财务共享服务模式下现代企业集团全面预算管理问题探究

□ 文| 吕庆年

传统全面预算管理模式下，企业集团财务人员需要在特定时期汇总各业务部门的生产经营和财务数据，为编制预算指标收集数据，而相关部门业务人员可能出于工作量、积极性等向财务人员提供虚假或错误数据，导致全面预算管理预先设定指标不够可靠，而财务共享平台构建后，通过数据的实时保存和应用，基于财务共享服务模式的全面预算管理可以帮助各部门及时掌握所需数据，为全面预算管理提供及时准确的数据支持，切实提升企业竞争力和整体管理效率。

财务共享服务模式下全面预算管理的流程设计

第一，预算目标设定。集团预算办公室指定预算目标时，需要综合考量各级分子公司上一年度发生的实际经营数据、上一预算期的预算评价结果、公司计划经营规模的扩大等因素，在企业战略目标的导向下，结合财务共享服务提供的内外部数据信息，最终合理确定下一年度预算目标，并制定切合自身需求的预算计划。第二，预算编制。在财务共享服务模式下，分子公司业务部门在制定预算计划时，不但要考虑企业经营的预算目标和预算编制政策，而且需要随时从财务共享服务中心查询本部门上一年度同期的实际经营数据、上一月份的实际经营数据以及费用预算评价结果，以此为基础按月进行预算编制，确保制定的预算编制方案不仅满足集团战略目标，而且符合部门自身的经营管理情况。第三，预算执行与控制。各级子分公司的相关业务部门执行预算过程中，上传发票、原始凭证的电子扫描件将相关数据通过网络或其他通道传输到财务共享中心，采用一些人工智能方法比对预算指标和实际业务数据的差异，当业务实际发生数即将达到预算金额时触发报警，来设置红线以实现预算执行过程中的监管。此外，通过财务共享服务，企业授权的相关人员能够查询并监管预算数据，该流程为企业的经营管理提供了实时的数据基础，在预算执行过程中若出现特殊情况，可以及时调整预算目标，实现滚动预算。第四，预算考评。预算执行后，分子公司相关业务部门能够得到财务共享中心资金结算组拨付的相应资金。财务共享服务中心通过与财务系统的关联，得到财务信息系统中的实际经营数据，预算办公室会通过财务共享服务对比实际数与预算数，以此得出预算结果及完成情况对预算工作进行分析评价。各分子公司业务部门编制的预算表与评价结果和财务共享中心资金结算组产生的资金支付凭证等都要归档，储存为历史数据交由财务共享中心建立的预算管理数据库。然后根据该年度的预算相关数据对预算管控效果进行评价，预算管理的考核与评价结果应当与员工绩效挂钩，对员工实施激励制度，以便让大多数员工参与预算控制，降低业务相关费用。

财务共享服务模式下全面预算管理的保障措施

具体而言，强化利用财务共享服务实施全面预算管理的意识，即帮助预算相关人员了解财务共享服务整体的功能架构、信息处理流程，使其体验财务共享服务流程的信息数据传递快捷，以及动态化的预算管控为财务管理创造的便利，具体操作时可以管理层合力发挥示范带动作用，利用财务共享服务用于预算管控实务实践进行宣传，使工作人员切实体会流程简化整合后带来的效率提升；构建相匹配的组织管理架构，即应该以战略发展为出发点，加大对全面预算管理的重视程度，结合企业的内外部经营环境，重新设计和构建适合自身特点的全面预算管理体系，使其更加符合企业的管理要求，呈现出最优化的预算管控流程，进而使预算管控的各个阶段都可以联系畅通，及时沟通；构建和完善风险预警机制，即利用自身的信息化系统对日常经营活动进行全方位掌控，对财务的收支情况实时监控，当有系统管理风险的情形产生时，通过预警机制及时作出反应，快速应对问题以保障系统稳定发展，此外还要完善各个环节的风险防范制度，健全内部控制管理体系，并结合自身特点和实际情况，明确常见风险的消除办法；提升财务共享服务信息化水平，即抓住信息化技术带来的机遇，充分挖掘企业的财务共享服务信息，进一步扩展财务共享服务功能，使与之结合的预算管控长期向好发展，促进企业经营管理效率的提升。

结语

综上所述，财务共享服务模式下全面预算管理的大部分流程实现了自动化，降低了预算目标制定、预算致命和预算考评流程中的人为干预，减少了舞弊现象的发生；根据战略目标的调整，在财务共享平台上实施整体更改，而不需要长时间的异地协调，让管理层对整个企业集团的项目实施进度有了整体把控；通过财务共享平台来保障全面预算管理实施过程中信息传递的时效性，企业集团数据在运作过程中达到同步更新的效果，及时调整预算中不合理的地方，非常值得大力推广和应用。