贸易公司内部控制中存在的问题和对策

■ 车晓明

（云锡贸易（上海）有限公司）

引 言

贸易公司是我国经济发展的重要主体，尤其在当前经济全球化背景下，贸易公司发展发挥着越来越重要的作用。一直以来，我国对于贸易公司的发展都给予了一定的优惠政策，旨在促进其稳定发展。然而，贸易公司内部治理存在内部控制制度不完善、缺乏严格的监督控制、内部审批程序不完善等问题，在这很大程度上影响其生存与发展的稳定性。企业内部治理的核心在于内部控制有效性，推动贸易公司稳定发展，提高公司内部管理水平，就必须要不断完善其内部控制，针对存在的问题采取有效的解决措施，从而激发贸易公司发展活动，实现其持续发展。

1 贸易公司开展内部控制工作的重要性

1.1 确保公司财务信息真实性

贸易公司开展有效的内部控制，是保障公司财务信息真实性的重要前提。公司通过加强内部控制，为财务信息的记录与采集提供了有力的依据，同时确保公司相关工作的顺利开展。贸易公司在财务信息记录与采集过程中，依靠有效的内部控制手段，实现对相关工作的全过程、全方位的有效监督，及时发现并解决工作过程中存在的问题，有效确保公司财务信息的真实性、可靠性。

1.2 确保公司经营管理合法性

贸易公司完善并严格执行内部控制制度，有效加强了对公司生产经营管理各项行为、各个环节的规范与监督，确保公司工作人员在开展相关经济活动过程中，能够严格遵守并贯彻落实相关法律法规及公司制度规范，从而保证公司经营管理的合法性，为公司实现长期稳定健康发展提供重要保障。

1.3 保障公司资金安全性

贸易公司在经营管理过程中，通过完善内部控制建设，能够有效保障公司资金安全。在内部控制制度下，对公司员工在开展经营管理活动过程中，所有涉及到公司资金使用的行为进行了严格的监督控制，确保其资金使用合理，提高资金使用效率，保障资金安全。

2 当前贸易公司内部控制中存在的问题

2.1 缺乏完善的内部控制制度

在贸易公司发展过程中，公司管理人员通常重点关注公司最终获得的经济效益，在很大程度上忽视了对公司内部控制制度的建设，没有充分认识到建立健全内部控制制度，是确保企业稳健发展，实现经济效益目标的重要前提。在贸易公司经营管理过程中，内部控制工作与公司经营活动各环节、各流程均有密切的联系，因此,内部控制管理工作涉及范围广泛，具有全员性，要求全体工作人员共同参与。但是，由于公司管理人员对内部控制工作的关注度不足，内部控制制度不完善，导致在公司实际工作中，员工内部控制参与度、内部控制有效性都大打折扣，极大地影响了公司稳定发展。

2.2 缺乏严格的监督控制

企业内部控制有效性，在很大程度上是由企业监督控制有效性决定的。因此，企业内部监督控制是内部控制管理工作的关键内容，其直接影响企业内部控制管理水平。但是，当前贸易公司普遍存在监督控制力度不足的问题，实际工作存在较多的薄弱点。当前，很多公司并没有设置单独的内部审计部门，而一些公司虽然设置了单独的内部审计部门，但是其在公司治理体系上并没有真正的独立出来，内部审计的权威性和独立性难以充分体现，监督管理职能也不能充分发挥。同时，贸易公司内部监督范围受到一定限制，不能对经营业务实施全流程监督，导致监督控制实效性不足，难以发挥其应有的作用。

2.3 公司内部审批程序不完善

现阶段，我国存在大量的小型贸易公司，其在发展过程中，缺乏专业的管理人才，尚没有形成完善的管理系统，在权利划分上存在较大的不明确性。这种情况下，很多公司管理人员存在不能严格执行公司审批程序的情况，造成合同审批混乱。同时，在这一类公司中，往往没有专门的监督部门，在审批过程中，管理者往往为求短期业绩而冒险并利用权利审批合同，从而导致公司内部控制混乱，对公司稳定发展造成了影响。

2.4 风险管理不到位

企业风险管理与内部控制联系非常紧密，企业开展有效的内部控制工作，需要重视对企业的风险管理。尤其针对于贸易公司，其在发展过程中面临的内外部环境日益复杂，有效的风险管理对于其稳定发展，保障内部控制工作的有序进行，具有重要作用。但是，在当前贸易公司发展过程中，存在明显的风险管理不到位的情况，企业对于公司经营内外部风险敏感性较差，对其内部控制工作顺利开展造成了影响。

3 应对贸易公司内部控制问题的对策

3.1 建立健全内部控制制度

贸易公司加强内部控制管理水平，就必须要重视建立健全内部控制制度，以提高内部控制工作的规范性和有效性，实现良好的内部控制效果。因此，在公司经营管理过程中，管理人员需要重视内部控制制度的制定，对不同部门有重点、有目的的制定相应内控制度，重视加强公司内控文化建设，加强公司文化与内部控制的联系，提高对员工内控知识与技能的培训，树立起全员内控意识，营造良好的内控环境。

3.2 增强内部控制监督力度

贸易公司加强内部控制监督力度，是增强内部控制工作有效性的重要保障。建立完善的内控监督制度，首先需要对公司全业务流程及环节都纳入到内部控制监管范围之内，从而实现对公司业务流程及管理环节的有效监管。同时，将内部控制监督与员工绩效考核挂钩，激励员工自觉遵守内部控制制度，自觉接受监督。其次，采取正确方式进行会计监督，保证公司资金的安全性和稳定性，同时确保公司财务信息的可靠性。最后，设置独立的内部审计监督部门，确保其具有权威性和独立性，能够独立有效落实相关监管工作。

3.3 推进业务流程化

贸易公司业务具有复杂性和系统性，依靠业务人员的个人能力难以保障业务顺利开展，并且受到个人能力限制，如果业务全由个人完成，不可避免的会出现能力不及或者违反相关规定，甚至触碰法律红线的情况。因此，贸易公司推进业务流程化是非常必要的。公司业务流程化，是将同一业务分解，由不同部门、不同岗位分担职责，共同完成。这样一来，不仅能够有效降低业务人员承担的压力，使公司业务办理效率得到提升，同时还可以细化任务，专岗专职、责任到人，增强员工专业性，提高业务质量。在优化的业务流程下，贸易公司能够明确规定业务审批程序，并明确岗位职责，专人负责审批环节，有效避免了审批程序不合理的问题，在很大程度上也可以制约滥用私权的情况发生。

3.4 加强企业风险控制

贸易公司加强企业风险控制，首先应当明确贸易风险。贸易公司的生存与发展与国内外环境联系较为密切，其变化对公司发展的影响程度较高。因此，贸易公司相较于一般公司来说，面临着较大的风险，例如，国家对外贸易政策的变化、国际市场环境变化、汇率变动等等，均对公司发展具有直接影响。因此，贸易公司必须要明确贸易风险，从而做到有目的的规避风险；其次，建立客户的信用评级体系，，持续对客户经营活动进行评估，实时调整客户信用额度作为合同评审的重要依据，及时采取有效措施规避风险，或制定有效的风险应对策略，将贸易公司发展面临的外部风险降到最低；最后由控制结果向控制过程转变，推行预防性全面风险控制，确保过程可控，减少内部操作风险对贸易公司的影响。

4 总 结

总而言之，随着当前世界经济一体化发展，我国正以开放的姿态融入世界，贸易企业获得了巨大的历史发展机遇。在此背景之下，贸易公司更需要做好内部控制，以应对越来越复杂的内外部环境冲击，实现公司长期稳定发展。