天性、实现心理矫正，使审计调查处于和谐平等的氛围。

1.2 锚定效应导致“心理污染”

（3）您认为任期内，职工薪酬、福利所在单位员工待遇怎样？

旅行社应当展开科学的市场调研，对细分旅游群体各自需要什么的旅游产品进行调查，并根据调查结果进行旅游产品的构思和开发。一家没有自身特色的旅行社，在日趋激励的市场竞争中是难以生存的。旅行社应根据市场需求，不断调整旅行产品的供给，增加旅行社对游客的吸引力。

“随着基因编辑技术的出现，我们对农作物改良的步伐正在加快。”Calyxt公司的首席科学家兼明尼苏达大学生物学教授丹·沃伊塔斯（Dan Voytas）评论说，“我从来没有预料到农业会以目前惊人的速度发展。”穿过潮湿的温室，我们可以看到Calyxt公司正在种植的实验大豆、小麦和油菜等大片绿色农作物。

内审工作中往往围绕公司各业务线生产经营管理中的热点、难点、焦点问题，针对关键领域、重点环节实施多次审计，审计人员经验和历次审计数据形成的“锚”常固化其的关注重点。

本次大会上，来自国内外的30余位专家学者围绕肥料研究与应用领域多个方向的最新进展和发展趋势作特邀报告。大会设置了“包膜肥料与复合肥料”“稳定性肥料与肥料转化过程”“碳基肥料及氨基酸肥料”“ 施肥与环境”“土壤养分管理与施肥”“生物有机肥”“中微量元素肥料”“肥料生产与工艺”“ 植物营养与养分利用”等9个专题分会场和访谈分论坛，论坛主题分别为“中国与世界肥料的对话”“世界肥料的中国机遇”。

另外，锚定效应不仅干扰审计主体，对审计客体产生的影响往往更容易被忽视。如在经责审计中，向被审计对象所在单位的员工发放问卷，涉及如下一组问题：

（1）您认为审计期间的管理改革和管理效果与前期相比是有所否改善？

（A.显著改善;B.有所改善;C.保持原样;D.比以前还差）

（2）您认为单位员工的凝聚力怎样？

（A.具有很强的凝聚力;B.具有一定的凝聚力;C.一般;D.松散）

通过前文的经济性分析，本文针对不同的结果对深圳港水上“巴士”提出不同的发展建议，以解决深圳港水上“巴士”现存问题，为货主、航运公司及港口带来更大的收益.

诺贝尔经济奖得主卡尼曼与心理学家特沃斯基提出了锚定效应理论——一种常见的判断偏差现象，指的是当人们作出判断时，易受到第一印象或最初获得的信息的支配。

（A.下降;B.没有增长;C.稳定增长;D.增长较大；E.大幅增长）

上述三道题，按照顺序和逆序设置问卷，按从1到3答题的受访者认为这三道题目的答案几乎没有关联，收卷后审计人员追问其对经管效率是否改善的判断依据时往往回复是开放式、多角度的，如项目运营节点、营销、安全生产等。而按照逆序答题的受访者对于第1题的回复依据往往基于前面两道题，更有甚者注意力完全转移到自己的“钱袋子”上，被问及同样问题的判断依据时有相当一部分受访者开始阐述其奖金的分配方式、团队琐事云云。

1.3 偏向性心理捷径

偏向性心理捷径会过滤掉本应引起警觉的矛盾信息，但审计事实不会因为被忽视而消失。于审计主体而言可能产生误拒风险影响其的地位和权威，或导致误受风险即审计人员因关注点偏差没有发现被审计对象存在的差错或者舞弊，造成审计结论南辕北辙。

后来，是在一年之后。一年之后，关于钻戒的事，已被罗兰人淡忘了。即使玉敏，也把它锁进了记忆深处，很少去回想了。然而事物是有因果关系的，时光可以把因果关系拉到无限长，但只要有因，果迟早要来。你今天咬了狼一口，狼惦记上了，迟早也要咬你一口。

