关于构建财务信息化运行系统的研究

■霍艳华

（鲁能新能源（集团）有限公司甘肃分公司）

1 研究背景

近年来，随着“互联网+”和“大数据”时代的到来，财政部2009年发布《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》，2013 年发布《企业会计信息化工作规范》，完善了财务信息化的内涵和外延，揭开了财务信息化发展的新篇章。2014 年发布《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，全面开启财务信息化新时代。

作为市场微观主体的企业在新形势下也面临更多机遇和挑战，财务信息化系统建设在提升企业经营管理能力方面有着举足轻重的地位。从部分企业财务信息化现状来看，与管理需求和同业先进单位差距明显，主要表现在：财务信息化系统建设进度较慢；各层级和各板块不同成员单位的信息化水平参差不齐；现有财务信息化基础缺乏必要和有效的管控手段；财务信息尤其是合并报表生成自动化水平不高；关联交易及往来管理的信息化管控手段缺失。

2 思路与框架

以前述财政部等国家层面关于财务信息化建设的意见为引领，紧密结合财务基础工作、优化财务管理程序、完善财务管理模式、建设财务共享服务中心及向管理型会计过渡等当前重点财务工作，从提高集团公司财务管控水平和效率目标出发，提出财务管控平台的构建与运行方案，具体针对全面预算管理、对标管理、全面绩效评价和风险内控四个关键模块实施。

3 研究内容

3.1 关于财务信息化系统基础平台构建与运行

任何企业的生产经营活动都是由一系列连贯又交错的业务流程实现的。财务信息化必须与业务流程创新、优化、整合相结合，以如下四大集中管理系统模块为基础，强化内部控制，确保财务信息流转顺畅，质量不失真，时效不过期，从而实现对集团内全部资源的有效利用和控制。

（1）会计核算集中管理系统。该系统是财务人员进行记账凭证编制、自动生成财务信息、月末自动记账、过账、生成报表的系统平台。构建必须做到五个统一即统一的会计政策、统一的会计科目、统一的信息系统、统一的核算流程和统一的数据标准。

（2）资金集中管理系统。该系统主要以加强资金管理为出发点，主要包括加快资金周转，提高资金使用效率，增加资金收益。该系统实行收支两条线运行管理，实现了集团公司对基层企业银行账户开立的授权审批、统一监管，防范系统财务风险。

（3）资产集中管理系统。以“单位唯一标识码、资产清单目录码、卡片标识码”为前提，建立资产标准化管理模块，记录资产的名称、类别、登记日期等固定信息；记录资产的改良、扩建、变动、调拨等动态变化过程。该系统能根据资产变动需要，实现相应流程控制，自动记录变动信息,确保相关部门对资产变动与状态信息同步获取，为每个资产发行“资产身份证”，进行动态监督管理。

（4）数据采集与报表标准化管理系统。该系统运行可以实现账表有效结合，统一数据源，动态生成报表数据，提高整体数据准确性，为大数据统计分析奠定基础，为集团公司科学决策提供数据支撑。

3.2 关于财务信息化系统管控平台构建与运行

管控平台是以提高集团财务信息化管理服务水平及管控效率为目的，综合利用多种财务信息资源且能提供技术保障的财务管理综合信息集成系统。

（1）全面预算管理信息系统。该系统是企业管理的核心，是以集团公司战略目标为基础，实现资金集中化、节约化、效率化管理。根据年度损益预算目标、资本性投资预算，结合历史性应付往来款项，充分考虑年度损益预算中非付现业务，有效整合现金流预算，按“年预算、月调整、周调度”原则，精准下达基层企业现金流;根据外部因素变化实现对预算的快速调整,及时反映实际经营结果与预算的偏差，为管理层提供考核依据,最后完成资金控预算、预算控成本的闭环管理，覆盖预算编制、预算控制、预算调整、预算分析的全过程,为集团公司实现战略目标提供资金决策支持。

（2）对标管理系统。该系统的构建实现了集团公司资金数据动态查询与实时分析功能，与公司业务部门信息系统充分对接，有效整合生产经营各模块数据，实现跨平台数据使用与管理，合理配置数据信息，提升数据质量。系统采用动态对比分析、结构分析、排名分析、因素分析等多种分析方法，实现对集团各层级企业财务指标及主要经营指标进行多维度、多层次、多样式的动态分析。有效整合财务核算系统、全面预算系统、资金调度系统、投融资管理系统、合并报表系统、专业公司业务系统等数据，进行高效集成,构建财务指标信息库，进而综合展现各级决策层所关注的财务业务指标数据，从整体上加强数据共享与决策分析。

根据集团公司层面管理需求，可灵活设置对标指标管理层级，多维度体现单位成本、利润、财务费用等模块对标体系，紧密结合公司发展战略、经营计划、全面预算和绩效考评管理程序，清晰认识企业行业竞争力定位，实现取长补短，存优去劣，为集团管理层决策提供高质量信息。

