中小企业税务筹划优化研究

李美玉

（辽宁理工学院工商管理学院，辽宁 锦州 121000）

在我国，中小企业数量的不断增加，中小企业在国民经济发展中的作用也日益凸显。国家出台了一系列的政策，扶持和引导中小企业发展，尤其是，加大了税收减免力度。因此，中小企业从现行的税法体系基础上，科学有效地做好税务筹划工作是提高其综合市场运营能力的一个重要方向。本文探讨中小企业在税务筹划发展中所存在的问题以及具体的应对策略，对于促进该领域相关研究的丰富与完善有着一定的积极意义。

1 中小企业税务筹划的内涵

从整个学术的层面来看，税务筹划是企业在运营和发展过程当中为了有效的减少不必要的税务成本支出而提升其综合竞争能力的一个重要基础。从具体来讲，中小企业税务筹划主要是借助必要的经营、投资以及理财等活动，最大层面地获得税收减免以及相关的利益。税务筹划具有一定的计划性特点以及合法性特点。同时，也对中小企业自身的税务筹划的专业性有着更高的要求。所以，如何从整个税务筹划的内涵出发，提升中小企业税务筹划的能力，达到更好的税务筹划的效果，也是当前我国诸多的中小企业在运营和发展过程当中需要思考的一个主要问题。

2 中小企业税务筹划中存在的问题

我国一直坚持依法征税，在这一背景下，中小企业如果缺乏必要的法律意识和法律素养，在进行税务筹划中存在着一定的风险性。从宏观层面来看，中小企业税务筹划主要存在着以下几个方面的问题。

首先，税务筹划的合法性有待提升。我国一些中小企业将税务筹划等同于偷税漏税，这不仅违反了我国的税收制度和相关的法律政策，在一定层面上也极大地影响了整个社会市场的经营发展秩序，是国家打击的主要对象。基于此，在今后的中小企业税务筹划发展过程当中，还应该进一步的提高其筹划的合法性。

其次，税务筹划的专业性有待提升。在进行税务筹划过程当中，由于其涉及诸多领域，无论是对会计人员，还是对企业的税务筹划的相关方案的制定都有着一定的要求。由于缺乏较为专业的人员以及较为可行的税务筹划方案，当前税务筹划对于中小企业来说还有着一定的挑战。

最后，税务筹划的目标有待完善。在进行中小企业运营和发展过程当中，税务筹划目标是企业财务管理目标体系的重要组成部分。如果缺乏可行性的目标，那么，在进行税务筹划开展过程当中将会处于一定的被动局面，影响了整个企业的税务筹划以及财务管理工作的 发展。

总之，从以上的分析中可以看出，在当前的中小企业税务筹划的发展中，其自身税务筹划的合法性，税务筹划的专业性以及税务筹划的目标实现等方面还存在一些不足。这些不足，有必要在今后的运营和发展中进行针对性的提升。

3 中小企业税务筹划存在问题的原因

从宏观层面来看，中小企业税务筹划之所以出现诸多问题，其原因主要表现在以下几个方面：

首先，专业人才的不足。税务筹划是一个科学系统的工作，对于很多中小企业来说，其面临着专业学术以及实践领域的挑战。尤其是，中小企业自身在专业人才引进和培养方面有着一定的缺陷和不足，直接导致了税务筹划在具体的实现过程当中面临着风险的压力和挑战。基于此，在今后的中小企业税务筹划优化中，还应该加大对专业税务筹划人才的引进。

其次，税务筹划制度体系不健全。在进行税务筹划发展过程当中，必要的制度可以有效地保证税务筹划的科学合理合法合规。从目前来看，我国一些中小企业在税务筹划的具体方式、方法以及相关的制度建设方面还存在着一定的滞后性。这就直接影响了企业税务筹划的效果。

最后，中小企业税务筹划的组织建设有待完善。在进行中小企业税务筹划中，围绕税务筹划的各个环节，需要设置专门岗位以及相关人员进行处理。从目前来看，我国一些中小企业在进行税务筹划的具体岗位设置以及人员安排方面还存在一定不足。

总之，从以上分析中可以看出，人员不足、制度不足以及岗位甚至不足是当前影响中小企业税务筹划效果的主要原因。

4 中小企业税务筹划优化策略

税务筹划对于中小企业的长远运营发展有着极为重要的战略意义。本文基于中小企业税务筹划中存在的问题，尝试从以下几个方面提出今后的发展策略。

首先，加大专业人才引进力度。在今后的中小企业运营和发展中，应该从税务筹划的目标出发，加大税务筹划专业人才的引进，特别是高水平有经验人才的引进。通过人力资源管理以及相关的制度体系建设来为整个税务筹划工作提供必要的人力资源支持。这就需要中小企业树立人才文化，以人才作为企业发展的基石。

其次，夯实相关制度基础。在今后的中小企业运营和发展中，制度体系建设，特别是税务筹划相关制度体系建设是其发展的一个主要方向。这就意味着，中小企业应该在国家税法以及相关法律法规的基础上，不断地围绕税务筹划的具体流程环节进行制度体系建设，以此为基础来满足税务筹划的长远发展需求。

最后，完善组织体系。在今后的中小企业运营发展中，必要的组织建设和岗位设置，可以为税务筹划等相关财务管理工作提供必要的保障和支持。因此，中小企业应该从专业角度出发，围绕税务筹划的诸多环节，在岗位设置，特别是监督机制设计方面进行完善。只有这样，中小企业税务筹划工作才能够在现有基础上获得更大水平的 提升。

5 结语

在今后的中小企业运营和发展过程当中，需要从税务筹划的基本内涵出发，完善税务筹划所需要的人力资源建设、制度体系建设以及组织岗位建设。只有这样，中小企业才能够在税务筹划发展中获得更大的助力。