调查问卷的设计阶段，应尽量将抽象问题靠前具象问题排后，以避免个例对整体的概念偷换；还可考虑让未参与前期审计的人员先行设计问卷，再查阅前案补充完善，以避免先行输入既往数据形成思维固化。此外，在设计效益性的调查问卷时,还应注意提问引导思路要清晰,各问项之间要有一定的逻辑关系, 避免扰乱被调查者的思路。

社会心理学家弗里德曼在其论著《社会心理学》中指出人们的偏好、喜爱、态度以及在这些基础之上的选择与寻求都会受到熟悉的影响。此理论的加强版是人类对某些事在毫不知情时也愿意采取这一做法。不管人类如何思考，比起那些与信念相悖的东西来，往往更关注那些与之相符的事物,心理学家称之为“确认偏误”。

2 心理干扰对策思考

2.1 选择合适的外因对冲心理偏差

服从性天性导致审计主体和客体之间地位的不平等，审计人员无法对问题和疑点进行有效、充分的取证，导致调查结果欠缺公正。

2.2 合理设问且注意问题的先后顺序

审计访谈进入“你问我答”的环节后，审计人员常抛出一些具体事项向受访者求证。在此过程中，审计人员要密切观察受访者回复问题的神情语态、逻辑性与反馈速度以判断其对被询证事情的熟悉程度，其一：对于敷衍作答或者含糊其辞的事情，可能是受访者欠缺了解但基于其职位不便承认，审计人员不能沿着自己的心理捷径，在思维舒适区间过度解读受访者的回答；其二：即使受访者给予笃定的回答，也存在非是即否之外的第三种可能——一种非主观的、被称为“只不过熟悉” 的现象，即对于受访者记忆模糊的事情，审计人员给与的事后信息会干扰其先前记忆。

执行调查时考虑审计人员经验水平与区分信息有效程度的正向关系，采用“老带新、熟带生”的人员搭配，有助于识别并疏导审计客体的锚定心理，消除大多数审计判断偏误。

2.3 必要的可信度分析

审计人员应该将实质性程序得到的结论与通过问卷调查的结果相比较 ,检查两者之间是否呈现一致性。若两者存在较大差异，则应该通过扩大调查覆盖面等方式进一步检查问卷结论的可信程。

2.4 合理信息收集与论证方法

与时俱进的创新审计技术，如使用WPS远程协作功能制作信息收集表，将二维码或者链接发给受访者，可实现自动统计数据的功能。或审计部建立微信公众号，通过平台做问卷调查，以增大样本量、减小异方差异。

直流输入电压udc=55 V时,对比其中一相相电压在空间矢量调制下滤波前后波形可知压空间矢量调制波形为马鞍形,相电压频率为50 Hz,波形图如图7所示。由于相电压的三次谐波在合成线电压时会相互抵消所以线电压波形为只存在50 Hz基波的正弦波,如图8所示。通过FFT分析,其主要成分只有50 Hz基波。线电压峰值为54 V,直流电压利用率为98.1%,与SPWM调制相比提高了15.3%,其值和理论分析值接近。可见,SVPWM调制下直流母线电压的利用率较高。

采取集思广益、包容并蓄的论证方式，系统地克服确认偏误。不局限于寻找支持性证据，通过主动的寻找反面证据，从而更加全面的论证审计事项。

3 结语和展望

审计问卷调查是一门综合性的艺术，必须综合运用专业知识及情理、智谋，设计形成一套科学的问卷，在实施过程中须精准把控，避免误入心理干扰的误区，才能使问卷调查具有采信价值。

另外审计人员在精研审计专业知识之外，还应增加谈判学、行为学、人际关系学、逻辑学等知识，成为复合型人才，且要善于从疫情、心理干扰等不确定事件中获益，增强自身的反脆弱性，作为“免疫系统”的审计部门强大了，企业组织的抗风险能力能得到同步提升，此所谓“战胜于审计”。