关于企业财务预算管理的若干思考

■张 君

（天津中节能绿色建筑开发有限公司）

引 言

企业财务管理是指通过分析资本、经营预算结果，制定相应现金流规划方案的管理方式，能够帮助企业顺利地达到预期经营目标，促进企业的发展，因此，工作者要深入分析企业财务预算管理，并采取有效措施，充分发挥财务预算管理工作在企业发展中的效用，提升企业的内控水平。

1 财务预算矩阵式管理

1.1 完善管理组织体系

矩阵式的财务预算管理是指在直线职能组织结构的基础上，设置一系列横向组织机构，形成横纵两个方向矩阵式的财务预算管理组织体系，保障管理过程中，各个部门之间的协作配合，提升企业内部整体运作的优化。为此，企业需要精细化原有直线业务线条的管理，并设置统一的固定资产、集中采购、会计管理预算管理部门，根据各部门所持有的资源以及各部门的职能，来协调财务预算管理部门，使塑造成基于在直线职能组织体系的横向组织体系，并通过预算审核、汇总、上报、考核评价等工作，实施预算落实监督，规范化、协调化企业内部各部门的运行，促进企业有条不紊地完成其战略目标，优化企业管理水平。

1.2 设置管理工作流程

一般来说，矩阵式财务预算管理工作的横向整体流程通常包括目标确立、预算规划申请、目标细化、预算落实管控、预算落实考评这五个程序，使财务预算管理工作能够全面覆盖企业的各项工作环节。在纵向工作流程方面，企业需要明确、统一的安排和规划，上级业务、财会部门与下级对口部门之间的政策传达线条，并设置整体的预算管理总负责部门，监督各个财务、业务部门严格执行财务预算，强化企业内部的协调配合、预算意识。此外，企业还要借助横向的评价考核原则，来评估预算编制的准确性和前瞻性，然后根据该评估结果，对具体的预算编制规划、细化分解等程序进行优化，建立一个管理优化工作流程，提升财务管理水平。

2 信息化财务预算管理

2.1 引入信息化管理软件

由于财务预算管理需要覆盖企业的整体运作，所以其工作量较大，同时，企业部门之间也难免会出现沟通不畅的问题，造成信息不对等，影响了财务预算管理的准确性和可靠性，因此，企业需要积极引入信息化管理软件，来协助各部门开展财务预算管理工作，提高财务管理工作效率。以用友软件为例，该软件基于NCC财务共享云平台，充分发挥了移动互联网、云计算、人工智能等高新信息技术的效用，支持财务共享中心科研分析、财务共享报账、运营制度体系设计、绩效监控考评体系设计等多项功能。在财务预算管理中，企业还可以利用该软件来填报国资委预算系统，促进了企业的一体化部署以及产品全面的发展，同时，还能够为工作者人员提供角色化、场景化的工作台，优化财务人员的工作体验，

2.2 信息技术培训

为了深化信息化财务预算管理技术的落实，企业需要针对自身在财务管理中应用的信息系统，来设置培训技术，帮助工作者及时掌握信息系统的操作技巧，增强财务预算管理信息化的效果。在信息技术培训中，企业可以根据当前的业务需求，以及职工的信息技术应用能力，合理规划培训方案，同时，还可以将培训内容录制成视频，并发送到培训交流平台上，供职工随时随地的学习。此外，企业要结合培训内容，制定考核机制，并将培训考核结果记入到个人绩效中，调动职工的自我提升意识，促进企业采取预算管理工作的可持续优化发展。

3 财务全面预算管理

3.1 管理方案设计

就目前来看，全面预算管理主要适用于对费用管理要求较高的企业，即成本导向企业，有助于缩减企业非必要的运营成本，增强用款过程的可控化，因此，为了充分发挥全面预算管理的效用，企业应当建立完善的费用预算解决方案，改善粗放式的管理，促进预算管理的量化发展。在此过程中，企业可以协同信息平台作为技术支持，秉承全过程的控制理念，从各项费用的申请开始，将管理工作精确到每一步审批中，严格控制预算外、超支部分费用，同时，还要设置先申请后报销的报销资金管理方案，减少报销额度超申请情况出现的概率，保障资金资源的利用率。此外，企业还可以设计手机WAP审批机制，来提高全面预算管理的灵活性，优化管理方案的落实效果。