（3）全面绩效管理系统。该系统通过与财务信息化管控平台、预算系统有效结合，对集团各层级公司的业绩指标进行系统评级，与设定目标值进行对比，实现系统分析与评价，对特殊指标进行目标修订，明确修订范围与幅度，形成绩效考评初评结果，系统进行二次复核，对影响分值较大指标进行评估，最终提交审核，出具绩效考评报告。客观、公正、准确的完成整个考评过程，充分发挥绩效考核的导向作用，针对性的采取管理措施，有效提升整体经营管理水平。

（4）风险内控系统。该系统构建充分体现了依法治企，防控经营风险的原则。内部控制信息系统独立于企业各业务系统，其具体功能包括对企业内部控制制度和控制文档的管理维护，支持企业内控职能部门对内控有效性进行测试和评估，从而实现企业内部控制工作的持续完善和优化。系统运行是变事后管理为事前事中管理且通过流程优化和模块相互制约进行企业各项经济业务的风险管控。

系统设计企业财务信息化系统前后逻辑条件、建立稽核关系，发现稽核错误并及时提醒经办人和管理人员避免管控失误，起到事中控制作用。由于企业财务信息的开放性和共享性特征会导致企业内部机密和关键数据破坏及泄露的风险比以往大大增加，企业必须加强系统安全、信息保密等方面的管控力度，力争将其风险降到最低，为企业经营发展保驾护航。

3.3 关于财务信息化系统数据体系构建与运行

有效分析处理核心信息与数据，是企业必须具备的核心竞争力之一，所以企业必须建立科学有效的数据体系。

一是建立数据中心。对企业利益攸关的核心数据和信息进行管理和应用，包括对数据的采集、传输、保存、透视查询、计算、分析、应用。

二是建立合并与披露平台。包括基础规则和编制要求设置、数据采集、生成抵消分录、生成合并报表、编制报表附注、报表展现、查询分析、对外报送和披露。

三是建立关联交易及内部往来平台。内部交易及往来管理系统实现集团公司系统内部企业间交易、往来款项及股权关系的统一管理，保证内部交易数据的及时准确，加速内部交易结算流程。

四是建立主数据平台。主数据平台是财务信息系统间共享基础数据的平台，通过财务主数据管理实现财务信息系统间共享数据的统一和相互识别，更好的为信息系统集成做好铺垫，实现全集团范围内的财务共享数据的统一、规范、准确。

该系统运行通过企业核算系统、预算指标、资金管理指标、对标指标、融资指标、企业合并报表、内部交易及往来指标统、财务共享服务系统提供统一的共享数据支持，将共享数据的变化及时同步到各个财务信息系统中，确保共享数据的准确、一致和全域识别，构建财务信息系统数据库。

3.4 关于构建财务共享服务中心

财务共享服务中心是“互联网+”和“大数据”时代的科技产物，该系统由影像、互联网、账务核算、财务档案、资金管理等五大模块构成，以价值创造为目标，以提升企业财务精益化管理为切入点，全面强化制度流程执行标准，提高生产经营效率效益，优化管理思路，夯实大数据使用基础，促进企业树立成本意识、市场意识、竞争意识、风险意识，全面提升企业经营管理水平。财务共享中心标准化工作模块，有效提高工作效率与工作质量，解放财务劳动生产力，有效促进财务转型，更好履行财务管理与监督职能。

（1）影像管理系统包括影像采集模块、影像传输模块、业务处理模块和信息调用模块。该系统主要解决票据实物流转、原始凭证调阅、离岸处理、业务处理分工和效率的问题，为财务共享服务的实施提供强有力的支撑。

（2）互联网报销系统主要包括单据制作、单据审批、账务处理、报表查询、个人工作台、基础数据等模块。有效克服了基于纸面的数据采集方式的种种不足，通过全面、及时、高效地采集信息，使会计信息系统达到支持决策的目的。

（3）财务核算系统主要包括总账管理模块、应付管理模块、应收管理模块、资产管理模块和现金管理模块等。其中，应付账款、应收账款和资产管理均是由业务活动驱动产生会计分录，总账模块和传统会计系统则更为相似。

（4）档案系统包括电子影像、电子凭证、报表查询、档案借阅、库房管理、系统管理等，与影像管理系统、网络报销系统和HR 系统相结合，将企业自制的电子文件同内、外部原始凭证的影像文件进行匹配，形成完整的电子档案数据。

（5）资金管理系统包括投融资管理、资金计划、资金调度及汇率管理等，以保证资金自平衡。财务共享服务中心管理企业的收支以及监控和对账工作，将所有资金支付集中，通过标准化、统一、规范、高效的操作，完成从支付指令提出到支付指令发出和授权以及和银行对账。

随着互联网和大数据时代的快速发展，财务信息化系统构建及运行已经成为现代化集团管理的重点，在助力企业实现业财融合，在提升企业价值、降低企业风险、优化资源配置、提升管理水平、强化人才队伍的建设等方面发挥重要作用。