3.2 管理架构设计

在全面预算管理中，管理架构是支持预算管理运行的主要机制，企业需要建立决策、决策管理、管理、执行等机制，来保障管理架构的完整性，促进全面预算管理的有效落实。在管理架构方面，企业要组织高层管理人员，建立专门的董事局，来拟定预算目标和草案，引领全面预算的启动，之后，设置下属的预算决策管理部门，审核董事局拟定的预算目标和草案，并履行监督预算落实的职责，然后，再构建决策管理部门下级的财务管理中心，负责预算的编制、汇总、调整，同时协助各部门之间的沟通，而且也要履行监督职责。最后，构建行政、人力资源等部门，来执行预算，并落实考核评价工作，实现全面预算管理架构的组建。

4 财务预算风险管理

4.1 严格规范财务行为

在企业运营中，难免会存在潜在的风险因素，而财务预算管理能够将企业运营线路控制在既定的规划中，规避各项风险因素，因此，为了保障风险管理的有效性，企业应当严格规范财务行为，减少由于失误、违规的财务行为，导致的企业运营风险。在此过程中，企业应当秉承标准控制、加强监督的原则，加大对财务流程中应用手续资料的管控力度，严禁附件、原始凭证等手续不全条件下的财务行为，同时，将预算外收入纳入财务预算管理中，消除资金风险，为企业的良性、可持续发展奠定基础。此外，企业还要健全配套财务行为管理制度，并明确权责，细化奖惩制度，提高职工的责任意识，有效控制财务行为风险。

4.2 加强预算编制执行

在风险管理中，企业应当秉承预算管理、标准控制的理念，来加强预算编制执行，区分企业运行中各项业务的轻重缓急，使预算管理工作更加可靠，降低预算资金安排中潜在的声誉风险和违规风险，提升企业管理工作水平。在预算编制执行方面，企业要树立先预算后支出的意识，将预算作为依据，审核各项支出的合理性，保障资金使用效率，同时，还要基于精确的测算标准和规划安排，来实现财务预算管理下的业务运作，省略不必要的审核流程，以免审核、监管工作过于烦琐，而影响企业的运作效率，促进财务预算管理的良性发展[1]。

5 财务项目预算管理

5.1 项目销售预算管理

销售环节是项目转化成资本的重要阶段，为了准确规划房屋的销售价格以及销售程序，企业需要充分发挥财务预算管理的效用，提高房屋销售的效率。在销售预算管理方面，企业可以基于OA等信息化销售管理系统，来系统的统计、汇总项目的数据信息，然后根据市场调研、历史价格、成本数据等方面的资料，编制销售价格预算，并对该预算进行综合评审，再向管理部门申报房屋销售价格，之后，财务部门需要根据销售预算方案，来编制回款计划，并按照销售工作所涉及各部门的职能，来进行细化和分解，最后以运作目标的形式，反映给各个部门，同时，还要结合销售过程中各项影响因素的变化，来及时调整预算管理规划，深入优化项目销售预算管理水平，这样有利于企业顺利达到预期的项目收益效果[2]。

5.2 全流程管理

全流程管理作为财务项目预算管理中的重要组成部分，能够帮助企业节省项目的建设成本，提高项目运营水平。在全流程管理中，企业可以采用信息技术，来建设管理平台，设立审批立项流程，完成项目全流程的预算执行管理，优化预算管理落实效果。在此过程中，企业应当设置超预算预警机制，并针对超预算部分，进行深入的分析和调查，及时找出原因，实现对项目全流程的有效控制。此外，还要设置集中化的费用核算机制，对项目全流程的支出进行统一管控，以便于获取更加清晰、明了的项目运行财务状态信息，增强预算管理的效用[3]。

结 论

综上所述，有效落实企业财务预算管理工作有助于企业核心竞争力的发展。在内部管理中，企业借助财务预算管理可以优化内部各部门之间的协调配合、提高管理效率、减少企业的非必需经营成本、降低企业运营中的风险、提高项目运作效益，从而强化自身的组织、控制、协调能力。